个人养老金税收优惠政策何以可为?——来自美国、德国和澳大利亚的经验与启示

发展个人养老金是健全养老保险体系和积极应对人口老龄化挑战的重要举措,而灵活高效的税收优惠政策则是推动个人养老金制度高质量发展的关键要素。虽然近年来我国制定了个人养老金税收优惠政策,但是仍存在诸多问题,严重掣肘个人养老金制度的高质量发展。基于文献研究法、比较分析法对美国、德国和澳大利亚等典型国家个人养老金税收优惠政策的主要实践、基本特征、实施效果以及对中国的启示等重要问题进行深入探讨。研究发现,经过数十年的积极探索,美国、德国和澳大利亚逐步建立了灵活高效的个人养老金税收优惠政策,主要体现在激励方式灵活多样、政策制定立法先行、政策调整循序渐进、关注低收入群体的需求以及鼓励以家庭为参保对象等五个方面,有效推动了其个人养老金制度的发展与成熟。不过,这些典型国家个人养老金税收优惠政策在取得瞩目成就的同时,仍然面临对低收入群体的吸引力不足等现实困境。结合典型国家的有益经验和深刻教训,对我国个人养老金税收优惠政策存在的主要问题进行剖析,并提出更具针对性的见解,认为我国个人养老金税收优惠政策应当从四个方面作出改进:一是引入多种税收优惠模式,增强政策的吸引力;二是凸显税收优惠政策的精准性,助推优惠资源向低收入群体倾斜;三是提升税收优惠政策的灵活性,鼓励个人合理配置税收优惠额度;四是税收优惠政策应支持以家庭形式参保。

浅议如何防止软件企业税收优惠政策被错用

软件产业是国民经济发展和社会信息化的重要组成部分,也是国家重点发展的战略性新兴产业。近年来,我国软件业整体运行稳步向好。根据工信部发布的《软件和信息技术服务业统计公报(2017-2022年)》显示,软件产业收入年均增长率达到19%;产业收入占GDP的比重持续提升。软件产业快速发展的背后,离不开国家一系列政策措施的扶持,特别是针对软件企业出台的多元化税收优惠政策。然而,软件企业由于经营模式多样,近年来在快速发展中也偶尔会出现骗税、虚开等涉税问题。

PPP模式下养老服务业税收优惠政策研究

面对日益严重的人口老龄化问题,我国养老服务业也应运而生。PPP模式是目前国内养老服务业发展的一种重要方式,而税收优惠政策则是政府引导社会资本进入养老服务业的重要手段。但是,在将PPP模式运用到养老服务业时,却面临着税收优惠范围较窄、优惠政策不完善、优惠期限不足等一系列的税收优惠政策问题。因此,对问题产生的症结进行分析,提出PPP模式下养老服务业税收优惠政策问题的对策建议,以期推动PPP模式下养老服务业的发展。

碳税优惠政策国际比较与借鉴

碳税是“碳达峰、碳中和”经济社会变革下的重要政策手段,也是“基于价格”的经济手段。我国现阶段尚未正式开征碳税,而是以资源税为主要征收税种,但碳税开征已是必然趋势。同时,我国资源税与英国、芬兰、日本等国已经开征的碳税也存在实质性的相似之处,该部分国家碳税征收时间较长,且出台了系列税收优惠政策来推动节能减排目标的达成。对此,文章从税收优惠政策方面进行国际比较,并提出适用性的对策和建议,以期助力我国碳税的正式开征及其顺利实施。

基于高质量发展目标的中小企业税收优惠政策实施效果——疫情冲击下行业差异化税收影响分析

新冠疫情时期,为扶持中小企业渡过难关、恢复发展,我国先后颁布实施了一系列税收优惠政策,以纾解中小企业的财务困境。通过分析税收优惠政策整体效果和行业效果,针对制造业和金融业企业进行双案例分析,对比考察新冠疫情前后实体经济与非实体经济案例公司税负状况,多方位探讨税收政策对中小企业的影响,进而提出中小企业税收政策改革的建议,以助力中小企业达成高质量发展目标。

