数字化跨境交易对企业所得税制度的挑战与我国的应对

数字经济的快速发展和全球性经济数字化快速推进催生出新的商业模式,显著改变了经济业态。然而传统税制遵循独立交易原则,当跨国企业集团在不具有常设机构物理联结度情形下进行跨国交易时,市场国不享有征税权,无法对其进行征税。这是数字经济的发展和经济数字化对税收制度的根本挑战,进而带来如税基侵蚀、市场竞争公平性难以保障等方面的问题。经济合作与发展组织(OECD)近年来致力于推进“双支柱”方案,并于2021年10月达成了最终共识。文章从“支柱一”方案落地我国国内法出发,运用“支柱一”方案的规则和理念,聚焦我国《企业所得税法》税收管辖权、纳税主体、征税对象、税基等方面,提出我国《企业所得税法》的修订完善对策,为我国企业所得税制度改革提供参考。

企业所得税的纳税筹划策略

所得税是企业应纳税费中比重较大的一个税种,实施科学的纳税筹划能够帮助企业在合法的前提下减少所得税的缴纳,从而间接的增加了企业的经营效益。文章首先从获取资金时间价值、规避企业涉税风险、提高财务管理水平等方面,概述了企业所得税纳税筹划的重要意义。其次分别选取筹资、投资与经营生产者三个角度,详细分析了企业所得税的纳税筹划策略,如优化筹资结构、选择合理的投资对象,以及选择恰当的收款方式、延缓收入确认时间等。最后结合个人工作经验,提出了增强企业的纳税筹划意识、培养专职纳税筹划人员、保持企业与税务机关的联系等建议,为企业所得税纳税筹划的顺利实施提供了必要的保障。

中国企业所得税的有效税率差异研究——基于财务报表附注数据的分解

本文基于上市公司财务报表附注数据,对企业所得税有效税率差异的形成因素进行了分解。研究发现如下:第一,近年来企业所得税优惠政策不断推出,其中税基式优惠的增长尤为明显;第二,随着优惠规模的扩大,企业的有效税率普遍下降,但企业间的税负差异也随之扩大;第三,税收法定的制度因素对有效税率差异的影响至关重要,其中,适用税率的大小是决定企业有效税率高低的关键因素,而税基调整项中的暂时性差异是有效税率差异的最主要来源。本研究强调,未来的税收政策应更注重效率与公平的权衡,同时考虑企业认知能力的差异,税制设计应避免过于复杂和碎片化。

基于大数据微观模拟的企业所得税优惠政策评估

本文基于全国企业汇算清缴大数据及现行企业所得税税制结构和课征办法,建立能够精准追踪企业所得税具体政策措施对企业属性及行为反应微观归宿的微观模拟模型,并且应用模型对我国企业所得税优惠政策的执行效果进行研究。研究结果表明,企业所得税优惠政策可以显著改善企业经济状况,为优化我国经济结构和稳定社会发展提供了助力,对促进我国企业发展、拉动经济增长、稳定社会就业起到了积极的作用,实际作用效果与政策目标基本吻合。未来需要通过持续深化企业所得税改革、适度引导企业的税收政策行为反应等途径,进一步强化企业所得税改革对经济高质量发展的促进作用。

非营利性医疗机构企业所得税实施与优化探讨——基于国际经验的借鉴

非营利性医疗卫生机构(以下简称非营利性医疗机构)作为我国医疗卫生服务体系的主体,是社会基本公共卫生和基本医疗服务的主要提供者,为居民提供优质、高效、价廉的医疗卫生服务。按照我国现行所得税法规定,非营利性医疗机构虽然不以营利为目的,但其所得却属于企业所得税的课税对象,并且历年来相关税收政策由于表述不清晰、连续性不强,从而影响了医疗机构的财务状况与税收负担。对此,本文以医疗机构所得收入的课税问题为切入点,分析企业所得税政策的探索历程,厘清制约政策执行的不利因素,并对照国际上非营利性医疗机构企业所得税课征的经验,提出完善医疗收入企业所得税政策的合理建议,用科技助力规范征管行为,以确保税收政策落地实施的公平性与有效性。

