基于优惠税率的新能源汽车产业化激励机制研究

针对现有政策对新能源汽车(new-energy-vehicle,NEV)产业化激励不足,提出了基于优惠税率的激励机制,建立了相应的新能源汽车产业化系统动力学模型,基于市场拓展程度等状态指标对模型进行了仿真与分析,给出了不同时期的新能源汽车制造业优惠税率和传统汽车制造业加征所得税率这两个激励工具的参考数值。仿真结果表明,该激励机制在拓展新能源汽车消费市场的同时,也并未减少国家财政的企业所得税收入。相比单一政策作用下的情形,各个状态指标都得以改善,激励效果明显。研究为激励机制的设计提供了新的思路和方法。

所得税优惠税率能改善实体企业“不务正业”现象吗?

近年来,随着实体经济下行压力攀升及金融工具日益丰富,实体企业金融化现象愈演愈烈,如何遏制实体企业“不务正业”行为是推动实体经济高质量发展的关键所在。基于此,文章以我国2010-2019年非金融、非房地产类A股上市公司数据为样本,考察企业所得税税率优惠是否及何以影响实体企业金融化,以期验证所得税税率优惠影响实体企业金融化的作用机理及路径。研究发现:所得税税率优惠对实体企业金融化具有抑制作用,且创新投资和固定资产投资是所得税税率优惠影响实体企业金融化的中介变量。文章的探索丰富了相关领域的研究,同时为政府进一步完善所得税优惠体系,保证税收政策的有效落实及引导企业优化投资结构、缓解脱实向虚提供了经验依据。

2017年覆铜板相关原材料进口优惠税率不变

2016年12月19日,国务院关税税则委员会以税委会[2016]31号文,发布《关于2017年关税调整方案的通知》。调整方案自2017年1月1日起实施。与覆铜板相关的原材料维持2016年的暂定进口优惠税率不变。具体如下表1(摘录于31号文附表二进口商品暂定税率表)。2016年8月,CCLA(中电材协覆铜板材料分会)曾向税则委员会提出调整39073000和70195200两种材料的商品描述和2017年暂定税率的意见,但未被采纳。

2018年覆铜板相关原材料进口优惠税率不变

2017年12月12日,国务院关税税则委员会以税委会[2017]27号文,发布《关于2018年关税调整方案的通知》。调整方案自2018年1月1日起实施。与覆铜板相关的原材料维持2017年的暂定进口优惠税率不变,具体见表1(27号文附表1进口商品最惠国暂定税率表)。

赴新加坡投资可享优惠税率

中新两国签署的避免双重征税和偷漏税修订协议于2008年1月1日生效，这意味着中国投资者到新加坡投资以及新加坡企业到中国投资，将享受到更优惠的税率。

财政部 关于印发适用船舶吨税优惠税率国家(地区)清单的通知

2018年6月27日财关税[2018]21号海关总署:为配合《中华人民共和国船舶吨税法》的实施,现将适用船舶吨税优惠税率的船籍国(地区)清单(见附件)印送你署。本通知自2018年7月1日起实施。《财政部关于印送适用船舶吨税优惠税率国家(地区)清单的通知》(财关税[2011]92号)和《财政部关于利比里亚共和国籍的应税船舶适用船舶吨税优惠税率的通知》(财关税[2016]5号)同时废止。

财政部关于利比里亚共和国籍的应税船舶适用船舶吨税优惠税率的通知

2019年1月4日财关税[2019]1号海关总署:根据《中华人民共和国船舶吨税法》和《中华人民共和国政府和利比里亚共和国政府海运协定》的相关规定,自2019年1月8日起,利比里亚共和国籍的应税船舶适用船舶吨税优惠税率,实施期限为5年,到期日为2024年1月7日。

基于税率优惠的商业信用发生机制研究

从税率优惠政府认证特性切入,在差异化税率情境中实证检验商业信用的发生机制及其后果。研究发现:企业享有的税率优惠越大,获得的商业信用越多;税率优惠政府认证特性通过激发企业盈余信息提质,进而促进其商业信用融资,不同供应链集中度会对税率优惠的商业信用效应产生不同影响,这共同构筑了商业信用发生的渠道与调节双重机制;基于税率优惠的商业信用实现了对企业价值的正向驱动;优惠税率对商业信用的激发在低银贷水平、低营收规模企业中更明显,而在再度细分的小微与非小微企业中无显著差异。研究表明,税率优惠能为企业增信;健全企业税率等信息的多维度披露、拓建涵盖不同主体金融行为的多层次监管,将有助于增信效果进一步完善。

用市场换外资技术:靠优惠税率还是靠公平竞争?