税收优惠政策对企业自主创新影响的效用评估方法研究

随着经济的不断增长,我国中小企业数量越来越多。为扶持各企业的发展,我国提出了多项税收优惠政策。在企业竞争背景下,各企业均积极自主创新,传统企业自主创新效用评估方法产出评估指标与实际评估情况差异较大,影响企业自主创新影响的效用评估的有效性。因此,在税收优惠政策实施背景下,本文设计新的企业自主创新效用评估方法:分析了企业自主创新效用评估影响因素;在税收优惠政策下构建企业效用评估体系;确定了企业自主创新影响效用评估权重,实现了企业自主创新效用评估。实验结果表明:设计的企业自主创新影响效用评估方法的评估指标与实际评估效果相拟合,准确性较好,具有一定应用价值,可作为后续企业发展的参考。

企业税收管理与优惠政策的应用研究——以铁路运输收入清算平台为例

在高铁建设行业的蓬勃发展中,税收管理与优惠政策的应用显得尤为关键。而铁路运输收入清算平台,作为此过程中的重要一环,其角色与影响不容忽视。文章基于上述背景,开展了“企业税收管理与优惠政策的应用研究:以铁路运输收入清算平台为例”的深入探讨。首先,明确了研究的必要性、意义和目的,强调了清算平台在税收管理中的核心地位。其次,对铁路运输收入清算平台的各项功能、显著特点及存在的问题进行了系统性的梳理。在对企业税收管理和高铁建设行业的税收优惠政策进行全面分析的基础上,深入剖析了清算平台对税收管理效率及优惠政策应用效果的实质性影响。此外,通过案例研究,具体展示了清算平台在实际操作中的应用价值和潜在问题。为进一步提升平台功能,优化税收管理环境,确保税收优惠政策的最大化利用,研究提出了一系列切实可行的建议,包括技术层面的升级、宣传教育的加强以及政策与平台的协同优化等。最终,研究总结了各项发现,并对未来研究方向进行了展望,以期为推动高铁建设行业的持续健康发展提供了有益参考。本研究不仅丰富了相关领域的理论体系,也为实际操作者提供了有力的实践指导。

增值税优惠政策对新能源企业技术创新的影响研究——基于对风电和光伏企业的分析

提高新能源企业技术创新水平对我国实现能源安全、减少环境污染和推动经济转型升级至关重要。利用2004—2012年的企业面板数据,研究增值税优惠政策对新能源企业技术创新的影响。结果显示,增值税优惠政策对新能源企业技术创新具有抑制作用。通过机制分析发现,市场集中度在增值税优惠政策与新能源企业技术创新之间起到中介效应。这为我国推动新能源产业发展提供了有益的启示。

消费品以旧换新注意税收优惠政策的运用

《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》(国发〔2024〕7号),明确推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新的重要举措。国家发改委、财政部印发《关于加力支持大规模设备更新和消费品以旧换新的若干措施》通知(发改环资〔2024〕1104号),提出了设备更新和消费品以旧换新财政补贴的具体措施,中央财政安排专项资金用于家电、汽车等以旧换新补贴,对相关行业是重大政策利好。在享受利好的同时,不能忽视税收优惠政策的运用,以规避涉税风险。

税收优惠政策激励战略性新兴产业发展的效应评价

现如今,在科学技术持续发展的同时,我国各个行业领域高效运作,在获得政策扶持之后,我国社会内部出现巨大变化。新兴产业可以体现出我国的创新实力,而且我国综合实力的增长,离不开战略性新兴产业发展提供的动力,要想使我国的战略性新兴产业迅速发展,且处于健康的发展环境,就需要对我国的税收优惠政策进行有机调整。基于此,本文站在战略性新兴产业的角度,分析税收优惠政策对其产生的激励效应,同时根据产业发展的实际情况,给出未来产业发展的一系列策略。

这些税费优惠政策请收好

近日,财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》,梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策,本刊选登其中部分内容,希望帮助纳税人缴费人知政策懂政策,及时享受政策红利。

企业年金税收优惠政策优化研究

企业年金是我国多支柱养老保险体系的重要组成部分。随着人口老龄化不断加剧,有效促进企业年金的可持续发展,对于弥补基本养老金替代率不足、缓解养老负担具有一定的意义。我国企业年金发展仍然较为缓慢,本文通过对我国企业年金税收优惠政策梳理和现状分析,发现企业年金所存在的问题并对企业年金税收优惠作出优化,从而促进企业年金发挥起第二支柱的支撑作用。

浅析增值税优惠政策对居民消费的影响

投资、消费和出口是推动经济增长的重要力量,其中投资和消费主要针对国内市场,而出口则是针对国际市场。由此可见促进消费对于经济发展的重要性。近年来,我国因投资和出口的协同推动,经济建设成果辉煌。然而,这种对经济建设的过分倚重,已然引发了一系列问题。其一,高投资所引致的产能过剩逐渐显现,困扰着我国的经济发展。

