城市“亲清”政商关系与企业纳税遵从度

利用《中国城市政商关系排行榜》构建的“亲清”政商关系健康指数及其二级、三级构成指标,基于2017—2019年中国沪深A股上市公司的微观样本,实证考察城市“亲清”政商关系对企业纳税遵从度的影响。研究结果表明:健康的城市“亲清”政商关系有助于提高企业纳税遵从度,特别是对规模小、盈利水平低、治理水平低、成长性高的企业促进作用更大,在高城市等级地区中的提升相比也更高;“亲清”政商关系建设提升企业纳税遵从度的作用主要来自“亲近”方面,且主要体现在政府对企业的关心和公共服务上。鉴于此,各城市政府应充分重视“亲清”政商关系建设,着重于“亲近”指标的优化,持续增强对企业的关心并提升公共服务水平,营造市场化、公平化、便利化的营商环境,更好地提升企业纳税遵从度。

税收征管信息化与企业纳税遵从——基于公司治理调节效应的分析

纳税遵从是全球普遍关注的问题之一,如何强化税收信息化征管,提升企业纳税遵从度,构建公平税收环境是政府部门面临的难题与挑战。文章基于2008年至2019年A股上市公司数据,以信息化税收征管改革为准自然实验,运用双重差分法对“金税三期”激励企业纳税遵从的政策效应进行检验,同时引入公司治理调节变量,系统掌握良好的公司治理正向调节“金税三期”、促进企业纳税遵从的经验证据。研究结果表明:第一,“金税三期”能够积极促进企业纳税遵从,良好的公司治理能够抑制管理层税收激进行为选择冲动,正向调节“金税三期”对于企业纳税遵从的激励作用;第二,“金税三期”对于非国有企业和成熟期企业的纳税遵从激励作用更为显著。

基于主成分分析法的企业纳税遵从风险评估

现行的纳税遵从风险预测方法和评估指标体系有一定的局限性,难以真实、准确地反映企业经营、财务、税务的联系。本文以A市商业企业数据作为研究样本,基于主成分分析法构建企业纳税遵从风险指标体系和预测模型,从海量财务、税务指标中筛选出能体现企业税务风险差异的异质性指标,从而有效地对纳税人存在的遵从风险进行排序,并根据企业特点提出了防范风险的指向性指标,丰富了纳税遵从风险评估内容。

基于税收信息化对企业纳税遵从的影响研究

实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果。本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因,并针对其存在的问题,提出完善"互联网+税务"服务平台、拓展大数据在税收征管中的应用领域等相关的提高企业纳税遵从的对策和建议,希望对提高我国新时代纳税人纳税遵从度具有一定的指导性和参考价值。

增值税留抵退税对企业纳税遵从的影响研究

增值税留抵退税是我国构建现代税收制度的重要举措,凸显了国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革。增值税留抵退税为企业带来政策红利的同时,也带来了一系列税收征管与纳税不遵从问题。基于2013—2021年我国制造业上市公司相关数据,实证分析增值税留抵退税政策如何影响企业纳税遵从。结果表明:增值税留抵退税政策的实施有效地激励企业提高自身纳税信用等级,进而提升企业纳税遵从度。机制分析发现,留抵退税政策从缓解企业融资约束、优化企业治理水平两个方面促进企业纳税遵从,且企业声誉发挥了正向调节作用。异质性分析发现,非国有企业更能体现留抵退税提高企业纳税遵从的政策效果;规模较大的企业在增值税留抵退税政策激励下,其纳税遵从度更高;增值税留抵退税政策在市场化程度更高的地区,对当地企业纳税不遵从行为发挥更大的抑制作用。因此,需要扩大留抵退税政策覆盖范围,进一步缓解企业融资约束,并积极培育市场主体,以纳税信用评级激励企业主动提升其纳税遵从度。