企业所得税减免能否促进创新投入?——基于2011-2015年企业面板数据的实证分析

采用2011—2015年企业样本数据对企业所得税减免促进企业创新投入的机理进行分析,得出以下结论:首先,企业所得税费用太重,减免企业所得税有利于提高全国企业研发投入;第二,中部、东部地区企业所得税费用过重,减免中部、东部企业所得税有利于提高企业研发投入,而所得税政策对西部企业没有显著的作用;第三,私有企业所得税费用比较重,减免私有企业所得税有利于激发其创新潜力,但是企业所得税政策对涉外企业、国有企业没有显著的作用;第四,企业所得减免税政策主要针对大型企业,对中小型企业没有显著的影响。基于结论,应该实施更多的企业所得减免税政策,为中小私有企业减负,激发东部中部企业创新活力,并且为西部地区营造有利于创新投资的经济环境,减少地区创新发展差距。

企业所得税减免对高新技术企业创新能力的效应研究——国内文献综述

与传统企业不同,以技术和人力为核心的高新技术企业的发展是推动我国经济发展的又一重要动力。当前国内研究主要集中于税收优惠对高新技术企业创新能力的效应研究,尤其是企业所得税减免对R&D投入的有效程度研究。本文梳理了国内学者对于企业所得税减免对高新技术企业创新能力的效应研究的一些结论,为进一步的研究奠定文献基础。

支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(1.0)

近日,财政部、国家税务总局发布了支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件,并在8月18日对外发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(1.0)》(下称《指引》)。《指引》共包含十四项相关税费优惠政策,从优惠内容、享受条件、政策案例等方面梳理,对企业所得税减免、个人所得税减半征收等政策提供具体指引。

"相得益彰"还是"相互掣肘"?中国创新政策工具间互动效应研究

本文基于2011-2013年全国创新调查企业数据库与中国工业企业数据库,综合运用超模性理论和组合系数检验,实证探讨了政府创新补助、高新技术企业所得税减免以及研发加计扣除三种创新政策工具间的互动效应.研究发现,从组合效应来看,税收优惠本身就可以促进企业研发投入,而政府补助只有和税收优惠一起才能有效强化企业研发投入.从互动效应来看,在创新投入阶段,政府补助和研发加计扣除呈现互补效应,而高新技术企业所得税减免与政府补助以及研发加计扣除均呈现替代关系.进一步分析发现,政策工具间互动效应在创新过程的不同阶段、政策强度的不同区间以及对具备不同自主创新能力的企业表现出明显的异质性.本文结论为进一步推进政策工具高效协同、优化政策资源配置效率、打造完善的科技创新政策体系提供了有益参考与实证依据.