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题名财政竞争对企业税负不平等的影响
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作者
胡洪曙
李捷
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机构
中南财经政法大学财政税务学院
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出处
《中南财经政法大学学报》
北大核心
2023年第2期52-64,共13页
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文摘
近年来,企业税负不平等问题受到社会各界的广泛关注,同一地区不同企业承担着差异化的税收负担,增加了企业的税负痛苦指数。本文利用2008-2020年A股上市公司数据,探究了财政竞争对企业税负不平等的影响及作用机制。研究发现,税收竞争会缩小企业税负不平等,财政支出竞争会扩大企业税负不平等,作用效果在高融资约束企业和国有企业中更为显著,并且主要作用于企业所得税税负不平等。作用机制表明,财政竞争会改变地方政府的税收努力,这会导致企业间税收征管差异,进而影响企业税负不平等。本文提出四个方面的政策建议:在制定减税降费以及税收优惠政策时,尽量降低税负不平等程度以减轻企业税负痛苦指数;压缩税收努力的弹性决策空间,弘扬依法征税精神;改革对地方政府的政绩考核机制,规范地方政府间税收竞争和财政支出竞争;采取有效措施提高企业税收遵从度,遏制企业逃避税行为。
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关键词
税收竞争
财政支出竞争
税收努力
企业税负不平等
税负痛苦指数
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Keywords
Tax Competition
Fiscal Expenditure Competition
Tax Effort
The Inequality of Corporate Tax Burden
Tax Misery Index
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分类号
F812.2
[经济管理—财政学]
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题名税收征管能力、征管强度异质性与企业间税负不平等
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作者
魏福成
李瑶瑶
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机构
中南财经政法大学财政税务学院
三一重工股份有限公司
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出处
《中国经济问题》
北大核心
2024年第1期62-76,共15页
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基金
教育部人文社会科学研究规划基金项目(22YJA790064)
中南财经政法大学中央高校基本科研业务费专项资金项目(2722022DS030)。
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文摘
探究企业间税负不平等的成因,对于建设公平市场环境具有重要意义。税收征管能力可能通过影响税务机关对不同企业的征管强度差异,进而影响企业间税负不平等。本文基于税收征管的边际报酬变化,构建理论模型论证了这一思想;同时,基于制造业数据测算了省际层面企业间税负不平等和税收征管能力,采用固定效应模型实证分析了这一思想。研究表明,税收征管能力上升能显著降低企业间税负不平等,且在政府行为规范性低的地区以及财政压力更大的地区的效应更显著。本研究拓展了对征管能力影响效应和税负不平等影响因素的认识。
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关键词
税收征管能力
征管强度
企业间税负不平等
征管的边际报酬
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Keywords
ability of tax collection
intensity of tax collection
inequality of enterprise tax burden
marginal returns of tax collection
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F279.2
[经济管理—企业管理]
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题名企业税负及其不平等
被引量:23
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作者
倪红福
吴延兵
周倩玲
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机构
中国社会科学院经济研究所
中国社会科学院大学经济学院
北京大学光华管理学院、北京大学数量经济与数理金融教育部重点实验室
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出处
《财贸经济》
CSSCI
北大核心
2020年第10期49-64,共16页
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基金
国家自然科学基金面上项目“中国产业迈向价值链中高端:理论内涵、测度和路径分析”(71873142)
国家社会科学基金重大项目“实质性减税降费与经济高质量发展研究”(19ZDA069)
教育部人文社会科学研究项目“中美经贸摩擦对全球价值链重构的影响研究”(20YJC790140)。
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文摘
本文从企业要素创造新价值能力所承担税收的角度定义企业税收负担率,并创新性地把收入不平等测度方法拓展应用于企业税负不平等测度问题上,进而从税负不平等这一新视角来解释“宏观低税负,企业高税负感”悖论。利用2007—2011年全国税收调查数据,实证研究结果如下。(1)我国宏观税收负担率从2007年的18.67%上升到2011年的21.90%,但仍低于OECD等发达国家的水平。(2)我国企业税收负担率在行业、地区、所有制类型和企业规模等方面表现出显著异质性。从行业结构来看,烟草制品业、石油加工及炼焦业等行业的税收负担率较高,而农业部门的税收负担率较低;从地区结构来看,东部地区相对发达省份的税收负担率较低,而中西部地区相对不发达省份的税收负担率较高;从所有制类型来看,国有企业的税收负担率较高,外商投资企业和港澳台商投资企业的税收负担率较低。(3)我国企业税负存在苦乐不均现象。经济越发达的省份,企业税负不平等程度越严重。最后,本文指出解决企业税负不平等问题是“降成本”供给侧结构性改革的重要任务之一,也是减税降费的题中应有之义。
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关键词
税收负担率
宏观税负
企业税负不平等
基尼系数
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Keywords
Tax Burden Rate
Overall Tax Burden
Enterprise Tax Inequality
Gini Coefficient
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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