税收优惠政策对中小企业发展的作用研究

税收优惠政策作为政府支持中小企业发展的重要手段,对其成长与创新影响显著,降低税负成本、提升现金流和投资能力,能有效缓解中小企业初创和扩展期的资金压力,促进其快速发展与创新能力提升,引导其向高附加值产业转型,提高市场竞争力和可持续发展能力。当前该政策在实际操作中存在执行不到位、门槛高等问题,致部分中小企业难充分享受红利,需进一步优化完善,确保其促进发展效用最大化,实证研究和数据分析,本研究探讨具体影响并提出政策建议。

新经济背景下中小企业优惠政策与财税政策效应研究

在新经济背景下,随着经济结构不断变化,为中小企业发展带来机遇的同时,也带来诸多挑战。当前中小企业面临生产经营规模小、内部管理不完善、企业融资难度大、税费负担较繁重等问题。中小企业如何解决此类难题,实现高效发展已迫在眉睫。基于此,将对相关政策进行系统化梳理探索,表明优惠政策在减轻企业负担、激发创新活力、促进产业升级等方面所具备的优势特征,对中小企业优惠政策与财税政策效应深入分析,以期为中小企业在新经济环境下可持续发展予以根本保障。

优化税收优惠政策 助力企业提升绩效

为促进企业不断创新发展,国家出台了许多政策,其中税收优惠政策激励企业将更多的资金投入技术研发工作中。税收优惠政策对企业绩效究竟会产生哪些影响呢?税收优惠概念税收优惠是指国家根据税收政策在税收法律中对某一部分企业进行税收的免除或减轻的一种方式。

税收优惠政策对企业发展的影响与效果评估

税收优惠政策作为一种常见的经济政策工具,被广泛用于激励和支持企业的发展。然而,税收优惠政策的实际影响和效果,尤其是对企业发展的影响,仍存在一定的不确定性。基于此,文章重点论述了税收优惠政策对企业创新能力、投资和扩张、盈利能力及市场竞争力的影响,构建了税收优惠政策对企业发展的影响效果评估指标体系。结果表明,税收优惠政策对企业创新能力具有积极影响,可以鼓励企业增加研发投入、推动技术创新和知识产权保护。

研发费用税收优惠政策指导下建筑企业科研创新研究

现阶段,我国正处于产业转型升级的关键时期,越来越多的建筑企业开始重视科研创新工作,科研创新已成为建筑企业发展的重要驱动力。研发费用税收优惠政策的相继出台,能够促使建筑企业加大对科研创新的投入力度,加快建筑行业的转型升级。本文从研发费用税收优惠政策对建筑企业科研创新的重要性入手,分析了当前建筑企业科研创新存在的问题,并提出了推动建筑企业科研创新的具体措施,以期为建筑企业的科研创新和建筑行业的转型升级提供有益参考。

医疗行业税收优惠政策对医院财务的影响

医疗行业作为我国的重中之重,其健康发展直接关系到民生福祉。政府一直通过税收优惠政策,不断扶持和推动医疗行业的发展。本研究以2010至2020年全国范围内的公立医院和民营医院为研究对象,使用面板数据模型,对税收优惠政策对医院财务的影响进行了实证分析。结果显示,税收优惠政策对医院财务状况有显著的提升作用。具体来说,通过落实税收优惠政策,医院的流动性增强,偿债能力提高,盈利能力明显提升,且民营医院效果更为凸显。从中我们得出,税收优惠政策能有效激发医疗行业内部潜力,提升医疗服务质效,推动医疗行业的健康持续发展。该研究结果为我们国家在医疗领域的税收政策制定和优化提供了有依据的参考意见。

“双碳”目标下促进光伏产业发展的税收优惠政策研究

近年来,我国光伏产业发展成就举世瞩目,推动光伏产业向价值链曲线的顶端迈进对实现“双碳”目标具有重要意义。研究发现,现行的税收优惠政策在促进光伏产业发展中,存在增值税优惠政策更新不及时、企业所得税优惠力度不足、与土地相关的税收优惠政策空白等问题。未来的改革可以从以下三个方面着手:一是完善和落实增值税税收优惠政策;二是加大企业所得税税收优惠政策的力度;三是明确土地相关税收优惠政策,填补税收优惠空白。