企业所得税汇算清缴关注事项

相对于专业税务人员来说,企业会计人员因对税收法律、法规的掌握不够熟练,在准确理解掌握和执行税法上相对薄弱,导致汇算清缴时没有按照规定对取得的收入和支出项目进行调整、账务核算数据可信度不高、计算不准确,在汇算清缴中出现多缴或者少缴企业所得税,给企业带来一定的损失。不能及时向所属局提出享受有关税收优惠的申请,给所得税汇缴工作带来了不便。因此,促进企业所得税汇缴工作质量的有效提升,既是企业履行纳税义务的要求,更是企业享受税收优惠的需要。

分析业务实质 助力企业应享尽享税收优惠政策——日常代理业务中隐藏的合同能源管理机制

在接受企业所得税汇算清缴业务代理过程中,笔者发现该委托单位所从事的业务比较特殊,借此进行了深层次的了解分析后,确认该业务为合同能源管理机制:即节能服务公司与用能单位以合同形式约定节能项目的节能目标,用能单位以节能效益支付节能服务公司的投入及其合理利润的节能服务机制,其实质就是以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务方式。国家支持和鼓励以合同能源管理机制开展节能服务,根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2016]36号)附件三及《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]110号)等文件享受增值税免征和企业所得税免三减三优惠政策。因此笔者为企业提供规范化建议并不断优化方案,协助整理备案资料并成功为企业办理相关税收优惠事项备案,助力企业应享尽享税收优惠政策。