浅述2022年小型微利企业税收优惠政策及企业所得税纳税筹划

近年来,国家制定了一系列优惠政策,鼓励支持小微企业的发展。2022年十三届全国人大五次会议工作报告既提到了去年优化落实助企纾困政策,又提出了今年一系列惠企措施。报告提出,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还等,为进一步活跃市场经济、推动经济增长等方面具有重大作用。财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》和财政部税务总局公告2022年第10号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》的内容规定,各项财税优惠政策扶持,为进一步减轻小微企业税收压力,加快小微企业成长和发展具有重要的意义。本文就2022年小微企业最新税收优惠政策并结合实际对小型微利企业的定义、划分标准、相关优惠政策及企业所得税筹划进行相关的浅述。

企业如何进行企业所得税纳税筹划

本文主要阐述了企业如何进行所得税纳锐筹划，掌握新税法政策，领会精神，达到合理合法节税目的。

基于内部人控制的企业所得税纳税筹划博弈分析——同一控制人下的企业视角

企业所得税纳税筹划是企业管理层安排自身经济活动以达到所得税税负最小化的涉税理财活动,它直接关系到企业利润最大化的实现与否。为此,文章从同一控制人下的企业这一视角,将经理层作为内部人代表,建立动态博弈模型分析内部人控制如何影响企业所得税的纳税筹划程度,并提出相应的对策建议。

充分利用税收政策 做好企业所得税纳税筹划

税收筹划是纳税义务人在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。企业所得税是我国的主体税种,搞好企业所得税纳税筹划,成为税收筹划工作的重中之重。本文主要阐述了企业所得税纳税筹划的原则及方法,以及企业掌握运用新税法政策,进行所得税纳税筹划,达到合理合法节税,提高企业经济效益的目的。

汽车零部件企业所得税纳税评估指标体系的构建

汽车零部件作为汽车工业的基础,是国民经济的重要支柱产业。纳税评估作为一种重要的税源管理手段得到推广应用,但针对特定行业具体税种的指标体系细化还需要探索和实践。对汽车零部件行业企业所得税纳税评估资料的采集、指标体系的细化以及疑点问题的核查、评估中应注意的问题等方面的分析,旨在促进汽车零部件行业企业所得税纳税评估体系的完善。

营改增后建筑业企业所得税纳税筹划风险与规避策略

随着营改增政策的不断改革与完善,使得我国建筑行业的税负在一定程度上有所减轻。营改增对每一个税收范围都进行了明确,避免了企业双重征税的情况。但是,建筑业也是一个拥有自身特点的行业,在营改增的过程中也存在一些待解决的问题,例如建设工期长,资金耗费量大,涉及关联行业多,供应商关系复杂,能够取得并且可以抵扣的进项税税额有限等等。本文介绍了营改增后建筑施工单位的发展机遇和挑战,剖析了纳税筹划工作中存在的不同问题,详细研究了纳税筹划工作策略,旨在为建筑施工单位提供切实可行的发展建议,促进施工单位实现健康发展。

房地产企业企业所得税纳税筹划

目前,我国整体经济发展速度快,特别是房地产行业,加强房地产企业的经营管理在社会的发展中具有重要的作用。在我国房地产企业的各项税收是国家税收的重要部分,因此需要加强对这一行业企业的税务管理与纳税的筹划,要在合理的法律范围内减少税务的支出,提高房地产企业的经济效益。本文主要针对我国房地产企业中所得税进行了相关的介绍,对这一税项的纳税筹划进行分析,指出其中的问题并针对问题提出解决措施,以期为以后房地产企业的发展提供参考。

企业所得税纳税筹划方法

企业缴纳的所得税数量，直接关系到企业的净利润，关系到企业可以实际支配的纯收益。因此，企业所得税纳税筹划与企业的经济利益紧密相连。

关于房地产企业收入确认及增值税与企业所得税纳税义务时点的研究

房地产企业的开发周期长,产品的开发有特殊性,开发企业在确认销售收入的时候以及增值税和企业所得税的纳税义务的时候,和其他企业明显不同。本论文主要探讨开发企业确认销售额及增值税和企业所得税纳税义务时的情况,为开发企业财税核算人员提供日常税务处理的指导方针。

浅谈新企业所得税法下的纳税筹划

我国经济的飞速发展,企业的数量也在不断增多。而新时代的发展对于企业也提出了更高的要求。特别是在市场经济条件下,对于企业纳税申报的要求也越来越高,所以,纳税筹划就成为所有企业都需要思考的一个问题。随着新税法的出台和实施,我国的企业所得税在纳税筹划上必须进行相应的调整,使之与新的税收法规相适应。本文从纳税筹划的角度出发,结合新企业所得税法的具体内容和要求对其进行了一定论述。

C房产开发公司老项目未完工转完工后企业所得税相关实务

本文以C公司为例,详细阐述房产开发公司未完工老项目转完工产品年度,根据国税总局有关规定,怎样计算实际毛利额、预计毛利额,对两者的差额进行纳税调整,以及完工后预收售房款的税务处理并进行纳税调整。笔者另提出观点,表A105010第29行次填写的转回实际发生税金及附加和土地增值税金额,与利润表列示的税金及附加金额不一致是正常的,无法相等,原因在于利润表列示的税金及附加中还包括企业收到租金确认的房产税,印花税、土地使用税等其他税费。

长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。

新企业所得税法下的纳税筹划探讨

企业所得税纳税筹划是纳税筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重,而且由于其税负弹性大、可筹划空间大,故越来越多的企业开始重视企业所得税的筹划。企业所得税与流转税相比有更大的筹划空间。本文主要阐述了纳税筹划的研究意义,分析了其发展现状,以及进行纳税筹划的必要性,并着重阐述了提出了企业所得税筹划的几点意见。

2017版企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局公告2017年第54号

本文基于2017年12月29日国家税务总局发布的《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》,解读了最新企业所得税申报表的主要变化,并提出进一步的优化建议。

2014版企业所得税年度纳税申报表之税收优惠表解读

本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之纳税调整表

笔者依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,分析新申报表中的15张纳税调整表的突出变化。

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之企业基础信息表

纳税人需要按照最新企业所得税申报表的要求进行2015年的企业所得税汇算清缴,本文主要提醒纳税人重视新申报表中增加的《企业基础信息表》,同时指出该表填报的要点。

《企业所得税年度纳税申报表》与会计合理协调的思考

《企业所得税年度纳税申报表》的项目、格式设计与会计之间存在着一些差异,文章建议可以从税法的角度进行调整和修订,使税法借鉴会计制度中合理有效的成分,尽量减少一些不必要的、技术层面(而非原则性的)的差异。

筹建期企业所得税年度纳税申报及纳税调整分析

由于筹建期内会计处理与企业所得税的税收制度差异较大,而一些企业内部对于筹建期企业所得税的处理以及申报的流程并不规范.本文将从如何进行对筹建期的企业所得税的会计处理以及填报企业所得税年度的纳税申报及需要注意的调整方向做出分析.

谈企业所得税年度纳税申报表

企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系。本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对企业年度所得税申报表的体系、年度纳税申报表的区别及编制年度纳税申报表应注意的问题等提出看法,旨在帮助纳税人在年末汇算清缴时编制报表的质量,提升纳税人业务素质。