从治理指数看我国保险机构治理质量

我国保险业正处于实现高质量发展和治理能力现代化的重要时期,保险机构治理质量备受关注。本文分析了包含70个指标的中国保险机构治理评价指标体系,并基于手工整理的保险机构公开披露数据生成了2016—2022年中国保险机构治理指数(CIIGI),重点从治理内容(包括股东与股权结构、董事与董事会、监事与监事会、高级管理人员、信息披露、利益相关者六大具体维度)和治理层次(包括强制性治理与自主性治理两个具体层次)两方面对我国保险机构治理质量进行了全面、系统和动态的分析;针对目前已有治理评价体系缺乏分类和细化的问题,本文也对具体类型保险机构如保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司、相互保险组织、中国再保险机构的治理状况展开了相应的类别分析。对中国保险机构治理指数的研究发现:2016—2022年中国保险机构治理水平总体呈现逐年上升趋势,治理状况稳中向好,但还存在着保险机构治理水平两极分化、六大治理维度发展不均衡、自主合规性水平偏低等问题。中国保险机构治理指数及其分指数和分类治理指数实现了我国保险机构治理质量分析从定性到定量、从普遍到细化的转变,为我国保险机构治理实践发展和治理理论研究提供参考。

保险机构资金运用关联交易治理探索——关联方认定规则演化的视角

近年来,银行保险机构关联交易治理风险频发。其中,在高风险保险机构处置中,保险资金运用类违法违规关联交易因规模大、品种多、危害高,引发了各界广泛关注。本文聚焦关联方认定这一核心问题,从规则演化的视角,对企业会计准则、行业监管等不同体系下的制度沿革进行了梳理,总结了演化规律:体系趋同化、范围缩小化及规则明确化。进一步,本文对关联方认定规则的两个难点:实质重于形式及穿透原则的适用问题,按照规则演化规律,提出了相应建议,即将抽象原则具象化,持续明确具体规则。