论审计风险、抽样风险和非抽样风险的关系

基于众多文章及专业书籍不是将审计风险与抽样风险和非抽样风险联系起来而是分割开来的事实 ,在综合了英国、美国和中国等国家有关审计风险、抽样风险以及非抽样风险的若干论述的基础上 ,本文论述了在符合性测试阶段 ,抽样风险中信赖过度风险与控制风险之间的关系以及非抽样风险对控制风险评估水平的影响 ;以及在实质性测试阶段 ,抽样风险中的误受风险和非抽样风险与检查风险之间的关系 。

论审计风险

本文从社会产生了对审计的需求 ,才会有了审计风险的存在着手。从四个方面论述了审计与方方面面的关系。一是审计风险和商业风险的关系 ;二是分析审计风险的三要素及评价时的注意事项 ;三是非抽样风险与抽样风险 ;四是抽样审计中的信赖过度风险、信赖不足风险和α风险、β风险。并对抽样审计风险的控制、审计的重要性与审计风险的关系作了深刻的阐述。这是审计工作的主题 ,审计人员必须时刻注意的这些情况 ,明确可能出现的审计风险 。

过程能力指数在内部审计统计抽样中的应用

本文引入企业质量管理中的过程能力分析方法,应用于企业内部审计统计抽样,进一步分析了企业财务部门过程输出能力,为改进财务部门工作能力、提高财务信息的质量提供思路。