江北中行与樊东农行等信用证垫款纠纷案

【裁判摘要】 因主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，不承担民事责任：担保人有过错的，应当依法承担民事责任。所谓担保人的过错．是指担保人明知主合同无效仍为之提供担保，或者明知主合同无效仍促使主合同成立或为主合同的签订作中介等情形。

某市对外贸易总公司信用证垫款的案例分析

某市对外贸易总公司（以下简称为贸易总公司）于2003年1月21日向某行申请开立远期进口信用证业务，该笔信用证2003年1月22日经上级审批，对外开出信用证，金额为400万美元。2003年2月10日．信用证受益人将有效单据寄至该行国际部，在审核单证相符的情况下，该行对外承兑并明确最终付款曰为2003年3月14日。

谈信用证的风险与防范

信用证是银行有条件的付款保证,它是银行根据开证申请人(进口商)的要求和指示、向出口商(收益人)开具的在规定的期限内,凭规定的单据支付一定金额的书面保证。开立信用证是银行对开证申请人的一种授信行为。由于信用证具有期限短、周转速度快、风险小、用途明确。

信用证实质性垫款的风险特征及防范措施

通过对银行信用证实质性垫款案例的深层次原因分析,提出银行要履行真实性审核职责,要规避企业通过关联公司利用虚假交易套取银行资金的现象,要从企业实际销售数核定贷款总额,要做到信息流、资金流和企业的贷款实际使用流三流的透明。

国内商业银行贷款损失准备的合理计量探析

一，计提贷款损失准备的具体资产范围 按照《指引》第二条规定，银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。那么，这里的计提贷款损失准备的资产——贷款究竟指哪些昵？对此，《指引》第三条作了进一步的明确说明，即计提贷款损失准备的资产范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押，质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。结合（《会计制度》的规定来看，这一规定将“拆出资金”（包括拆放同业及拆放金融性公司）纳入了计提贷款损失准备的资产范围。两项法规对计提贷款损失准备的资产范围规定的不一致，不仅造成了我国商业银行，尤其是目前执行《会计制度》的上市商业银行在计提贷款损失准备的资产范围的选择上的“两难”。而且还影响了其披露的相关信息的准确性。因此，笔者认为，鉴于拆出资金与贷款从性质上看同属于银行的授信资产，对其作相同的会计处理应该更为恰当。也就是说，我国商业银行应将拆出资金纳入计提贷款损失准备的资产范围。

入世后对资本项目外汇监管的思考

2 0 0 2年 ,中国已成为全球吸引外资最多的国家之一。但是 ,在资本项目外汇管理中仍然存在以下问题 :“三资”企业以实物投资 ,可能出现的重复购付汇 ;B股市场外汇管理不完善 ;信用证垫款 ,出口押汇骗购汇行为 ;外资银行外债统计中的偏差 ;“三资”企业短期外债规模失控 ;外商收购境内企业 ,转股收入难以操作等问题。针对这些问题 ,作者提出了解决的办法。

浅谈防范外汇信贷风险的难点及对策

外汇信贷风险管理是外汇贷款管理的主要内容之一。现行的外汇贷款风险管理主要是通过对企业等级评定、贷款方式和贷款形态变化的风险控制，达到分散、降低和转化风险。为此，为加强外汇贷款管理，弱化信贷风险，针对当前外汇贷款管理中存在的问题及风险防范的难点，谈一谈...

发挥优势 强化管理 防范风险 加快外汇业务发展

发挥优势强化管理防范风险加快外汇业务发展中国工商银行副行长羊子林随着我国外向型经济的发展，工商银行作为国内最大的国有商业银行，自成立以来一直把发展外汇业务作为一项重要工作，制定了外汇业务的发展战略，推动了外汇业务的发展。一、今年上半年外汇业务工作的基...

财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知

一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；