超额的职工教育经费支出能实现全额扣除吗

有人认为,超额的职工教育经费支出因为准予在以后纳税年度结转扣除,所以均能实现全额税前扣除;也有人认为,在企业发生亏损的情况下,超额的职工教育经费支出要受到五年的法定亏损弥补期的限制,未必都能实现全额税前扣除。本文通过实例予以剖析,认为应区分企业的盈利、亏损情况而分别考虑。

全额扣除与限额扣除的选择——以广告费等税前扣除为例

本文研究企业所得税税前扣除模式的选择,以广告费等税前扣除为例,比较了全额扣除与限额扣除的利弊。税前扣除直接影响企业的实际税负,关系到纳税人财产权的问题,对其进行研究具有重要的实践意义。本文得出两个结论:1、形式上,税前扣除制度、应当坚持以全额扣除为原则和以限额扣除为例外;2、内容上,税前扣除制度应当做到基本要素法定化。税前扣除制度的基本要素包括项目、范围、标准和程序要求。

广告费和业务宣传费能实现全额扣除吗?

广告费和业务宣传费的结转扣除比较特殊。有观点认为,税法规定超过扣除限额的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除,所以均能实现全额扣除;也有观点认为,在年度纳税所得亏损的情况下,超过限额的广告费和业务宣传费因计入所得亏损额,要受五年法定亏损弥补期限的限制,所以未必都能实现全额扣除。本文通过实例予以剖析,得出应全额扣除且不受五年时间限制的结论。

2021年个人所得税汇算清缴扣除实操

对于国务院有特殊规定的情形,个人进行公益慈善捐赠的捐赠额,可以从应纳税所得额中全额扣除。不平凡的2020年终于过去了。一年前的2020年2月,为了支援武汉的疫情防治工作,张总个人直接向武汉方舱医院捐助了善款10万元。2020年度的个人所得税汇算清缴将于2021年3月1日开始,张总个人在此次汇算清缴中,应该如何进行纳税申报,才能让自己捐赠的善款合法减少纳税呢?

个人公益捐赠支出税前扣除简析

个人捐赠,是捐赠项下的子项目。按照现行税法及政策规定,个人发生的捐赠支出不一定都能在缴纳个人所得税前扣除,必须是公益捐赠支出才可以扣除。而发生的公益捐赠支出又分为一般公益捐赠支出按不超过应纳税所得额30%据实扣除、规定的特殊公益捐赠支出全额扣除两种。

高新技术企业一次性税前扣除和加计扣除政策解析

2022年9月8日,国务院常务会议提出,要实施支持企业创新的阶段性减税政策,对高新技术企业在今年四季度购置设备的支出,允许当年一次性税前扣除全额扣除并100%加计扣除。9月底,财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第28号,以下简称“新政策”),其第一条规定:“高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。”

房地产企业机械车库在土地增值税清算中的涉税筹划

机械式立体停车库与其他不动产相比,产权具有特殊性,无法作为正常车位出售,其所对应的土地增值税过程中的收入确认与成本扣除在实务中存在争议。本文在对车位归开发商所有、业主全体共有及国家所有三种不同产权归属类型进行分析的基础上,结合广州HL房地产公司土地增值税清算的案例,提出将机械车库整体销售实现车库成本全额扣除的纳税筹划方案,以此在降低企业税负的同时降低涉税风险。

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告(财政部 税务总局公告2020年第9号)

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,现就有关捐赠税收政策公告如下:一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

事件

国务院部署阶段性支持企业创新的减税政策9月7日召开的国务院常务会议,部署了阶段性支持企业创新的减税政策,激励企业增加投入提升创新能力。会议指出,企业是创新主体,要实施阶段性减税政策支持创新,期限截至年底。今年第四季度,对高新技术企业购置设备的,允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除;对现行按75%税前加计扣除研发费用的,统一提高到100%,鼓励改造和更新设备;对企业出资科研机构等基础研究支出,税前全额扣除。