全球税收竞争与中国的政策选择

全球化进程的推进正在加剧各国对流动性资本的争夺,全球税收竞争仍将持续。面对全球税收竞争,中国的选择和应对意义重大。本文首先从全球税收竞争的基本事实出发,基于学界对税收竞争和税收合作的研究,分析了全球税收竞争的潜在影响和应对手段。考虑到国内经济增长放缓的同时,还存在社会保障机制不完善、收入分配不均、环境污染严重等问题,面对日益激烈的全球税收竞争,当前我国尚不具备"以竞争应对竞争"的条件,很难以竞争方式回应其他国家的减税行为。要平衡国内发展战略目标与全球税收竞争压力之间的关系,我们需要深化国内税制改革并推进国际税收合作:对内提高个人所得税累进性,设立遗产税、赠与税,差别化增值税税率,提高污染型产品增值税;对外积极发挥税收在构建共同繁荣、开放包容世界中的功能,倡导建立世界税收合作组织,构建税收信息共享数据库等。

美国税改对中国及全球经济的影响与对策

财税制度是国家治理的核心骨架,也是大国竞争的关键。2017年底美国总统特朗普签署了税改法案,总体而言,此次税改是美国近30年来第一次系统性减税,法案框架涉及范围广、减税力度大、影响面大,可以称之为1986年里根税改以来美国最大规模的税改法案。如果此轮税改能够落实到位,必将对美国经济、中美经贸乃至全球经济产生深远影响。中国应加快推进现代财政制度建设,积极应对美国税改引发的新的贸易投资保护升级等潜在风险。

特朗普政府减税对中国跨境资本流动的影响及对策

2017年12月,美国通过《减税与就业法案》,2018年1月开始实施。在经济全球化时代,美国大规模减税会对我国跨境资本流动带来冲击。全面回顾特朗普政府《减税与就业法案》的具体内容,分析美国减税对我国直接投资和短期资本的具体影响机制,可以预期,在全球税收竞争的条件下,美国减税对我国跨境资本流动的间接影响较大,我国应从跨境资本流动管理和优化税制结构两个方面采取针对性的政策措施。