事业单位企业所得税计算和申报问题研究

事业单位企业所得税年度汇算清缴缺少统一可行的操作规范,加之重视程度又不够,申报的结果往往因人而异。解析事业单位收、支的性态和收、支(费)申报对纳税结果的影响后可得出以下结论:取用支出或费用,不影响纳税计算结果;事业单位的不征税收入使用预算会计数,应税收入使用财务会计数,能最大限度地与税务部门对接;现行事业单位收支表不能完全满足报税人员的申报需求,也不方便税务部门的稽查校验,需要设计和编制融合预算会计和财务会计的收支表,辅助申报。

高校企业所得税涉税风险及政策优化研究

税收是国家财政收入最主要的来源,而企业所得税作为第二大税种,占国家税收总额的比重已经超过20%,对维护国家税收安全发挥着重要作用.高校作为事业单位法人机构,现行税法虽已明确其纳税人主体资格,但在企业所得税核算、申报和缴纳等实务环节仍存在诸多问题.以高校企业所得税征缴现状为切入点,详细阐述了高校面临的企业所得税涉税风险,深入剖析了政府会计制度改革对高校企业所得税核算产生的影响,并就如何优化高校企业所得税相关政策和有效解决征缴难题提出了具体思考.

RCEP背景下海南自由贸易港企业所得税税收制度研究

RCEP的签订可促进多边贸易发展,拉动投资增长,为亚太区域经济的发展注入强劲动力,在协定签署背景下,海南开启了自由贸易港建设之路。在自贸港的建设中,税制方案的设置与执行是重中之重。文章主要对税收协定涉及的重要税种--企业所得税展开分析,对海南企业所得税现状进行评估。在RCEP下,分析海南企业所得税的现状及税制协调方面遇到的问题,提出扩大优惠主体范围,完善中小企业所得税优惠政策和产业布局,下调免税参股比例等建议,助力海南自贸港在RCEP生效的重大机遇下得到更好的发展。

浅析我国企业所得税纳税筹划

在世界经济全球化和中国经济日益融入世界经济体系的背景下,企业间的竞争越来越激烈,在这种激烈竞争的环境下,企业要想生存下去并且发展壮大,就必须减少成本。进行纳税筹划有利于减少成本,实现税后收益最大化的目标, 因此, 受到企业的广泛关注与普遍重视。本文通过简述国内外纳税筹划研究的现状,指出当前企业纳税筹划存在的误区以及提出相关对策,分析企业所得税纳税筹划的方法,使企业实现税后利益最大化的目标。

企业所得税税收筹划及相关会计问题

我国的经济发展速度很快,企业所得税在我国的发展中扮演着举足轻重的角色.企业要想取得更好的发展,就必须建立在合法的基础上,根据自身的实际情况,对自身的业务进行有效的筹划,科学地运用各种税收政策,进行科学合理的会计处理,从而达到最大的效益.特别是企业所得税,不管是对国家,还是对企业,都是一笔很大的收入.企业所得税涉及的企业很多,税负很高,而且具有很强的负弹性,因此,企业所得税的税收筹划具有很大的空间,这对企业的发展也很重要.本文从企业所得税税收筹划的角度出发,对其进行了简要的探讨.

低毛利率下房地产行业企业所得税的纳税筹划

2023年7月24日,中共中央政治局召开会议,分析研究当前经济形势,部署下半年经济工作。会议指出,要切实防范化解重点领域风险,适应我国房地产市场供求关系发生重大变化的新形势,适时调整优化房地产政策。近几年来,房地产市场交易活跃度下滑,多地新房、二手房价格处于下跌通道。房地产企业利润空间进一步受到挤压。行业利润增速自2018年以来也呈明显的下行趋势,2021年出现负增长,2022年规模房企整体的净利润甚至表现为净亏损。同时,行业整体利润率持续下行探底,目前企业各项利润率指标均已降至历史最低水平。2022年,逾七成房企“减收减利”,近半数企业净利润亏损,逾九成房企净利率和归母净利率降低。

企业所得税筹划问题研究

税务筹划贯彻于企业管理的各个环节,包括生产和经营过程。在当今税务规定下,企业所得税筹划活动涉及现行的税法政策和操作内容,因此更加敏感和复杂。目前,对我国大部分企业税制的研究已将重点放在如何通过具体务实的综合纳税情况筹划管理手段,以控制企业活动的各项税务成本。基于此,本文就企业所得税筹划问题进行相关分析探究,供参考。

