企业所得税的纳税筹划策略

所得税是企业应纳税费中比重较大的一个税种,实施科学的纳税筹划能够帮助企业在合法的前提下减少所得税的缴纳,从而间接的增加了企业的经营效益。文章首先从获取资金时间价值、规避企业涉税风险、提高财务管理水平等方面,概述了企业所得税纳税筹划的重要意义。其次分别选取筹资、投资与经营生产者三个角度,详细分析了企业所得税的纳税筹划策略,如优化筹资结构、选择合理的投资对象,以及选择恰当的收款方式、延缓收入确认时间等。最后结合个人工作经验,提出了增强企业的纳税筹划意识、培养专职纳税筹划人员、保持企业与税务机关的联系等建议,为企业所得税纳税筹划的顺利实施提供了必要的保障。

数字化跨境交易对企业所得税制度的挑战与我国的应对

数字经济的快速发展和全球性经济数字化快速推进催生出新的商业模式,显著改变了经济业态。然而传统税制遵循独立交易原则,当跨国企业集团在不具有常设机构物理联结度情形下进行跨国交易时,市场国不享有征税权,无法对其进行征税。这是数字经济的发展和经济数字化对税收制度的根本挑战,进而带来如税基侵蚀、市场竞争公平性难以保障等方面的问题。经济合作与发展组织(OECD)近年来致力于推进“双支柱”方案,并于2021年10月达成了最终共识。文章从“支柱一”方案落地我国国内法出发,运用“支柱一”方案的规则和理念,聚焦我国《企业所得税法》税收管辖权、纳税主体、征税对象、税基等方面,提出我国《企业所得税法》的修订完善对策,为我国企业所得税制度改革提供参考。

中国企业所得税的有效税率差异研究——基于财务报表附注数据的分解

本文基于上市公司财务报表附注数据,对企业所得税有效税率差异的形成因素进行了分解。研究发现如下:第一,近年来企业所得税优惠政策不断推出,其中税基式优惠的增长尤为明显;第二,随着优惠规模的扩大,企业的有效税率普遍下降,但企业间的税负差异也随之扩大;第三,税收法定的制度因素对有效税率差异的影响至关重要,其中,适用税率的大小是决定企业有效税率高低的关键因素,而税基调整项中的暂时性差异是有效税率差异的最主要来源。本研究强调,未来的税收政策应更注重效率与公平的权衡,同时考虑企业认知能力的差异,税制设计应避免过于复杂和碎片化。

税法新政下的企业所得税纳税筹划研究

所得税支出是企业经营过程中的一个重要税费项目,及时了解相关所得税最新政策的内容,合理进行纳税筹划,是企业加强财务管理的一个重要内容。文章在梳理近年来企业所得税新政策内容的基础上,分析了所得税税法新政下的企业纳税筹划要点,并从收入、扣除项目、税率筹划等三个方面分析了税法新政下的企业所得税纳税筹划方法,最后,提出了企业所得税纳税筹划应注意的事项。

海南企业所得税优惠政策对地区经济的效应研究

海南实施的企业所得税优惠政策对地区发展和企业创新有着重要作用,本文通过企业所得税优惠政策下的海南经济效应的实证分析,应用回归分析,对GDP及企业研发等指标的相关性及回归进行演算,对比2020年政策实施前后相关性及回归系数强弱等问题,得出此类政策对GDP和企业研发等指标的积极作用。在此基础上,本文进行国际企业所得税优惠政策比较,针对目前政策的优势和不足,提出继续降低海南企业所得税税率、加强更具外资吸引力的国际定位的企业所得税功能、扩大企业所得税课税项目的优惠范围等对策。

基于大数据微观模拟的企业所得税优惠政策评估

本文基于全国企业汇算清缴大数据及现行企业所得税税制结构和课征办法,建立能够精准追踪企业所得税具体政策措施对企业属性及行为反应微观归宿的微观模拟模型,并且应用模型对我国企业所得税优惠政策的执行效果进行研究。研究结果表明,企业所得税优惠政策可以显著改善企业经济状况,为优化我国经济结构和稳定社会发展提供了助力,对促进我国企业发展、拉动经济增长、稳定社会就业起到了积极的作用,实际作用效果与政策目标基本吻合。未来需要通过持续深化企业所得税改革、适度引导企业的税收政策行为反应等途径,进一步强化企业所得税改革对经济高质量发展的促进作用。

