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增值税法建制中的公平课税考量——基于以立法引领改革与确认现行税制的思路
被引量:
9
1
作者
叶姗
《财贸研究》
CSSCI
北大核心
2020年第12期61-71,共11页
增值税纳税义务一般由发生应税交易的单位和个人履行,其支付或者负担的增值税额可以通过增值税抵扣链条层层转嫁给消费者。增值税法的建制应遵循量能课税原则,以合理设定且公平分配税收负担,主要有两种考量:侧重于税收中性和侧重于公平...
增值税纳税义务一般由发生应税交易的单位和个人履行,其支付或者负担的增值税额可以通过增值税抵扣链条层层转嫁给消费者。增值税法的建制应遵循量能课税原则,以合理设定且公平分配税收负担,主要有两种考量:侧重于税收中性和侧重于公平课税。增值税的计税原理简单,符合税收中性原则,然而,考虑到纳税人和征税对象的差异性,《增值税法》征求意见稿和初次送审稿作为增值税法建制的两版方案,除了规定基准税制外,还设置了特别措施,有利于税收负担的公平分配。征求意见稿在税制设计上着重考量公平课税,更加契合建立规范的消费型增值税制度的税制改革目标,但是,其以税收立法直接引领税制改革的做法难度很大;初次送审稿基本反映了现正施行的增值税制,其以税收立法确认现行税制的做法在立法上没有太大难度,问题在于,若要在立法完成后继续推行税制改革,则需通过修改增值税法来实现。
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关键词
增值税法
公平课税
一般计税方法
不得抵扣规则
选择抵扣权
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职称材料
政府课税公平的影响因素分析
被引量:
1
2
作者
周全林
《当代财经》
CSSCI
北大核心
2007年第9期35-40,共6页
税收应以公平为本。特别是在构建社会主义和谐社会与新一轮税制改革之际,加强对影响政府课税公平的各种因素的分析,其意义十分重大。本文认为,政府课税的公平程度主要受制于五个方面的因素,即经济效率要求、税收制度的有效性、税收转嫁...
税收应以公平为本。特别是在构建社会主义和谐社会与新一轮税制改革之际,加强对影响政府课税公平的各种因素的分析,其意义十分重大。本文认为,政府课税的公平程度主要受制于五个方面的因素,即经济效率要求、税收制度的有效性、税收转嫁、税收管理和通货膨胀。其中,经济效率要求是影响课税公平的最重要因素,税收制度的有效性位居其次,而其他影响因素的作用较次。
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关键词
税收
公平
课税
公平
税收转嫁
税收管理
经济效率
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职称材料
房产税课税公平性与税负妥适性分析
3
作者
李家华
《商业时代》
北大核心
2014年第10期109-110,共2页
公平原则指导下的税收和税负有利于经济和社会的发展。对房产税制度进行改革已势在必行,但改革过程中必须注重课税公平性和税负妥适性问题。本文对比沪渝房产税制度和10个主要城市相对税负情况,发现当前我国房产税改革既有体现公平原则...
公平原则指导下的税收和税负有利于经济和社会的发展。对房产税制度进行改革已势在必行,但改革过程中必须注重课税公平性和税负妥适性问题。本文对比沪渝房产税制度和10个主要城市相对税负情况,发现当前我国房产税改革既有体现公平原则的地方,也存在公平缺失的不足。因此,政府应从公平性视角出发,建立合理的课税政策、课税税率和课税评估机制,助推房产税课税制度改革,从而引导房地产业健康发展。
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关键词
房产税
课税
课税
公平
性税负妥适性
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职称材料
推定课税初论
4
作者
张奇
陈楠楠
《中国乡镇企业会计》
2013年第9期231-232,共2页
税收乃国家主要财政来源,也是国家存在的前提和基础,人民有纳税的义务,为我国宪法所明文。由于纳税材料多掌握在纳税人手中,若在税收征管程序仍有税务机关按照职权查明纳税事实作为纳税的基础,为行政经济原则所不许。因而现代各国多在...
