浅析股权投资业务涉及的企业所得税税务处理及筹划

根据现行的税收政策，如何在股权投资时通过税务筹划，在合法合理范围内降低企业税赋，实现税后利润最大化，是企业在进行投资决策时面临的重大课题。本文就此问题作一探讨。

我国合伙创投企业所得税制的进路研究

2019年,财政部联合税务总局、发展改革委、证监会发布的《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》在原有合伙创投企业所得税制的基础上做出了创新性突破,厘清了合伙创投企业转让股权所得在个人所得税缴纳时所对应的税目,形成了切实可行的税收规范。但该规定的失效时间即将到来,迫切需要吸取既往经验制定新的规则。鉴于该规定仍未从根本上解决原有税制的不足,结合立法者对创投企业的全新定性,应就合伙创投企业所得建立以资本利得课税为基本定性,以经营所得课税为例外且无论合伙人身份均穿透所得性质的新税收规范。

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂,为规范外资股权转让行为,指导相关各方准确纳税,有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规,系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式,并介绍了外国企业常用的避税策略,以期能够指导相关各方准确处理外资股权转让中的所得税问题,同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂。文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平。

长期股权投资的企业所得税纳税筹划

一、长期股权投资的股息与资本利得的纳税筹划 股息是投资方从被投资单位获得的税后利润，属于已缴纳企业所得税的税后所得。凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的，除闰家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，依法补缴企业所得税。

国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为适应企业改革的需要,鼓励和促进有正常经营需要的企业投资活动的健康发展。

长期股权投资权益法核算下企业所得税纳税调整事项

相据企业会计准则要求，长期股权投资权益法的核算仅限于投资企业对被投资企业具有共同控制和重大影响的情况。而企业在按照企业会计准则的要求对长期股权投资以权益法核算过程中涉及的会计处理与税务处理存在着较大差异，笔者试对此进行分析比较。

长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。

国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知

国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知国税发【１９９７】７１号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近来，我国境内的外商投资企业合并、分立、股权重组和资产转让等重组业务...

浅谈新《企业会计准则》实施对长期股权投资业务的影响——基于会计及所得税处理的分析

实施新的《企业会计准则》,"长期(股权)投资"科目核算的业务内容发生了变化,会计及税务处理也有所不同.本文从实用性与可操作性的角度,重点分析基于新《企业会计准则》实施后,在"长期股权投资"科目核算的投资业务,其投资成本、减值及收益事项所涉及的会计及所得税处理方法,并与实施前的相关处理进行差异比较.

长期股权投资中企业所得税因素缺失分析及改进——以成本法转为权益法账务处理为例

现行长期股权投资由成本法转为权益法追溯调整长期股权投资及留存收益账面价值的会计核算中,忽略了对企业所得税影响因素的分析。而众所周知企业所得税是我国一个重要税种,不容忽视。可通过计提递延所得税的方式增加该环节涉税会计处理,以进一步丰富和完善长期股权投资核算的信息质量。

安徽省国家税务局转发国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知

安徽省国家税务局转发国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知皖国税发［１９９７］１０９号１９９７年６月５日各地、市国家税务局：现将《国家税务总局印发〈关于外商投资企业合并、分立、股权重组、...

浅谈长期股权投资成本法和权益法对企业所得税的影响

我国会计制度规定,企业在取得股份后,其账务处理应根据投资者的投资在被投资企业资本中所占的比例和所能产生的影响程度,决定是采用成本法还是权益法核算。

新企业所得税申报表:长期股权投资所得(损失)明细表填报解析

长期股权投资所得是企业应税所得的重要内容。由于长期股权投资的会计处理与所得税处理不一致,导致企业的长期股权投资收益与应纳税所得额之间存在一定的差异,该差异通过《长期股权投资所得(损失)明细表》进行反映。本文依据《长期股权投资所得(损失)明细表》的设计原理,结合会计和税法的规定,对该表的填报方法进行了解析,明确了应当注意的问题。