非营利性医疗机构企业所得税实施与优化探讨——基于国际经验的借鉴

非营利性医疗卫生机构(以下简称非营利性医疗机构)作为我国医疗卫生服务体系的主体,是社会基本公共卫生和基本医疗服务的主要提供者,为居民提供优质、高效、价廉的医疗卫生服务。按照我国现行所得税法规定,非营利性医疗机构虽然不以营利为目的,但其所得却属于企业所得税的课税对象,并且历年来相关税收政策由于表述不清晰、连续性不强,从而影响了医疗机构的财务状况与税收负担。对此,本文以医疗机构所得收入的课税问题为切入点,分析企业所得税政策的探索历程,厘清制约政策执行的不利因素,并对照国际上非营利性医疗机构企业所得税课征的经验,提出完善医疗收入企业所得税政策的合理建议,用科技助力规范征管行为,以确保税收政策落地实施的公平性与有效性。

高校企业所得税涉税风险及政策优化研究

税收是国家财政收入最主要的来源,而企业所得税作为第二大税种,占国家税收总额的比重已经超过20%,对维护国家税收安全发挥着重要作用.高校作为事业单位法人机构,现行税法虽已明确其纳税人主体资格,但在企业所得税核算、申报和缴纳等实务环节仍存在诸多问题.以高校企业所得税征缴现状为切入点,详细阐述了高校面临的企业所得税涉税风险,深入剖析了政府会计制度改革对高校企业所得税核算产生的影响,并就如何优化高校企业所得税相关政策和有效解决征缴难题提出了具体思考.

低毛利率下房地产行业企业所得税的纳税筹划

2023年7月24日,中共中央政治局召开会议,分析研究当前经济形势,部署下半年经济工作。会议指出,要切实防范化解重点领域风险,适应我国房地产市场供求关系发生重大变化的新形势,适时调整优化房地产政策。近几年来,房地产市场交易活跃度下滑,多地新房、二手房价格处于下跌通道。房地产企业利润空间进一步受到挤压。行业利润增速自2018年以来也呈明显的下行趋势,2021年出现负增长,2022年规模房企整体的净利润甚至表现为净亏损。同时,行业整体利润率持续下行探底,目前企业各项利润率指标均已降至历史最低水平。2022年,逾七成房企“减收减利”,近半数企业净利润亏损,逾九成房企净利率和归母净利率降低。

税收中性视阈下的企业所得税矫正——以纳税主体的扩张为因应

税收中性原则对优化营商环境所要求的市场主体平等保护和公平竞争具有重要意义。企业所得税隐含的间接税属性决定其应遵循税收中性原则。现行企业所得税偏离税收中性,关键不在于经济性双重征税所致“税负不公”,而在于纳税主体的界定偏差。问题根源于企业法定主义与税收法定主义的双重约束下纳税主体与私法主体的捆绑,突破点在于税法对“企业”这一纳税主体的重新界定。以有限责任为核心要素,将税法上的“企业”界定为投资人承担有限责任而营利的经营性实体,能以较低的制度成本促进企业所得税法向税收中性回归,故企业所得税纳税主体应扩张至有限合伙中的有限合伙人及其份额拟制出的“企业”以及营业信托中的信托计划。对于由此引发的税收负担,可根据营利能力等因素进行梯度化税率调整来缓解或消除。

数字经济背景下的企业所得税与增值税税制优化

数字经济的发展为各国国内税法体系和国际税收规则带来了全新挑战,我国需要在应用数字经济国际税收规则变革新成果、借鉴世界各国数字经济国内税法完善方法的同时,建立健全国内数字经济税收制度。我国的数字经济直接税主要体现在企业所得税中,数字经济间接税则主要体现在增值税中,因此做好数字经济企业所得税与增值税的优化工作是建立健全我国数字经济税收制度的关键。企业所得税优化的重点是合理界定非居民境内“机构、场所”的范围、完善预提所得税制度;增值税优化的重点是明确入境远程在线软件交易、入境远程在线“技术服务”、入境“自动化数字服务”的应税项目归属,以及完善入境B2C数字化交易征管。

专用设备数字化智能化改造企业所得税政策明确

最近,财政部、税务总局发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第9号)。企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。

我国企业所得税税收征管能力及影响因素分析

国家的稳定发展离不开税收,而科学有效的税收征管需要有相应的制度体系作为支持,并在这一基础上不断改革和调整优化。我国针对企业所得税已经进行了五次修改,目的在于适应国家经济发展的需求,提高税收征管能力和效率。特别是在我国加入世界贸易组织以来,对于企业所得税进行了明确的规定和调整,进一步提高了企业所得税的税收征管水平。文章主要围绕企业所得税的税收征管展开论述,分析近些年企业所得税的税收征管能力情况以及影响因素,就如何提高税收征管能力提出了有关建议。

