新税法下企业所得税筹划的动因及其博弈分析

本文从"经济人假说"的利益驱动出发,分析了企业所得税筹划的内在动因;并从产权制度、税制要素、经济活动、会计核算四个方面深入分析了企业进行所得税筹划的外在动因。在此基础之上,从企业与企业之间以及企业与税务机关之间两个方面进行了所得税筹划动因的博弈分析。

北大荒股份土地承包收入企业所得税筹划

针对北大荒农业股份公司旗下16个大型国有农场收取农地承包费长期隐含纳税风险的客观实际,采用实地调查、面询、判断推理和对比分析等方法,文章描述了北大荒农业股份公司各农场土地发包业务及会计核算状况,分析了体制运行和会计核算带来的纳税风险,并提出了切实可行的纳税筹划建议,以促进规范会计核算和加快经营体制改革步伐,消除农业生产收入的企业所得税风险隐患。

国有农场土地承包业务企业所得税筹划——基于北大荒集团数据

针对国有农场因农林牧渔所得免征企业所得税优惠而疏于纳税风险管理导致频繁遭遇税务处罚的客观实际,围绕企业所得税法和国税函[2009] 779号政策相关规定,结合黑龙江省北大荒农业股份公司数据,剖析了国有农场采取“双重经营体制”下进行土地承包操作失误和会计核算缺乏谨慎性所产生的所得税风险隐患,并有针对性地提出了改革土地承包方式、规范会计核算等所得税筹划建议。

高新技术企业会计核算与企业所得税筹划要点研究

随着我国对自主创新重视程度的不断提高,在科技研发领域支持力度的不断增强,高新技术企业获得了快速发展的春天。为了促进高新技术企业在当今激烈的市场竞争中获得竞争优势,拥有竞争实力,国家颁布了一系列税收优惠政策与资金奖励机制,这些政策给高新技术企业带来了机会的同时,也对高新技术企业的会计核算提出了更高要求。鉴于此,高新技术企业必须要重视会计核算工作与纳税筹划工作,结合当前推行的政策,在符合法律规定的基础上合理规划企业纳税,本文主要研究了高新技术企业会计核算与企业所得税筹划要点,以期能促进高新技术企业规范会计核算,享受相关的优惠政策,实现健康可持续发展。

收入要素会计政策选择的企业所得税筹划探讨

市场经济时期,企业所得税既是国家财政收入的重要来源,又是政府实施宏观经济调节的重要工具。针对企业收入要素相对复杂性和税法规定与会计规定差异造成企业收入核算对应纳税所得额的影响,采用判断推理、归纳演绎等方法,阐述了收入会计政策的涵义,辨析了收入要素会计政策环境下所得税筹划的范围,探讨了收入要素会计政策的企业所得税筹划方法。

货币政策对企业所得税筹划的影响

基于中国上市企业2008~2015年的面板数据,使用双重差分模型,研究货币政策对企业税收筹划的影响.研究发现,在货币紧缩时期,规模较小、抵押担保能力弱、不属于企业集团的上市企业更积极地进行税收筹划活动,以减轻税负,留存现金,和缓解融资约束.结果表明,在中国货币政策由由宽松转为紧缩时,相关监管机构应加大相应监管力度,制约企业超出法律允许范围的税收筹划行为.

企业所得税筹划问题研究

随着我国市场经济的发展，企业所得税筹划逐渐成为企业降低税负，取得税后收益最大化的主要工具。本文第一部分主要对企业所得税筹划效应进行分析；第二部分是企业所得税筹划的结论；第三部分主要内容是针对税收筹划问题，提出相应的建议。

企业所得税筹划如何走出风险区

企业所得税筹划是通过合理利用税法规定优化税务结构、降低税收负担的财务管理手段,涉及生产经营、投资、资本运作、利润分配等多个业务环节。随着税收法律制度的持续完善和税收政策调整,企业所得税筹划的法律风险也日益凸显。这些法律风险不仅影响税收负担。

两税合并后外商投资企业的企业所得税税收筹划新思路

我国“十一五”规划,明确指出在“十一五”期间,要统一各类企业税收制度。内外资企业所得税的统一在即,外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后,外商投资企业所得税的税收优惠会减少,所得税税负会上升。针对变化了的情况,外商投资企业进行的所得税的税收筹划思路,应重新定位。

新体制下外商投资企业所得税税收筹划思路

我国已正式实施外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后新的企业所得税法。两税合并后,外商投资企业所得锐的税收优惠减少,所得税税负上升。针对新的法律体制,外商投资企业进行的所得税税收筹划思路,应重新定位。