使用2001-2014年中国制造业26个行业面板数据,分析是优惠税率还是公平竞争能够促进内资企业获得外资技术。研究发现:随着外资企业税率优惠逐步消失,市场竞争环境趋于公平,内资企业创新水平得到提高,获得外资技术的关键在于公平的市场竞争环境,而不是赋予外资的优惠政策;相对于国有企业,公平的市场竞争环境对民营企业创新的提升作用更大;公平的市场竞争环境能够迫使外资企业使用更先进的技术,同时增强内资企业对外资技术的模仿吸收能力,为内资企业获取外资技术创造了条件。最后根据研究结论提出了有针对性的政策含义。

享优惠税率需正确申报

伴随我国签订的贸易协定的不断增多,优惠贸易协定项下进出口商品数量也随之不断增加。但如不能正确申报,就会导致进出口通关不畅甚至不能享受优惠税率。正确申报的相关要求大致如下。

所得税优惠税率变化对微利企业的影响

关于微利企业的税收优惠，2008年即将实施的新《企业所得税法》（以下简称新税法）与现行《企业所得税暂行条例》（以下简称旧税法）相比而言变动较大。旧税法规定“纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为33％”，并且，《企业所得税若干政策问题的规定》（财税字[1994]009号）也明确了：“对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10）5元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税”。

叠加享受企业所得税优惠金额计算方法探析

文章基于国发〔2007〕39号文、财税〔2009〕69号文等政策,国家税务总局发布《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号),对企业所得税纳税申报表中“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”项目填报金额确定方法进行了明确,并通过解读文件进行举例说明,但并未对方法的依据及合理性进行说明。文章拟对该确定方法进行深入解析,并结合具体案例,从计税所得构成和性质角度,说明和验证该方法的合理性和准确性。

高新技术企业所得税名义税率优惠的科技创新激励效应

基于倾向得分匹配法,使用我国2008~2015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税式支出纳入预算管理,并进一步完善科技创新税收优惠政策支持体系。

税率优惠对创新产出的激励效应研究

税收优惠是企业创新的重要政策支撑和有效激励。企业所得税作为直接税,其税率优惠具有特别重要的意义。本文以2014~2020年我国A股上市公司为样本,基于手工搜集整理的公司实际享受企业所得税税率优惠的金额,检验税率优惠对创新产出的激励效应。研究发现,税率优惠对全部创新产出、实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应。而税率优惠对企业不同生命周期的实质性创新产出都有正向激励效应,但成长期的激励效应显著更高,衰退期则显著更低;税率优惠对企业不同生命周期的策略性创新产出都有正向激励效应,且该效应在企业不同生命周期没有显著区别。同时,税率优惠对不同产权性质企业的实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应,但对国有企业的激励效应显著强于非国有企业。研究还发现,税率优惠对内部控制质量高、机构持股比例高和分析师关注度高的企业的创新产出激励效应显著更强,研发投入在税率优惠影响企业创新产出的作用机制中发挥着部分中介效应。

享受优惠税率的企业清算所得应适用何种税率？

钟税官：我公司是一家生产性外商投资企业，原享受15％的企业所得税优惠税率。2008年新企业所得税法实行后，按照企业所得税过渡优惠政策，我公司2009年的适用税率为20％，现公司准备注销，请问清算所得应适用什么税率？能否按优惠税率缴纳企业所得税？如果以前年度有亏损，清算所得能否用于弥补亏损？

小汽车法定优惠税率调整前后对照表(94年版税则)

本刊第二期刊登了关于调整进口小汽车关税税率的公告,现将“小汽车法定优惠税率调整前后对照表”予以刊登,供有关人员报关时参考。

享受中—智优惠税率

自2006年10月1日起10年内,中国出口至智利的货物将分三批降低至零关税;智利出口至中国的货物将分四批降低至零关税。

享受《中国-新西兰自由贸易协定》优惠税率

《中国－新西兰自由贸易协定》（以下简称“《协定》”）已于2008年10月1日正式实施，企业进口货物申请享受《协定》优惠税率时，应当注意以下事项：

三步享受巴基斯坦优惠税率

巴基斯坦是我国的友好邻邦，两国经贸合作历史悠久，成效显著。中巴双方计划于2007年7月1日起对全部货物产品分两个阶段实施降税。