数据导向审计体系构建:风险模型、方法体系与实现路径

数据作为数字经济时代新的生产要素,深刻影响着各行各业的发展和变化。数据导向审计是充分利用数据进行审计的技术与方法,是数字化时代审计高质量发展的客观要求。本文研究的主要内容是从审计风险模型的发展出发,对实施数据导向审计的必然性进行深入论述;创造性提出了数据导向审计的审计风险模型,并系统分析了其构成要素的相关审计方法体系;最后指明数据导向审计的实现路径,并具体论述了实现路径的具体措施。研究成果不仅可以为构建数据导向审计体系丰富理论基础,而且能促进数据导向审计体系构建,为实施数据导向审计体系提供理论支持和实践指引。

现代风险导向审计模型与传统风险导向审计模型的比较

审计风险模型历经传统风险导向审计阶段,发展为现代风险导向审计阶段,现代风险导向审计模型是对传统风险导向审计模型的继承和发展,本文在分析传统风险导向审计模型的基础上,介绍了现代风险导向审计模型的发展,并对二者的差异进行了比较分析。

风险导向下工程审计方法与实施策略

随着当今工程项目的规模持续扩大和复杂性不断增加,传统审计方法已不再足够应对涉及技术、财务、法律和管理等多个领域的广泛风险。因此,风险导向审计应运而生,其将审计焦点从单一的财务数据扩展到项目整体风险,更全面地洞察潜在威胁和机会。通过对风险导向审计的深入探讨,可以更好地理解和应对现代工程项目中的复杂风险,以实现项目的卓越管理和持续改进。

风险导向审计在企业财务报表审计中的策略研究——以G公司为例

风险导向审计作为一种以审计风险模型为载体的审计思维,能够提升审计工作的全面性和科学性,对于企业财务报表审计活动创新具有重要价值和意义。在当今风险导向审计日益盛行的新时代下,以具体案例为切入点,从营造风险导向审计环境、编制风险导向审计计划、构建风险导向审计数据库、强化内部审计信息化建设四个层面,提出风险导向审计在企业财务报表审计中的运用策略。通过进一步细化总结发现,G集团在风险导向审计中取得了显著的成效,具体表现在审计报告准确率显著提升、财务报表功能作用日益拓展、财务报表审计效率快速提升等方面。

基于DFSS的企业风险导向内部审计体系设计

风险导向内部审计需要创新审计方法,将DFSS引入风险导向内部审计中,运用DFSS的DMADV模型设计一个更为全面的风险导向内部审计体系。在界定阶段明确风险导向内部审计质量指标,在测量阶段评估该指标的西格玛水平,在分析阶段运用5M1E图分析影响风险导向内部审计质量的原因,在设计阶段根据分析结果从内部审计内容、机构、制度、流程四方面构建体系,在验证阶段进行验证。DFSS下的风险导向内部审计有助于提高内部审计质量,加强企业风险监测和管理,DFSS与风险导向内部审计的融合为企业内部审计相关研究提供借鉴。

现代风险导向审计的基本理念与决策模型——基于信任缺失下审计证据驱动视角

现代风险导向审计的一切业务流程再造都是为了提高审计质量。在对客户管理层信任缺失下,现代风险导向审计超越财务报告系统,获得基于经营状况(EBS)、管理信息桥梁(MII)和管理层经营陈述(MBR)的"三方印证"证据,从而有效地控制了一直被忽视的非抽样审计风险。本文在厘定现代风险导向审计基本理念的基础上,运用具体案例阐述了风险评估程序的运行机制,从而构建现代风险导向审计二层次证据决策模型。模型Ⅰ决策审计程序组合安排,即证据类型,以控制非抽样风险;模型Ⅱ决策审计样本量,即证据数量,以控制抽样风险。

传统风险导向审计方法与现代风险导向审计方法的比较分析

本文根据我国最新修订的审计风险准则中实施现代风险导向审计方法的精神,从风险导向审计方法的定义入手,将传统风险导向审计方法与现代风险导向审计方法进行了比较分析,提出了我国现阶段实施现代风险导向审计方法存在的问题和应对措施。

现代风险导向审计作业成本定价模型

基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准确的审计成本信息有利于审计定价的科学决策。

传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究

本文从风险评估导向、风险评估范围、风险评估程序以及风险评估方法四个方面对传统和现代风险导向审计风险评估策略进行了比较研究,并进一步对现代风险导向审计风险评估策略进行了客观评价。

