风险导向审计在人民银行内部控制评价中的应用

一、风险导向审计应用于内部控制评价的路径 为确保有效履职，人民银行实行行长负责制，采用“纵向授权、横向管理”的内部控制管理模式，遵循“知风险、明重点、晓应对”风险管理原则。因此，风险导向审计评价应围绕内部控制管理模式和风险管理原则，

人民银行内部控制评价体系的探讨

人民银行在国民经济的发展中起着举足轻重的作用，而内部控制机制直接影响着人民银行正常的运行和管理及其作用的发挥。

基于AHP的人民银行内部控制评价

评价指标权重的确定是影响内部控制评价有效性的核心问题。运用层次分析法确定评价指标权重,能够有效解决影响内部控制各因素重要性难以合理量化的问题。以层次分析法为基础建立评价体系并进行实证检验,为人民银行开展内部控制评价探索了一条行之有效的科学路径。

人民银行内部控制评价体系构建与探索——基于内部控制审计实践的视角

设计一套科学、合理、操作性强的内部控制评价体系是人民银行深化内部控制审计、推进内审转型与发展的重要课题之一。本文基于COSO五要素,对内部控制评价体系的构建进行了探索,并结合人民银行南京分行开展内部控制审计的实践进行了分析。

构建人民银行内部控制评价体系的几点思考

中央银行做为现代经济社会中重要的公共权力机构之一,对于经济金融持续稳健的发展起着不可或缺的作用。人民银行作为我国的中央银行,其内部控制体系建设上正处于起步阶段,尚未建立较为全面的内部控制体系和有效的评价体系。本文致力于人民银行内部控制评价体系的构建问题的探讨,希望能够对构建人民银行内部控制评价体系有所帮助,进而健全人民银行内部控制机制,加强和改进内部管理,防范内部风险,更好地履行中央银行职责。

浅议如何完善农村商业银行内部控制评价体系

在中国经济新常态下,农村商业银行面临复杂的外部挑战和业务转型压力。文章阐述了内部控制及内部控制评价的基本含义,探讨了内部控制评价对提升农村商业银行风险管理、运营效率和合规水平的重要作用,据此进一步分析了现行农村商业银行开展内部控制评价过程中存在的问题,并提出有针对性的内控评价工作改进建议,以助力农村商业银行在动荡的经济环境中实现稳健发展。

基于AHP的人民银行内部控制项目评价研究

将层次分析法(AHP)运用于人民银行内部控制项目的评价体系,由控制环境、风险识别评估与应对、控制活动、信息与沟通、内控监督等内控的5个要素构建了人民银行内控评价指标体系的层次结构模型,确定了各指标参数的权重,并最终作出人民银行内控项目综合评价。层次分析法使得内部控制各因素重要性得以合理量化,为提高人民银行内部控制水平提供可借鉴的依据。

人民银行分支机构内部控制评价研究文献述评

人民银行是国家重要的金融调控机关和金融市场规制机关,肩负制定与执行国家货币政策、维护国家金融稳定和提供金融服务三大基本职能,在国家金融调控和金融市场规制方面发挥重要作用。银行内部控制评价是全面了解银行内部控制设计与运行情况、发现银行内部控制存在问题、完善银行内部控制体制机制的重要环节。人民银行内部控制评价研究文献较多,现有研究成果主要体现在人民银行内部控制评价理论、方法、评价现状与问题、对策与建议等方面。梳理相关研究文献,有助于进一步厘清人民银行分支机构内部控制评价研究现状,推进人民银行分支机构内部控制评价建设。

人民银行内部控制:目标与审计评价

人民银行建立健全内部控制的主要目标是防范风险、堵塞漏洞,杜绝各种案件、责任事故和重大业务差错的发生,保证依法、高效履行央行职责。本文分析了人民银行广州分行辖内分支机构内部控制存在的主要问题和风险,并结合当前内部控制审计评价的现状和不足,提出了进一步健全完善人民银行内部控制审计评价的建议。

对商业银行内部控制体系与评价优化的思考

本文简单介绍了现阶段商业银行中内部控制体系的基本情况,分析了评价优化中存在的实际问题。在此基础上,从多个角度出发阐述了开展内部控制体系评价优化工作的重要意义。以上述两点为切入,结合商业银行的基本条件和发展现状研究并探讨了加强商业银行内部评价体系评价优化的有效策略。希望可以为相关人士提供帮助和借鉴,促进商业银行的可持续发展。

浅析人民银行的内部控制审计与评价

内部控制审计目的是合理地保证组织实现管理目标。本文通过对内部控制审计与评价的实践探索,对人民银行内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、内部控制监控等五个内在相关的要素的审计与评价,反映被审计单位内部控制体系的健全性、有效性。