税收乃国家主要财政来源,也是国家存在的前提和基础,人民有纳税的义务,为我国宪法所明文。由于纳税材料多掌握在纳税人手中,若在税收征管程序仍有税务机关按照职权查明纳税事实作为纳税的基础,为行政经济原则所不许。因而现代各国多在税法中规定在符合法定的情形下,税务机关得部根据直接材料而是使用各种间接材料,认定课税要件事实,此乃为推定课税,这也符合税收法定主义和诚实信用原则的要求。
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关键词
推定
课税
税收法定
公平课税
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职称材料
基于公平视角下我国证券市场课税制度选择
5
作者
杨志银
《经济体制改革》
CSSCI
北大核心
2017年第1期11-17,共7页
我国现行的证券课税制度,不仅存在不同主体之间的税收政策差异,而且存在不同证券产品、不同分配方式、不同交易环节之间的税收政策差异,税收布局不够合理,税权收益保护不够,"噪声"交易比较严重。公平、合理的税收政策,不仅不...
我国现行的证券课税制度,不仅存在不同主体之间的税收政策差异,而且存在不同证券产品、不同分配方式、不同交易环节之间的税收政策差异,税收布局不够合理,税权收益保护不够,"噪声"交易比较严重。公平、合理的税收政策,不仅不会损害市场的流动性,而且会有利于保护中小投资者利益,促进市场价值投资,有利于在证券市场"引进来"与"走出去"双向进程中保护我国的税权利益。
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关键词
证券市场
公平课税
中小投资者
保护利益
原文传递
利益赋税原则的理论贡献和现实意义
被引量:
1
6
作者
张天胜
《理论导刊》
北大核心
2003年第8期34-36,共3页
公平课税论由利益原则、能力原则两种主张组成。在利益赋税原则的发展过程中又产生了税收价格说。利益赋税原则不仅对财税理论的发展做出了贡献,而且在发展我国市场经济的过程中,对我们更新财税观念、解决实际工作中存在的一些问题有着...
公平课税论由利益原则、能力原则两种主张组成。在利益赋税原则的发展过程中又产生了税收价格说。利益赋税原则不仅对财税理论的发展做出了贡献,而且在发展我国市场经济的过程中,对我们更新财税观念、解决实际工作中存在的一些问题有着十分重要的现实意义。
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关键词
利益赋税原则
税收价格
财税观念
公平课税
论
税收管理
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职称材料
特朗普税制改革的理论分析
被引量:
1
7
作者
陈宇
张毓伦
《税收经济研究》
北大核心
2018年第3期10-14,共5页
特朗普税改是继里根税改之后美国政府的又一次较大规模的税制调整。供给学派理论、最优税收理论及公平课税理论是特朗普税改的几个重要理论基础。特朗普税改的主要措施均能从这些理论中找到支撑。特朗普税改并非美国税制的本质性改革,...
特朗普税改是继里根税改之后美国政府的又一次较大规模的税制调整。供给学派理论、最优税收理论及公平课税理论是特朗普税改的几个重要理论基础。特朗普税改的主要措施均能从这些理论中找到支撑。特朗普税改并非美国税制的本质性改革,但其减税政策带给世界各国的外溢效应值得高度重视,我国应正视这一挑战,继续推进结构性减税改革。
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关键词
特朗普税改
税制改革
供给学派
最优税收理论
公平课税
理论
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职称材料
日本的税制改革
8
作者
葆光
《武汉财会》
1988年第5期42-43,共2页
日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心,是想把现行以直接税为中心的税制,改为以间接税为中心的税制.但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现. (一) 日本经济的低速发展是日本税制改革的经...
日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心,是想把现行以直接税为中心的税制,改为以间接税为中心的税制.但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现. (一) 日本经济的低速发展是日本税制改革的经济背景,1973年12月,日本爆发了战后最严重的经济危机,工业生产从年平均增长率9.8%,猛降为1974年的4%,日本经济从此进入了低速发展甚至停滞状态。随着这一局面的出现,原来用以刺激经济发展的各种因素发生变化,有利面减弱、消失,不利面增长、形成,造成生产过剩危机与财政危机的交织并存.
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关键词
税制改革
税收负担
课税
公平
税收制度
综合所得税制
课征
资本收入
法人税
主体税种
税负转嫁
下载PDF
职称材料
个税以家庭为单位征收利于课税公平
9
作者
石子河
《今日新疆》
2008年第19期39-39,共1页
由上海交通大学海外教育学院主办的"首届高层税务论坛"日前在上海交大举行。专家在本次论坛上透露,个人所得税"推行以家庭为单位进行综合扣除"。
关键词
课税
公平
综合扣除
所得税征收
征税起点
教育学院
个税改革
上海交通大学
扣除额
社会保险费用
政
原文传递
关于避税特征与反避税对策
10
作者
穆洪来
《税务(辽宁)》
1998年第11期16-17,共2页
关键词
反避税工作
纳税地位
税收管辖权
应纳税人
小规模纳税人
销售额
纳税义务人
应纳税额
应税行为
课税
公平
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职称材料
西方国家个人所得税的结构及功能分析
11
作者
胡中流
王刚
《涉外税务》
CSSCI
1989年第5期15-17,30,共4页
西方国家的个人所得税自英国首次开征以来,历经百多年的历史,目前已逐步形成了一种比较一致的征税办法。仅就个人应纳税额的计算而言,除去各国仍然存在的某些差异以外,其所含内容和计算过程则是大体相同的,即: ①全部所得-不予计列项目...