从审计风险模型的改进看风险导向审计在我国的运用

在对审计风险的理解基本一致的前提下，通常认为存在着一个审计风险模型，理论界曾出现过蒙哥马利风险模型、阿伦斯风险模型和德．保罗风险模型等，我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》（以下简称“原准则”）采用“审计风险=固有风险×控制风险×检查风险”模型，称为传统的审计风险模型。

基于风险导向的内部审计风险模型探讨

本文在分析内部审计特点的基础上考察了各种审计风险模型,提出了内部审计风险模型函数的概念,并认为内部审计风险模型的确定要考虑审计类别、审计意图、审计线索、审计项目的复杂程度、审计资源及审计人员的胜任能力等影响因素,以确保内部审计工作的质量和效率。

从审计风险模型的演进透视现代风险导向审计

研究风险导向审计应从审计风险模型入手。本文从分析审计风险模型的演进入手,比较了原审计风险模型的缺陷和新审计风险模型的改进,进一步阐述了基于新审计风险模型的现代风险导向审计的内涵和特点。文章最后部分讨论了现代风险导向审计在我国的应用,认为目前在我国的审计实务中,还缺乏全方位实施现代风险导向审计的实践基础。我们应不断学习和借鉴国际研究成果和国际实务经验,开发出适合我国国情的以风险评估为中心的审计模式。

现代风险导向审计理念下的审计风险模型研究

本文研究了现代风险导向审计理念下的审计风险模型,指出其中的重大错报风险要素过于粗略,有必要将其细分为舞弊风险和误报风险,从而更准确地评估审计风险。

审计计划的博弈分析:现代风险导向Vs.传统审计

审计师是根据被审单位提交的受托责任报告计划审计程序,还是从被审单位的经营风险着手,形成对财务报表的合理预期并分析关键风险领域,设计有针对性的审计程序,是现代风险导向审计与传统审计的一个重要差异。文章通过对审计师与被审单位的博弈分析,指出相对于审计师事先不使用被审单位提交的报告来说,被审单位将会选择性地报告对自身有利的信息,从而提高自身的期望得益(payoff),因此,审计师难以从利用被审单位提交的报告制定审计计划中获益。博弈分析的结果为现代风险导向审计提供了支持性证据。

风险导向审计的审计风险模型重建研究

审计风险一直是审计理论界和实务界研究的热点和难点问题,为弥合审计期望差距,降低审计风险,在审计实践中产生了一种以风险评价为中心的审计模式,即风险导向审计。本文从风险导向审计的基础理论入手,对现有审计风险模型及其要素进行分析,最后从风险导向审计的角度对审计风险模型进行了重建。

信息化环境下风险导向审计模式的模型选择

风险导向审计早已成为审计发展的新趋势。伴随信息技术的迅猛发展,被审计单位所处的审计环境日益信息化,这对风险导向审计模型提出了新要求。新风险导向审计模型中引入了重大错误风险和风险警示系数,与现代风险导向审计模型不同。

传统审计风险模型和现代审计风险模型的比较分析

如何构建合理、科学的审计风险模型一直是审计风险理论和实务工作的研究重点,本文对传统审计风险模型的缺陷和现代审计风险模型的优势进行了比较分析,指出现代审计风险模型是对传统的继承和发展。

传统审计风险模型与现代审计风险模型的比较

文章分析了传统审计风险模型的局限性和现代审计风险模型的优势,指出现代风险导向审计是评估审计风险观念范围的扩大与延伸,是传统风险导向审计的继承和发展。

风险管理导向内部审计模型的构建

一、风险管理导向审计模型构建的背景随着经济全球化和一体化趋势的加强,企业经营环境迅速发生变化,企业经营面临着极大的不确定性,企业管理进入了以战略管理为主的时代。内部审计作为确保受托责任有效履行的内部控制机制,在组织中扮演着越来越重要的角色。2001年国际内部审计师协会(IIA)通过了内部审计的新定义,内部审计被确定为"一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效力,以帮助实现组织目标"。上述定义将内部审计的对象由内部控制扩大到风险管理和公司治理领域,内部审计作为公司治理的自我调控机制和内部控制的重要组成部分,是解决信息不对称的重要措施。

现代风险导向审计与传统风险导向审计的比较

随着世界经济的飞速发展,传统的市场风险导向评鉴和审核机制标准,已经完全不能够满足目前的实际需要。风险导向审计的作用就是在经济活动中从事会计行业的相关专业人士为迅速提高审计工作的效率。但是由于传统的审计工作不能够有效地解决许多现在经济活动中的审计工作。文章主要从现代审计与传统审计工作的区别进行分析,并最终对目前的审计工作模式提出了许多可行性的想法和构思。