企业所得税汇算清缴风险简析与应对建议

企业所得税汇算清缴是对企业全年所得税进行全面调整和清算,最终税款多退少补,是企业梳理自身经营情况及税款缴纳情况的重要环节。由于汇算清缴过程较为复杂,涉及的法条和环节较多,企业财会人员若无法全面理解申报逻辑,未正确进行申报并缴纳税款,那么这项工作就会存在一定涉税风险。文章通过对企业所得税汇算清缴风险进行分析,结合实务对存在的问题进行举例说明,并有针对性地提出整改建议,以期能为相关企业提供借鉴。

事业单位企业所得税计算和申报问题研究

事业单位企业所得税年度汇算清缴缺少统一可行的操作规范,加之重视程度又不够,申报的结果往往因人而异。解析事业单位收、支的性态和收、支(费)申报对纳税结果的影响后可得出以下结论:取用支出或费用,不影响纳税计算结果;事业单位的不征税收入使用预算会计数,应税收入使用财务会计数,能最大限度地与税务部门对接;现行事业单位收支表不能完全满足报税人员的申报需求,也不方便税务部门的稽查校验,需要设计和编制融合预算会计和财务会计的收支表,辅助申报。

关于非营利医院企业所得税的汇算清缴

医院是一种非营利性机构,在我国具有相关的政府职能,同时也是国内医疗服务体系的重要组成部分,能够为满足广大人民群众的医疗需求提供重要保障,可以享受各种纳税抵免政策与中央政府贴补。作为独立纳税人与社会实体,医院同时需要承担纳税责任和义务。本文对非营利医院企业所得税汇算清缴进行研究,希望可以提供一定的参考价值。

武汉市税务局企业所得税处党支部 凝心聚力谋发展 砥砺前行勇担当

近年来,国家税务总局武汉市税务局企业所得税处党支部坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实党的二十大精神,牢牢把握政治机关定位,紧紧围绕“政治功能强、支部班子强、干部队伍强、作用发挥强”标准,坚持党建引领,立足主责主业,促进党建与业务工作深度融合,高质量推进全市企业所得税现代化建设。

企业所得税汇算清缴的扣除类常见疑难问题

企业所得税汇算清缴通常在年末进行,时间较短,任务繁重,极易导致部分财会人员出现计算错误,给后期税费征收工作带来不利影响,加大税务风险出现概率。为了强化企业所得税汇算清缴计算效果,财会人员应根据工作现状,系统分析企业所得税汇算清缴中的扣除类常见疑难问题,并结合现有税费缴纳政策,有计划地扣除或者增减相关费用,防止企业后期出现缴纳滞纳金的情况,为企业实现持续稳定发展奠定良好基础。

企业所得税税务筹划对企业经营绩效的影响

对企业所得税进行税务筹划,是企业在激烈的市场竞争中保持优势地位的重要手段,也是现代化企业管理中十分重要的内容,一个好的税务筹划决定着企业经营活动的发展方向。通过合理有效的税务筹划,企业能在合法的前提下减少税负、优化财务结构,进而提升企业的经济效益。但是,现实情况下许多企业由于经营成本过高,缺乏系统的税务筹划手段,未能充分地利用政策,实现税负最小化和利润最大化的目标。本文从企业所得税税务筹划对企业经营绩效影响的重要性出发,分析其在企业管理中的地位,并通过审计税务筹划的具体形式,帮助企业在合法合规的基础上实现可持续发展的目标,提升市场竞争力,实现行稳致远的发展前景。

RCEP背景下海南自由贸易港企业所得税税收制度研究

RCEP的签订可促进多边贸易发展,拉动投资增长,为亚太区域经济的发展注入强劲动力,在协定签署背景下,海南开启了自由贸易港建设之路。在自贸港的建设中,税制方案的设置与执行是重中之重。文章主要对税收协定涉及的重要税种--企业所得税展开分析,对海南企业所得税现状进行评估。在RCEP下,分析海南企业所得税的现状及税制协调方面遇到的问题,提出扩大优惠主体范围,完善中小企业所得税优惠政策和产业布局,下调免税参股比例等建议,助力海南自贸港在RCEP生效的重大机遇下得到更好的发展。