中新企业税对比分析

当前我国的经济增长出现疲惫态势,如何鼓励企业创新发展,成为一个重要的议题。税收与企业息息相关,并且直接或间接地影响着企业的生存与发展,于是改革企业税收制度成为一个关键突破口。新加坡作为税制改革的先锋典范,值得学习与借鉴。文章通过梳理新加坡税制改革及中新税制差异,简要分析了新加坡税制发展对于我国的税制改革的借鉴意义。

资本市场压力、税制改革与企业税账一致避税

除了"税账差异避税"策略外,企业也能够通过"税账一致避税"策略实现节税目的。我们借鉴Badertscher提出的税账一致避税指标,根据中国企业信息披露情况进行调整,以2003年至2013年工业企业数据库和沪深两市A股上市非金融类企业为样本研究了中国企业的税账一致避税行为。我们发现,资本市场压力对企业的税账一致避税程度有较强的抑制作用,因此非上市企业的税账一致避税程度显著高于上市企业。在预期适用税率大幅降低时,非上市企业会通过税账一致避税推迟缴纳所得税以减轻企业的税收负担。我们的研究初步探索了中国企业税账一致避税程度的度量方式,从新的视角完善了对企业避税行为的研究。

美国企业税收体制存在的主要问题及改革措施综述

2012年2月22日,美国白宫与财政部联合发布美国企业税收改革方案。该方案详细阐述了目前美国税收体制存在的主要问题,并就降低公司税率、减少税收漏洞、扩大税基、加强制造业和创新实力、完善国际税收管理和减轻小企业税务负担等方面提出改革措施及目标。现将方案全文摘译整理如下。

企业税前亏损弥补的审计方法探究

所得税审计是企业审计中的重要内容,企业税前亏损弥补又是所得税计算中不可忽视的一项因素.企业在某一纳税年度发生亏损,我国从公平税负,保障企业均衡发展,获得更大的经济效益出发,在一定程度上减轻亏损企业的纳税负担,为企业发展创造较宽松的条件.根据我国财政承受能力,对企业年度亏损的弥补采用向后扣减的做法.在企业大面积亏损的当前,党中央、国务院提出力争三年时间使国有企业扭亏为盈,企业亏损弥补也就具有重要的现实意义.但据笔者调查,一些企业在应弥补年度亏损数量的计算上有一些不规范的行为,加上现行会计制度对企业税前亏损弥补会计处理有不妥之处,使这种不规范的行为有加剧的趋势,因此,加强对企业税前亏损弥补的审计尤为重要.

欧盟主要国家企业税政策及协调——以德国、法国、意大利、爱尔兰、荷兰为例

当前欧盟主要成员国企业税在税制、税率、征税对象、应纳税额计算及扣免规则等方面差异较大。差异化的企业税政策对跨国公司经营带来税负不公、双重征税、增加财务成本等后果,同时也增加政府税收的征管难度。重启统一合并企业税税基(CCCTB)计划,是减少现行跨国企业跨境避税行为的关键举措。未来欧盟企业税协调将沿着降税率、拓税基、企业税与个人所得税合并以及国际合作的方向开展。

中美企业税制比较与借鉴

美国建立了世界上最具现代特征和最复杂的税收体系。美国的税制设计理念、思想及其具体内容均值得我们认真研究、吸收与借鉴。文章从企业税的角度对比分析了中美两国税制,并由此对我国企业税制改革提出政策建议。

我国外商投资企业税制的演革剖析

我国外商投资企业的税收政策制度,作为我国吸引外资、管理外商投资企业的政策制度之一,经历了一个从相对独立于国内企业的税收制度到逐渐实现国内、外资企业的税收相统一的制度演革过程。我们对这一演革过程中不同阶段外商投资企业税收政策制度的特点加以剖析,以期对目前我国外商投资企业所面临的税收政策制度有一个比较全面、清醒的认识。 我国外商投资企业税制的演革大致上可以分为以下三个阶段:

企业税与个税缴纳 马耳他

马耳他是位于地中海中部的岛国，由地中海一些岛屿组成，有“地中海心脏”之称，是一处著名的休闲度假地区。马耳他于2004年加入欧盟，并于2007年成为申根公约会员国。马耳他资源贫乏，技术人员短缺，加工工业规模小，造船和修船业持续不景气。此外，高就业、高工资、高福利政策以及劳资纠纷也在一定程度上制约了马经济的发展。

当前欧盟企业税协调进展及对我国的启示

伴随欧洲经济一体化进程及统一市场的建立,欧盟已实现关税统一,消费税、增值税等间接税协调也取得显著进展。但企业税等直接税种由于更具国家主权特性而协调难度较大。当前主要成员国企业税在税制、税率、征税对象、应纳税额计算及扣免规则等方面差异较大。差异化的企业税政策对跨国公司经营带来税负不公、双重征税、增加财务成本等后果,同时也增加政府税收征管难度。未来欧盟企业税协调将沿着降税率、拓税基、两税合并以及国际合作的方向开展,并有望通过CCCTB计划、BEPS行动计划取得实质性进展。深入把握欧盟企业税改革趋势,事关我国企业"走出去"战略,对我国完善内部税制、增强东亚地区税制协调具有重要借鉴意义。