企业所得税汇算清缴中的主要问题及优化措施研究

随着智慧税务体系的搭建、金税四期的启动,我国税务机关加快推进“以数治税”。而随着税收政策的不断增多与变化,企业所得税汇算清缴的难度及复杂度不断提升,容易遭遇税务风险,为企业发展带来影响。本文针对企业所得税汇算清缴出现的各种问题、风险提出优化措施及建议,以期解决企业所得税汇算清缴中的各项问题、降低企业税收筹划风险。

预算管理在企业所得税纳税筹划中的运用研究

纳税筹划是企业财务管理的重要内容之一,可以帮助企业提高经济效益、提升管理水平,并规避税务风险。本文从预算管理的角度出发,提出了企业所得税纳税筹划中运用预算管以期为企业所得税纳税筹划提供借鉴和参考。随着科技的发展,金税四期的到来,税务稽查将会更严、更精准,更全方位。企业所得税是作为仅次于增值税的第二大税种,在企业纳税活动中占有重要地位,具有很大的纳税筹划空间,在预算管理工作中,通过科学合理的方式来提高税收筹划效率和质量,对企业中的各种资产进行科学合理的分配和利用,提高企业 经营管理效率,减少企业税务成本,从而为企业的健康发展提供重要的物质和资金基础。

新企业所得税法对现代企业税务筹划的影响及意义

新企业所得税法的推行对现代企业的税务筹划影响广泛,新法对国内企业所得税制度进行了统一,使得企业在税务方面面临更加公正的竞争环境。此举不仅能提升市场经济效率,还有助于推动企业间的健康竞争。随着国内经济的持续发展,税收保障成为推动城市化建设进程的关键因素。新税法的发布为政府主管部门提供了规范和指导,使税收工作更加规范透明,提高了政府的税收管理水平,并有助于保障企业的合法权益。企业在保持合规、遵守政策规定的前提下,应合理运用税收优惠政策,以减轻税负、提高经济效益。同时,还要加强内部管理,规范财务管理和会计核算,以确保税收筹划的合法性和合规性。

关于适当延长企业所得税补亏期限的建议

我国税收法规限定企业亏损可以向后结转五年的规定已经施行了30余年,在2024年国务院政府工作报告确定的提升全要素生产率、发展新质生产力的总体部署下,应当兼顾税收征管和激发经济活力等诉求,重新评估这一规定的适当性。通过国际税制比较可知,我国在延长补亏期限方面还有一定政策空间,从优化营商环境、发展新质生产力等方面论证适当延长补亏期限的必要性,从财政收入影响、征管技术变化等方面阐释这一税收变革的可行性,并提出具体建议。

论新收入准则下纺织企业所得税的纳税调整和会计处理

新收入准则的颁布实施对纺织企业的所得税纳税筹划产生一定的影响,在新收入准则下,纺织企业要做好对企业所得税纳税调整和会计处理工作,不断提升自身的企业所得税纳税筹划能力水平。鉴于此,文章从新收入准则下对纺织企业的影响出发,分析了新收入准则下纺织企业所得税的纳税调整和会计处理,并提出了几点新收入准则下纺织企业强化企业所得税管理的意见,目的在于提高纺织企业所得税纳税筹划能力,降低纺织行业纳税风险,促进纺织行业健康稳定的长期发展。

碳排放权会计核算及企业所得税探讨

为了促进“双碳”目标实现,完善碳排放权会计确认、计量及企业所得税处理具有重大意义。本文分析了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》,结合碳排放权的政府宏观调控属性和市场资源配置属性,对碳排放权财务处理方式及企业所得税方面进行了探讨,并提出相关对策建议。

基于财务报表的企业所得税税负变化分析——以A集团为例

企业所得税由于是直接税,相较于流转税而言不能进行税负转嫁,所以给企业带来的压力相对较大。分析企业所得税税负的影响因素,有助于企业精准了解影响所得税的具体内容及事项,并可以进行针对性地调整,从而降低企业所得税税负。本文采用归纳总结、判断推理、因素分析等方法进行分析,探究 A 集团所得税税负影响因素,并为企业降低企业所得税税负提供参考。

事业单位企业所得税涉税管理探讨

事业单位营利性和非营利性活动并存,收付实现制核算基础根深蒂固,企业所得税涉税管理有其特殊性和复杂性。本文分析事业单位存在的纳税风险点和计税难点,提出以权责发生制为基础,细化企业所得税会计核算,规范填写企业所得税纳税申报表,加强企业所得税内部控制,出台系统的事业单位企业所得税政策等建议,以期为事业单位企业所得税纳税管理提供参考。