西方国家的个人所得税自英国首次开征以来,历经百多年的历史,目前已逐步形成了一种比较一致的征税办法。仅就个人应纳税额的计算而言,除去各国仍然存在的某些差异以外,其所含内容和计算过程则是大体相同的,即: ①全部所得-不予计列项目-费用支出一个人扣除项目-宽免额=应税所得额②应税所得额×税率=应纳税额③应纳税额-税收抵免(税额扣除)=实际应纳税额也就是说,假如把上述各个部分看作是个人所得税的构成要素,那么对于这些要素及其在个人所得税中所承担的功能进行分析,将有助于我们对西方国家个人所得税做进一步的了解。
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关键词
税收抵免
扣除项目
征税办法
应税所得
费用扣除
资本利得
所得
课税
课税
公平
劳务报酬所得
综合扣除
原文传递
日本的税制改革
12
作者
卢宝光
《国际税收》
1988年第3期24-26,共3页
日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心是想把现行以直接税为中心的税制改为以间接税为中心的税制,但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现。日本经济的低速发展是日本税制改革的经济背景...
日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心是想把现行以直接税为中心的税制改为以间接税为中心的税制,但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现。日本经济的低速发展是日本税制改革的经济背景。战后,日本经济曾经历了一个由瘫痪、恢复到“高速增长”的过程,“高速增长”时期从1955年开始至1973年结束,持续19年,这一时期年均增长率达9.8%。
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关键词
税制改革
税收负担
税收制度
减税政策
课税
公平
法人税
资本收入
综合所得税制
课征
税收收入
原文传递
实施法人所得税制度的思考
13
作者
陈桂梅
《涉外税务》
CSSCI
1991年第2期29-29,共1页
法人所得税是主权国家对按法律规定注册的经济法人课征的税种(企业所得税或公司所得税),最早形成于美国,1909年联邦委员会制订公司税法,对公司身份作法人解释,确定法人概念,企业所得税形式转为法人所得税形式。以后各国税务当局纷纷效仿...
法人所得税是主权国家对按法律规定注册的经济法人课征的税种(企业所得税或公司所得税),最早形成于美国,1909年联邦委员会制订公司税法,对公司身份作法人解释,确定法人概念,企业所得税形式转为法人所得税形式。以后各国税务当局纷纷效仿,目前已有100多个国家采用此税种,只不过叫法不同而已。它有如下一些特点:
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关键词
法人所得税
税务当局
课征
税负
公平
课税
公平
征管制度
税收待遇
主权国家
税收政策
税收杠杆
原文传递
题名
增值税法建制中的公平课税考量——基于以立法引领改革与确认现行税制的思路
被引量:
9
1
作者
叶姗
机构
北京大学法学院
出处
《财贸研究》
CSSCI
北大核心
2020年第12期61-71,共11页
基金
国家社科基金一般项目“数字经济时代增值税法的起草与设计研究”(17BFX201)。
文摘
增值税纳税义务一般由发生应税交易的单位和个人履行,其支付或者负担的增值税额可以通过增值税抵扣链条层层转嫁给消费者。增值税法的建制应遵循量能课税原则,以合理设定且公平分配税收负担,主要有两种考量:侧重于税收中性和侧重于公平课税。增值税的计税原理简单,符合税收中性原则,然而,考虑到纳税人和征税对象的差异性,《增值税法》征求意见稿和初次送审稿作为增值税法建制的两版方案,除了规定基准税制外,还设置了特别措施,有利于税收负担的公平分配。征求意见稿在税制设计上着重考量公平课税,更加契合建立规范的消费型增值税制度的税制改革目标,但是,其以税收立法直接引领税制改革的做法难度很大;初次送审稿基本反映了现正施行的增值税制,其以税收立法确认现行税制的做法在立法上没有太大难度,问题在于,若要在立法完成后继续推行税制改革,则需通过修改增值税法来实现。
关键词
增值税法
公平课税
一般计税方法
不得抵扣规则
选择抵扣权
Keywords
value added tax law
fair taxation
general tax method
non-deductible rules
right to choose deduction
分类号
D912.2 [政治法律—经济法学]
