企业境外投资的纳税筹划与风险防控

随着全球经济一体化的推进,企业境外投资成为企业国际化战略的重要组成部分。在境外投资过程中,纳税筹划与风险防控是企业必须面对的关键问题。本文旨在探讨企业在境外投资中的纳税筹划策略,以及如何有效防范境外投资的税务风险。首先,文章分析了境外投资税务环境选择的重要性,包括税收减免、未分配利润留存和股息红利回流等问题;接着,探讨了境外投资中的纳税筹划模式,包括改变纳税主体、改变纳税客体和调剂境外公司资金等;然后,详细阐述了境外投资税务筹划的风险防范策略,包括判断交易真实性、确认税收管辖权、合理定价关联交易以及关注税前扣除事项等;最后,总结了纳税筹划与风险防控在企业境外投资中的重要性,并强调了合规经营的重要性。

企业境外投资的纳税筹划与风险防控

如何应对当前的对外投资形势,提高境内企业在跨国的投资水平,降低相应的税务风险降低,是我国境内企业境外投资较为关心的问题。以中国企业在境外投资案例为研究对象,提出纳税筹划和风险防范建议,具有现实指导意义。为响应国家关于“一带一路”的倡议,2017月12月国家发展和改革委颁布了《企业境外投资管理办法(“11号令”)》,11号令在2018年3月1日开始正式实施,延续了《企业境外投资管理办法(征求意见稿)》中简政放权、放管结合、优化服务等特点,取消了“小路条”制度,取消20亿美元以上对外投资由国务院审批,向市场又一次释放了推动境内企业在境外投资的积极信号。

论我国居民企业境外所得重复征税消除制度的优化

鼓励居民企业海外投资以开拓国际市场壮大企业实力是近几年来我国的一项重大国策之一,而消除居民企业海外所得国际重复征税问题又是落实该国策的一项重要税收激励制度。本文在首先探讨居民企业境外所得重复征税消除制度一般理论的基础上分析了我国当前消除居民企业境外所得重复征税制度及其所存在的典型问题,认为我国应该依据国际税收竞争有效理论以及借鉴国际经验来优化我国居民企业海外所得重复征税消除制度,增强我国跨国企业的国际竞争力。

我国企业境外投资集成创新路径探讨——以辽宁企业“走出去”为例

伴随着国家＂一带一路＂战略以及《关于近期支持东北振兴若干重大政策举措的意见》的实施,辽宁企业开展境外投资、积极促进企业化解过剩产能和转型升级成为新常态。然而辽宁企业境外投资集成创新严重不足,极大地限制了企业在境外的可持续发展。因此文本基于辽宁企业境外投资现状的基础上,主要对辽宁企业境外投资集成创新的具体路径进行了探讨。

关于国有企业境外项目廉洁风险防控

全面从严治党永远在路上,国有企业加强境外廉洁风险防控依然任重道远。新形势下,国有企业要在习近平新时代中国特色社会主义思想的指引下,充分发挥自身政治优势,坚持以组织建设为基础,以思想建设为核心,以体制机制建设为保障,以监督执纪为抓手,以建设高素质干部员工队伍为根本,以加强国际合作为突破口,建立和完善境外企业廉洁风险防控体系,推进依法合规经营,助力创建世界一流品牌。

我国中小企业境外参展中的专利风险及应对措施

我国中小企业境外参展存在较多的专利风险,主要是参展展品本身涉嫌侵权、参展品外观设计涉嫌侵权、参展商品的外包装、卡具涉嫌侵权以及参展图片、样本涉嫌侵权等问题。原因是我国法律中有关专利的保护内容不尽完善、我国中小企业专利保护意识不强、我国涉外参展组织过程不够有力和政府有关部门的规范管理工作不到位等原因所致。通过健全我国专利保护的法律法规、建立专利预警机制和维权机制、努力提高中小企业的专利法律意识、加强政府涉外参展的规范管理职能等措施,可以有效防范中小企业境外参展中的专利风险。

“一带一路”倡议下我国农业企业境外投资研究

农业境外投资是中国对外投资重要组成部分。“一带一路”倡议的提出使得我国农业企业获得前所未有的对外投资机遇,投资领域不断拓展,投资形式不断丰富。文章分析了我国农业企业境外投资现状及投资趋势的新变化,指出目前农业企业境外投资存在水资源约束、持续发展动力不足、缺乏核心竞争力、所处外部环境复杂等问题。农业企业境外投资需要树立水资源可持续发展理念、做好前期系统研判、打造企业核心竞争优势、强化农企风险防控、探索农业国际合作新范式,从而推动“一带一路”倡议高效落实和我国农业与世界农业高度互动。

企业境外直接投资资金来源监管初探——银行端资本项目业务内部审计视角

近年来,我国在鼓励中资企业开展境外直接投资的同时,面临着部分"走出去"企业虚构交易背景,将大量资金以合法的名义汇往境外进行套利,给我国的外汇收支平衡造成负面影响。因此,银行端资本项目业务内部审计应对境内企业开展境外直接投资的资金来源进行重点核查,审计方法包括对企业资金来源的主要渠道的分析,以及找准审计的切入点等。

“走出去”背景下企业档案管理研究的重要成果——徐拥军《国有企业境外档案监管体系研究》读后

《国有企业境外档案监管体系研究》是有关国有企业境外档案工作研究、探索建立境外档案监管体系的最新力作。该书呈现出研究方法多元化、宏观与微观相统一、理论与实践相结合三个特点,具有三大价值:弥补现有研究成果的不足、为解决国有企业境外档案监管问题提供指导参考、充实档案学研究成果。

