居民企业的纳税义务解析——对新《企业所得税法》的解读

本文试图以居民企业为视角,解析新出台的《中华人民共和国企业所得税法》中企业的纳税义务。新法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法确定企业的居民身份,采用了直接抵免和间接抵免相结合的方法消除居民企业的双重征税现象,专章对居民企业国际避税进行法律规制。新法必将对我国居民企业的纳税义务产生深远影响。

企业所得税的纳税筹划策略

所得税是企业应纳税费中比重较大的一个税种,实施科学的纳税筹划能够帮助企业在合法的前提下减少所得税的缴纳,从而间接的增加了企业的经营效益。文章首先从获取资金时间价值、规避企业涉税风险、提高财务管理水平等方面,概述了企业所得税纳税筹划的重要意义。其次分别选取筹资、投资与经营生产者三个角度,详细分析了企业所得税的纳税筹划策略,如优化筹资结构、选择合理的投资对象,以及选择恰当的收款方式、延缓收入确认时间等。最后结合个人工作经验,提出了增强企业的纳税筹划意识、培养专职纳税筹划人员、保持企业与税务机关的联系等建议,为企业所得税纳税筹划的顺利实施提供了必要的保障。

新企业所得税法对非居民企业纳税的影响

随着新企业所得税法的颁布,原属于外国企业的纳税人被统一归类为非居民企业。同时新税法补充和完善了机构.场所的界定,细化和单独归类了营业代理人的定义,并重新制定了对非居民企业的征税方法,文章从以上几个方面讨论了新旧所得税法对菲居民企业纳税的影响,并对突出变化进行了归类总结,系统的阐述了新企业所得税法颁布后非居民企业的纳税方式。

数字化跨境交易对企业所得税制度的挑战与我国的应对

数字经济的快速发展和全球性经济数字化快速推进催生出新的商业模式,显著改变了经济业态。然而传统税制遵循独立交易原则,当跨国企业集团在不具有常设机构物理联结度情形下进行跨国交易时,市场国不享有征税权,无法对其进行征税。这是数字经济的发展和经济数字化对税收制度的根本挑战,进而带来如税基侵蚀、市场竞争公平性难以保障等方面的问题。经济合作与发展组织(OECD)近年来致力于推进“双支柱”方案,并于2021年10月达成了最终共识。文章从“支柱一”方案落地我国国内法出发,运用“支柱一”方案的规则和理念,聚焦我国《企业所得税法》税收管辖权、纳税主体、征税对象、税基等方面,提出我国《企业所得税法》的修订完善对策,为我国企业所得税制度改革提供参考。

居民企业的纳税义务解析——对新企业所得税法的解读

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》，该法将于2008年1月1日起开始正式实施，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《外企所得税法》）和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称《企业所得税条例》）也将同时废止。与《旧外企所得税法》相比，《企业所得税法》在一些重要概念上与各国通行做法保持一致，

居民企业的纳税义务解析——对新企业所得税法的解读

本文试图以居民企业为视角,解析新出台的《中华人民共和国企业所得税法》中企业的纳税义务。新法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法确定企业的居民身份,采用了直接抵免和间接抵免相结合的方法消除居民企业的双重征税现象,专章对居民企业国际避税进行法律规制。新法必将对我国居民企业的纳税义务产生深远影响。

产权、地区环境与新企业所得税法实施效果——基于中国上市公司的企业税负研究

以上市公司为样本,实证分析了新税法实施前后产权之间和地区之间企业税负差异的变化。结果表明:新税法有效缩小了产权之间和地区之间企业的实际税负差异,达到了其公平税负的预期效果。地区环境对新税法缩小产权税负差异具有影响,市场化程度越高的地区,新税法实施后产权之间的税负差异越小。从而为新企业所得税法的进一步完善和税制改革提供参考和建议。

小企业税收筹划研究——基于小企业会计准则与企业所得税法之差异

财政部于2011年10月18日发布的《小企业会计准则》实现了与税法的高度协调,简化了小企业的财务信息处理程序。但是由于会计和税法调整的角度不同,仍存在一些无法消除的差异。在分析《小企业会计准则》与所得税法差异的基础上,提出小企业税收筹划的策略,有利于促进小企业加强所得税的核算和管理,降低纳税成本,实现小企业的持续良性发展。

会计准则与企业所得税法的差异与协调研究

随着经济市场化和国际化的日益加强,我国加快了会计制度和税收制度改革步伐。新的《企业会计准则》和新的《企业所得税法》已经开始实施,其中有关企业所得税核算也有一些重大变化,本文以企业会计准则和企业所得税法为依据,分析了两者差异产生的原因及差异协调的可行性,并提出协调思路。

新企业所得税法及实施条例的变化及影响

2008年1月1日起施行的企业所得税法及实施条例与旧税法存在较大的差异,企业在计算、缴纳企业所得税时要准确把握其变化。对内资企业而言由于税率和税前扣除标准的放宽而降低了税负,新税法将有力促进内资企业的发展。本文对新税法及其实施条例与原税法的主要差异进行了比较,并分析了施行新企业所得税法对内资企业的影响。