“营改增”对政府收入和相关企业税负影响及对策分析

2012年1月国家对交通运输业和部分的现代服务业实施营业税改增值税的政策，这一政策的实施，对完善增值税的抵扣链条，避免重复征税影响巨大。因此，本文首先介绍了国家“营改增”政策提出的背景和“营改增”的主要内容，接着分析了“营改增”对企业和政府两方面的影响，以长葛市交通运输行业为例，实证分析了“营改增”对其及关联行业税负的影响，针对这些影响，从企业和‘政府两个层面提出了相关的建议。

正确面对中国企业税负重问题

新的一年已经到来,中国企业最关注的问题是什么,最期盼的改革是什么？近日,玻璃大王曹德旺吐槽“中国企业税负过重”之后,如何为企业减负减重,便成为2017年中国企业界、财经界的第一个热点话题。

美媒体称特朗普税改方案拟将企业税降至15％

美国媒体4月24日报道．特朗普政府的税改方案计划将企业所得税税率降至15％，以兑现其竞选承诺。《华尔街日报》当天援引一位不具名的美国白宫官员说，特朗普总统要求在税改方案中把企业所得税税率从目前的35％降至15％。

浅谈企业税金管理

税收是国家为了实现其职能,凭借国家的政治权力,依法无偿取得财政收入的一种主要形式,也是国家在市场经济条件下管理经济的重要经济杠杆。 企业是国家税收的主要承担者,按时足额完成税金的上缴任务,是国家取得稳定可靠的财政收入的根本保证。企业依法纳税,既是企业履行税法的表现,也反映企业和职工对国家的贡献。 新税制实施后,除外商投资企业和外国企业外都是执行一个税法,不管什么行业和企业。

对集体企业税后利润的管理

集体企业的税后利润是企业扩大再生产的主要资金来源。过去我市由于没有统一的管理制度,致使这部分资金管理混乱,使用不当,表现在:①企业资金短缺。企业资金来源渠道混淆,帐户不清,有的企业购置固定资产后,却不会用税后利润形成的专用基金补充固定资金,造成资金来源与占用不相适应。有的企业动用流动资金甚至挪用银行流动资金贷款购置生产设备,造成流动资金严重短缺。②主管部门集中和平调资金较多,影响了企业发展生产、增加自我积累的积极性。1974年以前,二轻系统27家工厂实现的税后利润和提取的折旧基金,都作为联社基金上缴,由主管部门统收统支,大大束缚了企业发展生产的劲头。1980年以前,纺织系统对所属六户集体企业。

当前城镇集体工业企业税后利润分配的几个问题

我国集体企业,是社会主义经济的基本形式之一,在国民经济中占有重要的地位。它对于发展生产,增加出口,方便生活,扩大就业,提供积累等方面都起着积极的作用。但从当前城镇集体工业企业看,还面临着不少问题。如何在正确处理国家、集体、个人的利益关系的前提下,搞好企业税后利润分配,就是一个相当迫切的问题。

关于企业税后留利的探讨

（一） 利改税是建立新型的社会主义经济体制的重要步骤，是运用税收杠杆正确处理国家、企业和职工的分配关系，使国家对企业的管理由直接控制为主转向间接控制为丰，以进一步增强企业特别是全民所有制大中型企业的活力，使企业真正成为相对独市的、自主经营、自负盈亏的社会主义商品生产者和经营者的一项重大宏观决策。

对包头市部分企业税收负担问题的调查

包头市地处内蒙西部，有较为丰富的矿产资源，经过几十年的努力，已经形成以冶金、机械为主的重型工业结构。1995年，全市工业总产值达201亿元，其中，重工业的产值比重高达85%。从税收收入看，全市税收收入占金自治区的1/3。而包钢的纳税额又占全市的近1/2。

企业税与个税缴纳 英国

英国是一个在世界范围内拥有强大影响力、举足轻重的经济、文化、军事和科技的世界强国，首都伦敦是欧洲最大的城市、全球最大金鼬中心、全球最为领先的城市之一，与美国纽约、日本东京并称为全球经济大都市。英国的支柱产业为由金融业、旅游业及保险业构成的服务业。

企业税与个税缴纳加纳

加纳是非洲西部的一个国家，位于非洲西部、几内亚湾北岸，地形南北长、东西窄。全境大部地区为平原，东部有阿克瓦皮姆山脉，南部有夸胡高原，北部有甘巴加陡崖。加纳的货币为加纳赛地，在西非国家中属经济较为发达的国家。加纳的工业基础薄弱，原料依赖进口，相比之下农业是加纳的经济支柱，此外林业也是加纳重要的经济产业，董全、可可和木材是加纳的三大传统出口产品。