新企业所得税税收筹划机制的建立与实施

新企业所得税法的颁布,使企业所得税税收筹划成为热点问题。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法的立法意图。而企业所得税税收筹划无疑是税收筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重,而且由于其税负弹性大、可筹划空间大,故而成为企业微观经济主体进行税收筹划时的首选税种。本文提出了新企业所得税税收筹划机制的建立与实施,以保证企业所得税税收筹划的效果与效率。

浅谈中小企业所得税税务筹划——以江苏南京某中小公司为例

税务成本已成为企业总成本中的一个重要部分,中小企业更是日益重视对涉税业务进行税务筹划尤其是对企业所得税的税务筹划,以降低税务成本,不断提高企业经济效益。本文以江苏南京的一家中小公司为例,论述了中小企业在所得税筹划方面存在的问题,并探讨分析了中小企业进行企业所得税筹划的对策。

企业如何进行企业所得税纳税筹划

本文主要阐述了企业如何进行所得税纳锐筹划，掌握新税法政策，领会精神，达到合理合法节税目的。

基于内部人控制的企业所得税纳税筹划博弈分析——同一控制人下的企业视角

企业所得税纳税筹划是企业管理层安排自身经济活动以达到所得税税负最小化的涉税理财活动,它直接关系到企业利润最大化的实现与否。为此,文章从同一控制人下的企业这一视角,将经理层作为内部人代表,建立动态博弈模型分析内部人控制如何影响企业所得税的纳税筹划程度,并提出相应的对策建议。

充分利用税收政策 做好企业所得税纳税筹划

税收筹划是纳税义务人在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。企业所得税是我国的主体税种,搞好企业所得税纳税筹划,成为税收筹划工作的重中之重。本文主要阐述了企业所得税纳税筹划的原则及方法,以及企业掌握运用新税法政策,进行所得税纳税筹划,达到合理合法节税,提高企业经济效益的目的。

浅述2022年小型微利企业税收优惠政策及企业所得税纳税筹划

近年来,国家制定了一系列优惠政策,鼓励支持小微企业的发展。2022年十三届全国人大五次会议工作报告既提到了去年优化落实助企纾困政策,又提出了今年一系列惠企措施。报告提出,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还等,为进一步活跃市场经济、推动经济增长等方面具有重大作用。财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》和财政部税务总局公告2022年第10号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》的内容规定,各项财税优惠政策扶持,为进一步减轻小微企业税收压力,加快小微企业成长和发展具有重要的意义。本文就2022年小微企业最新税收优惠政策并结合实际对小型微利企业的定义、划分标准、相关优惠政策及企业所得税筹划进行相关的浅述。

新企业所得税法下的纳税筹划探讨

企业所得税纳税筹划是纳税筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重,而且由于其税负弹性大、可筹划空间大,故越来越多的企业开始重视企业所得税的筹划。企业所得税与流转税相比有更大的筹划空间。本文主要阐述了纳税筹划的研究意义,分析了其发展现状,以及进行纳税筹划的必要性,并着重阐述了提出了企业所得税筹划的几点意见。

基础设施建设PPP项目增值税和企业所得税税收筹划探索

政府和社会资本合作PPP模式实施的基础建设工程项目,投资金额大、建设周期长,主税种增值税和企业所得税如何利用政策适用恰当低税率对所实施项目投资回报率具有至关重要的影响。本文将从基础设施建设项目特点,结合现有税收法律、法规相关优惠政策进行税收筹划,从而达到节税、提高项目投资回报率的目的。

营改增后建筑业企业所得税纳税筹划风险与规避策略

随着营改增政策的不断改革与完善,使得我国建筑行业的税负在一定程度上有所减轻。营改增对每一个税收范围都进行了明确,避免了企业双重征税的情况。但是,建筑业也是一个拥有自身特点的行业,在营改增的过程中也存在一些待解决的问题,例如建设工期长,资金耗费量大,涉及关联行业多,供应商关系复杂,能够取得并且可以抵扣的进项税税额有限等等。本文介绍了营改增后建筑施工单位的发展机遇和挑战,剖析了纳税筹划工作中存在的不同问题,详细研究了纳税筹划工作策略,旨在为建筑施工单位提供切实可行的发展建议,促进施工单位实现健康发展。

企业所得税税务筹划中的常见问题及对策

当前在企业成本降低与优化控制过程中,税务筹划工作有着一定的作用。在传统税务筹划管理作业中,很多企业因为过于重视降低所得税金额,常常忽视企业整体的战略发展规划考量工作,因此,企业在当前赋税的税务筹划作业时,要不断完善和创新税务筹划工作理念与方式,从而真正的发挥税务筹划工作的效用。