中国特色会计体系应该是全要素会计体系

本文首先指出建立中国特色会计体系 ,必须符合社会主义本质特征的要求 ;必须符合中国经济国情 ;必须适应世界社会经济发展的总趋势要求等三个原则。在此基础上 ,提出具有中国特色的会计体系应该是 :包括人力资源在内的全要素会计。然后 ,从工资的本质出发分析和论证了建立全要素会计的意义、理论依据以及现实可能性。最后 ,对于建立全要素会计后 ,出现同现行会计核算和资本金管理以及破产解散清算的规定及制度不适应地方 ,既符合我国的国情 ,又符合国际会计惯例。提出应该把人力资本和物力资本分开核算和分开管理的思路。

会计学科前沿发展动态与全要素会计信息系统

会计学科发展到今天,已取得了令人注目的成绩。但这种修修补补的成绩并不能满足整个经济社会发展的需要。为此,文章提出建立全要素会计信息系统。

试论“全要素所有者权益会计”的构建

在迈向21世纪的过程中,随着世界范围内知识经济的兴起、人本主义管理思潮的推动、人力资源管理问题的日益尖锐突出,也随着企业管理当局观念的转变、劳动者权益保障意识的日渐觉悟,人力资本的作用越来越受到理论界及实践界的广泛重视,生产力的迅猛发展与生产关系特别是其中最活跃的劳动关系表现出极大的不适应。于是,近年来,

国际“四大”与中国本土会计师事务所——基于Malmquist指数动态效率比较研究

本文运用Malmquist生产力指数,以业务收入作为产出变量,以注册会计师人数作为投入变量,对比国际四大与我国本土会计师事务所2007年至2011年经营效率的变化情况。通过分析,笔者认为在研究期间内,我国本土会计师事务所经营效率较国际四大取得了更高的提升。从生产率增长变动的分解来看,生产力的提升主要取决于规模与管理水平的改善,而技术进步水平低于国际四大的发展。

Social Capital and Total Factor Productivity： Evidence from Chinese Provinces

The impact of social capital on economic development has been broadly studied by scholars. However, research in the Chinese context is relatively rare. Drawing upon data from the China General Social Survey, our results suggest that the enhancing effect of social capital on total factor productivity is very limited in the case of China. The network dimension of social capital is significant only in pooled OLS estimations, and trust as well as the participation dimension of social capital exert no impact across all estimations. Our interpretation is that this is partly due to the fact that trust, values and norms formed in civil society are inherently difficult to transmit to the market sector. Besides, the impact of social capital on economic performance is undermined when physical capital plays a significant role in production. We therefore propose that the effect of social capital on economic performance is contingent on localized social and economic conditions.