中国企业境外上市权益资本成本研究

针对中国企业境外上市的现状,基于市场分割假说与流动性假说的理论模型,结合中国企业境外上市的实际,提出中国企业境外上市权益资本成本的假设,并利用美国存托凭证(ADR)的经验数据,通过双因素模型、多因素模型及多元回归模型对假设进行实证检验。研究结果表明:中国企业境外上市能显著降低企业风险,进而降低权益资本成本;同时,企业股票流动性显著提高,也能解释权益资本成本的降低。因此,市场分割假说与流动性假说在中国企业境外上市的背景下成立。

“一带一路”倡议下中小企业境外资产财务审计

自“一带一路”倡议实施以来,我国企业境外投资和境外资产管理工作备受关注。境外资产作为中小企业借助民间资本在境外投资生成的能够带来预期收益的资源,无论在企业境外资产规模还是面临风险层面,都需要对此类资产进行严格的监管。加强对中小企业境外资产的审计,可以监督国家对外经济战略的实施情况,还可以借此维护国家的经济安全。

全球疫情对浙江企业境外投资的影响

受疫情影响,一季度浙江企业境外投资呈"双下滑"态势,疫情已对企业境外投资产生了不同程度的影响。要全力帮扶境外投资企业打赢疫情防控战,谋划推进浙江产业链全球高质量布局当前境外疫情呈快速扩散蔓延态势,国内外疫情防控和经济形势正在发生新的重大变化,浙江境外投资面临新的风险挑战。为积极落实习近平总书记提出的共同维护全球产业链供应链稳定,通过实地走访、座谈交流、问卷调查等方式,分析全球疫情对企业境外投资的影响.

对苏北欠发达地区企业境外投资情况的调查

2004年以来，国家陆续出台了一系列鼓励政策，大力推动企业“走出去”参与国际竞争。但是．欠发达地区自身需要更多的资金投入，鼓励境外投资的政策对这些欠发达地区是否有意义，是值得研究的问题。国家外汇管理局江苏省分局近期对苏北相关企业进行了调查分析，发现经济欠发达地区企业境外投资尚未取得突破性的进展，发展的潜力和空间较大。

民营企业境外上市风险表现浅析

境外上市,是以我国内地海关关境为界,将境内企业直接或者间接到境外发行证券或者将其证券在境外上市交易以及境外反向收购上市。民营企业境外上市风险是上市过程中客观存在的、由上市行为和境内外政策等环境导致的。这种风险是不依人的意志为转移的客观存在。民营企业境外上市风险是上市过程中可能遭遇外部环境带来的相关风险。

中国企业境外投资中有关非市场风险的问题

当前，我国对外投资发展的速度很快，但无论从规模还是从效益看，依然处于初级阶段，需要学习、改进和提高。尤其是面临各类投资风险，如发达经济体经济增长缓慢，发展中国家的社会和政治动荡，由此带来的经济、社会、政治等风险急剧增加。除市场风险外，中国企业对外投资面临的非市场风险很多，主要包括：经营管理风险、文化差异风险、东道国政治风险、东道国政策与法律风险、东道国社会风险、自然灾害风险等几类。从近几年来中国企业对外投资实践来看，非市场风险已经成为重要威胁。

内地企业境外上市法律风险的内部控制

有效防范内地企业境外上市法律风险,要从其来源和表现着手,构建与运行内地企业境外上市法律风险内部控制体系。要充分认识内地企业境外上市法律风险内部控制的目的、特征与原则,准确把握内地企业境外上市法律风险内部控制要素,合理应用内地企业境外上市法律风险内部控制方法,完善法律风险突发事件处置预案。解决境外上市法律风险控制的问题,要从源头上避免法律风险的发生或者避免法律风险向现实的不利法律后果转化。

江苏企业境外投资的现状及对策研究

2004年以来，国家陆续出台了一系列鼓励政策，大力推动企业“走出去”参与国际竞争。

企业境外投资的风险防范策略

在改革开放下，我国国际间的贸易往来和经济合作规模日益扩大，在大量引进外来投资的同时，我国企业开始面向世界，走出国门，积极向境外投资。我国参加世界贸易组织以后，我国企业境外投资的积极性更为高涨，自觉地采取“走出去”战略，投资项目越来越多，投资区域越来越广，投资规模越来越大，对国际市场的影响力也越来越强，不仅取得了可喜的经济效益，而且树立了良好的国际形象。

中蒙口岸企业境外投资中存在的问题及建议

额布都格口岸位于新巴尔虎左旗所在地阿木古郎镇西南22公里，国境线新标界1424附近，隔哈拉哈河与蒙古国巴音胡舒VI岸相对应。1991年，经自治区人民政府批准，额布都格口岸成为临时过货点，1992年被批准为二类口岸，1994年正式开放，1995年经外交部同意升为一类季节性口岸，2006年经国家海关总署批准成为临时常年集中开关口岸，主要是为大庆石油有限责任公司提供进出口服务。双边小额贸易关是按季节性开关，每季度开关15天。目前，通过额布都格口岸在蒙古国投资的企业仅黑龙江省大庆石油有限责任公司1家，经营项目为石油勘探和开采。黑龙江省大庆石油有限责任公司通过近7年的境外投资，

完善国有企业境外投资监管的法律制度

改革开放以来,我国在吸引外商投资、贯彻"引进来"的同时,也十分注重发展境外投资。尤其是20世纪90年代以来,我国开始实施"走出去"战略,境外投资已经成为我国面向全球市场、利用国际资源的重要途径。国有企业进行境外投资是发展国有企业、壮大国有经济的重要途径,对于维护国家经济安全、发展国有经济、引导民营企业境外投资、贯彻"走出去"战略具有十分重要的意义。