对人民银行开展内部控制评价的思考——基于内部控制审计实践的分析

内部控制评价一直是人民银行各级分支机构探索和研究的重点领域。结合内部控制审计和评价的实践,对内部控制评价的现状和不足进行分析,进而从内部控制评价内容、方法和标准入手,探索构建人民银行内部控制评价的框架和模型,并提出完善内部控制评价的建设性意见和措施。

基层人民银行内部控制评估中的制度执行评价

制度执行是组织管理的基础,组织的制度执行面临着制度与组织环境、制度与组织目标的矛盾。基层中国人民银行(下文简称"人民银行")执行法律法规和上级制度不存在组织目标与制度的差异,这为内部控制管理促进制度执行提供了途径。但是基层人民银行还面临着制度与实际工作环境间的差异,在进行内部控制评价中应予以注意。

人民银行分支机构内部控制评价模式研究——基于内部审计的角度

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已在全国各行政事业单位全面施行,人民银行作为国家行政事业单位的重要组成部分,加强和规范内部控制成为单位加强内部管理、防范风险以及推进廉政建设的重要手段。近年来,人民银行分支机构在内部控制建设方面取得了长足进步,但内部控制评价理念不统一、评价方式分散制约了内部控制深入发展。本文综合分析了目前通用的两种主要的内部控制评价模式,结合人民银行分支机构属性和业务特点,适度借鉴企业内部控制评价方式,构建了一套整合型评价模式,并初步设计了主要评价指标,有助于各分支机构内部控制深化发展。

浅析人民银行内部控制审计与评价

内部控制审计目的是合理地保证组织实现管理目标。本文通过对内部控制审计与评价的实践探索,对人民银行内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、内部控制监控等五个内在相关的要素的审计与评价,反映被审计单位内部控制体系的健全性、有效性。

基于内部控制五要素的银行金融债权诉讼维权管理审计评价研究

近年来,商业银行内外部环境面临巨大变化,金融债权诉讼维权案件数量呈攀升之势,与诉讼维权案件数量成正比的内部控制薄弱环节,及由此引发的风险事件也逐渐显露,当前内部控制体系有效性是否足以支撑日趋复杂的诉讼风险管理成为银行经营管理者需要关注和完善的重点。

人民银行信息系统内部控制与审计评价

信息技术的高速发展与广泛应用改变着我们的社会和工作环境,改变信息的产生与处理方式,从而改变信息使用者对信息的要求,使得人们越来越关注电子数据的完整性与可靠性,信息使用者急需有可以信任的机构,为其提供电子数据及产生电子数据的信息系统的可靠性保证,这种需要促使新的审计业务即信息系统审计的产生。因此,信息系统审计的发展是伴随着信息技术的发展而发展的,为了有效履行中央银行职能,人民银行高度重视自身的信息化建设工作。

基层人民银行内部控制风险评价体系建设的难点与对策——人民银行玉林市中支个案研究

一、基层人民银行内部控制风险评价体系建设的难点（一）内部控制风险评价缺乏制度支持。现行制度没有对内部控制风险评价的一些核心和基本问题作出制度性安排和规范，基层人民银行内审部门开展内部控制评价工作主要由上级内审部门布置的任务来开展。从玉林市中支近年开展的审计项目来看，没有主动开展过对辖内支行和中支各科部室专项内部控制评价工作，只是2007年4月根据上级行的布置才开展了对中支办公室、人事科和工会三部门内部控制评价试点工作。

管理控制视角下人民银行内部控制审计评价程序

一、基于管理控制视角的内部控制评价模式从管理学角度看,最为经典的控制定义来自法约尔：“在一个企业里,管理控制就是要证实各项工作是否都与已定计划相符,是否与下达的指标及已定原则相符合。”近二十年来,对管理视角下内部控制的研究有了较大发展,从管理控制视角来评价内部控制也在企业中得到越来越广泛的应用。管理控制评价模式的侧重点在于对业务流程进行梳理，确定每一个业务流程中的关键控制点，通过对业务流程本身及其关键控制点的分析，得出对内部控制规范性及有效性的评价。与其他应用于企业的内部控制评价模式相比，管理控制视角下的评价模式具有内容全面、重点突出、可操作性强等优点，同时对内部控制情况的评价大都以定性指标为主，这符合人民银行业务大多无法实现用较为准确的数量标准来具体量化的特点。鉴于此，笔者认为管理控制模式相对于其他评价模式，较适用于人民银行开展内部控制评价与管理。

人民银行内部控制评价的实践与分析

近年来，中国人民银行浙江省衢州市中心支行内部审计部门牢牢抓住业务高风险点控制（简称“高控”）、非现场监管控制（简称“非控”）、内部控制风险自评估（简称“自评”）三个关键点，有针对性地开展内部控制专项审计，形成了具有衢州人行特色的内部控制评价体系。