传统财政学与行为财政学比较逻辑下的税收遵从问题

提高纳税人税收遵从是各国提升税收征管效率的关键,也是我国进一步深化税收征管改革与提升税收治理水平的重要内容。激励纳税人税收遵从行为的研究理论主要有两个:新古典范式下的传统财政学与行为经济学范式下的行为财政学。理论界和实务界多择其一解读或应用,未能做到正本溯源。文章从一个更深的理论视角对二者的演变逻辑进行辨析,并基于此梳理相关理论研究的运用进展,以期为提升我国纳税人税收遵从寻求可资借鉴的经验。研究表明:在提升纳税人税收遵从的税收征管改革的过程中,传统财政学主张的刚性税收征管与行为财政学主张的柔性税收征管二者不可偏废;应根据纳税群体特征,动态调整柔性税收征管和刚性税收征管的关系,建立柔性税收征管和刚性税收征管相结合的税收遵从激励机制。

对马克思主义传统财政理论的再认识——与单一公共财政模式崇拜者商榷

随着西方财政经济理论被大量地介绍到我国,尤其是从1998年国家正式确定构建公共财政模式以来,在我国财政理论学界出现了淡化本质分析,否定马克思主义传统财政,崇拜单一公共财政模式的倾向。这种倾向主要有几种代表性的观点,文章在对这些观点进行批判后,提出创新财政体制的方法。

财政学:两大传统的分立与融合

20世纪80年代以来,中国的财政学教学与科研逐渐摆脱了原苏联财政学体系的影响,全面转向以英美财政学传统为主要特色的当代西方主流财政学。这既加速了中国财政学"国际化"的进程,同时,这种以"英美化"为标志的"国际化"进程,也对当代中国财政学研究带来了负面影响。本文在对当代主流财政理论两大源流——英美财政学传统与欧洲大陆财政学传统——的理论特色和历史演化进行梳理的基础上,提出了"中国财政学应向何处去"的问题。

民本视角下中国财政的历史嬗变

财政与国家内在关系隐含于经济政治互动变化之中。传统中国财政围绕税地、税人和专卖收入进行长期尝试,创造了众多征收方式和管理办法,终因自然经济产能波动、土地管理困难等原因无法稳定财政收入,由此演化出内外有别、阶级性、非规范性等财政运行中的政治特征,通过剥削自耕农群体来巩固专制主义中央集权制。这使得传统中国财政虽包含“以民为本”的思想,强调要“取之于民,用之于民”,却无法真正做到“以民为本”,更多是出于统治阶层内部争夺财政资源的需要。相较而言,现代中国财政则在中国共产党领导下,充分发挥现代商品经济的经济优势,通过生产效率和人均资本的提高实现长期稳定,以工商业为基础,完善社会主义市场经济体制,激励生产要素自由流动;同时充分发挥人民民主制度的政治优势,消除阶级鸿沟和身份等级,促进个体全面发展,以“以人民为中心”来统一规范自上而下财政体系高效运行,实现现代商品经济与人民民主制度的良性互动,增进民生福祉,提高人民生活品质,真正做到“以民为本”。新时代,应遵照“以人民为中心”持续推进财政现代转型,通过严格落实预算法及其实施条例、强化人大预算监管以及提高预算过程中人民参与度,强化预算管理以实践人民监督;提高财政统筹收入能力、优化税制结构以及完善财政转移支付,规范财政收入以增强人民活力;坚持民生导向、优化支出结构以及加强绩效考评,升级财政支出以助力人民发展等措施,有效发挥财政的国家治理基础和重要支柱作用。

德意志官房学派的国家生产性思想传统探究

活跃于17至18世纪尚未统一的德意志诸邦国的官房学派,为德意志经济社会发展做出了理论指引、人才培养和实践操作的贡献.在官房学者看来,国家的角色是积极的,因而主张基于君主与臣民的利益一致前提,以富国强兵为目标,用积极干预的手段来实现国家治理.这些官房学者致力于研究君主财产的经营与管理,想方设法管理经营王国的矿山、林地、工商企业,推动了诸邦国经济的快速发展,也让国家承担起明显的生产性角色。官房学派对国家生产性理论的论证,对后来历史学派国民经济学和社会政策学派指导德国国家发展产生了积极影响。当下,我国主流财政理论受英语财政学传统影响,一定程度上接受了其国家非生产性定位的观念,这与中国财政实践存在背离。批判地吸取官房学派有关国家生产性的思想传统,对我国财政学理论发展和创新具有积极意义。