现行企业所得税法对Excel环境下编制财务评价报表的影响与对策

在Excel环境下编制财务评价报表时,如果项目出现年度亏损,考虑到我国现行企业所得税法关于企业所得税额前利润可弥补亏损的具体规定,损益表中项目各盈利年度的企业所得税额不能使用传统的方法运用公式进行自动计算,否则影响财务评价报表编制工作的进行。对此,使用手工计算法和计算机辅助计算法可有效地解决财务评价报表生成中的瓶颈问题——企业所得税的计算问题,并首推计算机辅助计算法。

新企业所得税法对内外资企业的影响

于2008年1月1日起实施的新企业所得税法"两税合一",实现了五个方面的统一,并规定了两个方面的过渡政策。本文对新旧企业所得税法进行比较,分析了新企业所得税法对内、外资企业的影响,认为新企业所得税法使内资企业减税增利获得真正的实惠,在一定程度上提高了外资企业的总体税负,从长期来看不仅不会减弱对外资企业的综合吸引力,相反还有利于提高引进外资的质量和利用外资的水平。

新企业所得税法下小型微利企业的纳税筹划

新企业所得税法与旧企业所得税法在税率规定上发生了很大的变化。文章基于小型微利企业的视角,探讨了小型微利企业纳税筹划的临界点问题,并提出在新企业所得税法下企业如何利用优惠政策合理进行纳税筹划的新思路。

新企业所得税法与企业税费负担——基于上市公司的微观视角

使用2004—2011年上市公司微观数据,就中国实施新企业所得税法对企业税费负担的影响进行实证研究。统计分析和计量分析的结果都显示,新企业所得税法实施后,上市公司的企业所得税税负有所降低,但各项税费比重和营业税金及附加比重却都有一定程度的上升,并且新企业所得税法对企业税费负担的影响在不同行业有较大差异。此外,从分位数回归结果来看,新企业所得税法对不同税费负担企业的税费负担水平也有着不同的影响。

税式支出视域下我国《企业所得税法》的结构性分析

税式支出是相对于直接财政支出而言的存在于税收系统中的政府支出,一般表现为税法中偏离税法标准结构的特别条款。税式支出视域下的标准结构理论可以用来分析税法的结构和税法中具体条款的性质。运用这一理论对我国《企业所得税法》进行解析,可以明确我国企业所得税制度的标准结构及其与税式支出制度相衔接的重点难点,从而为我国将来进行税式支出预算管理打下良好基础。

试论和谐社会构建进程中财税立法的若干策略——基于对《企业所得税法》立法经验的总结

财税立法涉及多种利益博弈,其制定往往困难重重,在我国转轨时期,财税立法缓慢而行。然而,在构建和谐社会的进程中,财税立法又是十分重要的。这次《企业所得税法》立法已经为我国今后的财税立法积累了宝贵的、可资借鉴的经验:财税立法应借鉴国外经验、吸收国际惯例;应坚持财税立法的民主化;应强调财税立法的科学化;应完善全国人大和国务院相关部门之间的财税立法协调机制等。

新企业所得税法施行对高新技术企业的影响

本文以电子元器件行业为例,分析了2008年1月1日起施行的《企业所得税法》对高新技术企业的影响,其中高新技术企业减按15%的税率征收所得税的规定对它们的影响不大;而研发费用高比例税前扣除、合理薪金税前抵扣等规定能促进企业加大科研投入,有利于国家产业结构调整。

企业所得税“两法”合并对企业的影响及其对策

2008年起将实施的新企业所得税法,在纳税主体、税率、税前扣除办法和标准、税收优惠以及反避税等方面的变化,将对内、外资企业产生有利或不利的影响。作为市场主体的企业,应积极应对,调整经营策略、融资方式和投资方向,加强管理,使之符合国家宏观调控的要求,在激烈的市场竞争中不断发展和壮大。

《小企业会计准则》与《企业所得税法》的趋同与差异——以《企业会计准则》为参照

财政部于2011年10月颁布了《小企业会计准则》,该准则相比《企业会计准则》,极大地简化了会计核算,并与《企业所得税法》保持了较高程度的统一,简化了小企业的所得税纳税工作。但会计核算规范与所得税法无法做到完全一致,比较分析《小企业会计准则》与《企业所得税法》的处理差异将有利于小企业会计准则的顺利实施。

新企业所得税法对纳税筹划途径的影响及其对策探析

2007年3月16日，《中华人民共和国企业所得税法（草案）》经十届人大五次会议审议通过，将于2008年1月1日起正式实施。这次企业所得税改革将统一适用税率统一税前扣除标准统一税收优惠政策；强化反避税措施等，这些举措意味自上个世纪80年代以来，外资企业在企业所得税税率、税前扣除标准和税收优惠政策等方面所享受的超国民待遇将不复存在。