论公共财政视角下农村公共产品供需矛盾的消解

农民对农村公共产品的需求强烈与政府对农村公共产品的供给短缺,是当前农村公共产品供给与需求之间的内在矛盾。产生这一矛盾的深层原因主要包括两个方面:一是传统财政体制对农村资源的汲取产生了路径依赖,二是现代公共财政的制度缺失制约着国家对公共产品的供给。消除农村公共产品的供需矛盾,重构农村公共产品的供给体制,应该从建立公共财政制度着手。公共财政保障政府公共产品供给的制度安排,并确保政府财政收入主要用于为社会提供公共产品和公共服务。

财政学发展:历史成就和未来取向

作为经济学学科的一个分支,财政学的发展经历了从传统到现代的转变。纵观财政学发展历史,可以发现,财政理论和财政实践的交互作用共同推动着财政学的发展。基于对财政学发展史的认识,财政学未来取向主要体现在:研究对象应从宏观主体政府扩展到微观主体个人,研究目的应从提供公共产品转变到满足公共需要,研究内容也应在整合的基础上进一步丰富和完善,与其他学科的关系也应进一步融会贯通。

财政学科建设若干问题探讨

学科建设是高等学校建设和发展的永恒主题。在市场化背景下,我国财政学科建设面临巨大挑战。本文揭示了学科建设的特点和意义,从财政与财政学科的发展演变出发,认为应当按现代财政学体系建设我国财政学科,推进理论财政学与应用财政学的建设。

浅析冯桂芬的财政思想

第一次鸦片战争,泱泱中华败于西方,千年未有之变局从此开始。中国开始逐步由封建社会向近代社会转变。随着社会形态的转变,中国的经济也由封建经济向近代经济过渡。作为国家经济重要体现的财政也开始了这一转型的过程。冯桂芬作为这一转型时期的代表人物,其财政思想体现了这一"传统—现代"的矛盾这一转变过程。在以往的"革命史"和"现代化"的范式研究中,我们要么是过多地关注其革命的一面,要么是关注其现代化的一面。这是不符合其历史真实的。每个时代都有每个时代的局限性,也都有其"当代性",冯桂芬作为那个时代的人物,其思想自然会符合那个时代的要求,我们不能用后来人的眼光去苛责前人。因此,对于冯桂芬的财政思想,不管是为维护其当时政府的统治,还是有些"离经叛道"的近代思想,我们都应该有其合理的理解。

财政联邦主义理论的演进轨迹

财政联邦主义理论自20世纪50年代产生以来,已经走过了半个多世纪的历程。近年来世界范围内兴起的分权化的财政体制改革浪潮使传统财政联邦主义理论面临新的挑战,公共选择理论、新制度经济学等理论的运用和借鉴使财政联邦主义的理论得到了丰富和延伸,由此也催生了以钱颖一、温格斯特等为代表的第二代财政联邦主义理论。本文拟对财政联邦主义理论的演进轨迹进行回顾和总结。

财政学科历史性刍议

当前财政学科面临着一次学科重构或学科革命,学科性质开始发生根本性的变化。财政学科不再局促于经济学领域之下,而是正在与政治学、经济学、法学、社会学、历史学、哲学等学科实现有机融合,而发展成为一门综合性极强的"新财政学"。在这一学术背景下探讨以往研究有所忽略的财政学科历史性问题很有必要,历史性的融入将促使财政学成为具有深刻思想性的解释模型,而不再只是作为技术性分析工具而存在。把财政看作是国家的基本面向,我国财政学科建基应包括中国传统财政观念史的内容,建构财政史与财政学基础理论之间的联通关系,为现代财政学理论体系输送"来自历史深处"的思想和智慧,能够进一步促进该学科的理论创新。

清代咸同年间财政体制的变革

晚清咸同年间,传统财政体制开始瓦解,近代财政体制尚未形成。太平天国革命削弱了清廷对各省财政的控制,高度集权的传统财政体制开始瓦解,厘金、海关税逐步取代田赋成为最大财源,同时勇饷、洋务、外债等支出比重日益上升。各省纷纷新设局所,财政新思潮逐步萌发。但清王朝仍坚持“量入为出”的传统理财观念,未做根本变革,直至宣统年间始大规模引介西方近代财政制度,但此时距离清廷覆灭已为时不远。

现代财政学的发展历史、现状和趋势

现代财政学是经济学领域当中的一项重要分支,对于国家和社会的经济发展以及政治建设等方面,都具有关键性的影响。基于此,本文从发展的角度出发,纵观现代财政学发展的不同阶段,深入探究了现代财政学的发展历史、发展现状以及未来的发展趋势,旨在为关注这一领域的人士提供一些可行性较高的参考意见,共同推进现代财政学发展水平的提升。