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职称材料
题名
政府课税公平的影响因素分析
被引量:
1
2
作者
周全林
机构
江西财经大学公共管理学院
出处
《当代财经》
CSSCI
北大核心
2007年第9期35-40,共6页
文摘
税收应以公平为本。特别是在构建社会主义和谐社会与新一轮税制改革之际,加强对影响政府课税公平的各种因素的分析,其意义十分重大。本文认为,政府课税的公平程度主要受制于五个方面的因素,即经济效率要求、税收制度的有效性、税收转嫁、税收管理和通货膨胀。其中,经济效率要求是影响课税公平的最重要因素,税收制度的有效性位居其次,而其他影响因素的作用较次。
关键词
税收
公平
课税
公平
税收转嫁
税收管理
经济效率
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
房产税课税公平性与税负妥适性分析
3
作者
李家华
机构
丽江师范高等专科学校
出处
《商业时代》
北大核心
2014年第10期109-110,共2页
文摘
公平原则指导下的税收和税负有利于经济和社会的发展。对房产税制度进行改革已势在必行,但改革过程中必须注重课税公平性和税负妥适性问题。本文对比沪渝房产税制度和10个主要城市相对税负情况,发现当前我国房产税改革既有体现公平原则的地方,也存在公平缺失的不足。因此,政府应从公平性视角出发,建立合理的课税政策、课税税率和课税评估机制,助推房产税课税制度改革,从而引导房地产业健康发展。
关键词
房产税
课税
课税
公平
性税负妥适性
分类号
F293.3 [经济管理—国民经济]
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职称材料
题名
推定课税初论
4
作者
张奇
陈楠楠
机构
辽宁医学院公共卫生管理学院
辽宁医学院
出处
《中国乡镇企业会计》
2013年第9期231-232,共2页
文摘
税收乃国家主要财政来源,也是国家存在的前提和基础,人民有纳税的义务,为我国宪法所明文。由于纳税材料多掌握在纳税人手中,若在税收征管程序仍有税务机关按照职权查明纳税事实作为纳税的基础,为行政经济原则所不许。因而现代各国多在税法中规定在符合法定的情形下,税务机关得部根据直接材料而是使用各种间接材料,认定课税要件事实,此乃为推定课税,这也符合税收法定主义和诚实信用原则的要求。
关键词
推定
课税
税收法定
公平课税
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
基于公平视角下我国证券市场课税制度选择
5
作者
杨志银
机构
上海财经大学公共经济与管理学院(贵州财经大学经济学院)
出处
《经济体制改革》
CSSCI
北大核心
2017年第1期11-17,共7页
基金
国家社会科学基金青年项目"我国证券市场公平课税与效率课税问题研究"(13CJY128)的阶段性研究成果
文摘
我国现行的证券课税制度,不仅存在不同主体之间的税收政策差异,而且存在不同证券产品、不同分配方式、不同交易环节之间的税收政策差异,税收布局不够合理,税权收益保护不够,"噪声"交易比较严重。公平、合理的税收政策,不仅不会损害市场的流动性,而且会有利于保护中小投资者利益,促进市场价值投资,有利于在证券市场"引进来"与"走出去"双向进程中保护我国的税权利益。
关键词
证券市场
公平课税
中小投资者
保护利益
Keywords
stock market
fair assessment
medium and small investors
protection benefits
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
利益赋税原则的理论贡献和现实意义
被引量:
1
6
作者
张天胜
机构
中国人民大学财政金融学院
出处
《理论导刊》
北大核心
2003年第8期34-36,共3页
文摘
公平课税论由利益原则、能力原则两种主张组成。在利益赋税原则的发展过程中又产生了税收价格说。利益赋税原则不仅对财税理论的发展做出了贡献,而且在发展我国市场经济的过程中,对我们更新财税观念、解决实际工作中存在的一些问题有着十分重要的现实意义。
关键词
利益赋税原则
税收价格
财税观念
公平课税
论
税收管理
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
特朗普税制改革的理论分析
被引量:
1
7
作者
陈宇
张毓伦
机构
中央财经大学财政税务学院国际税收系
中央财经大学财政税务学院
出处
《税收经济研究》
北大核心
2018年第3期10-14,共5页
基金
国家自然科学基金青年项目“‘营改增'背景下服务贸易出口退税政策设计与经济效应研究:基于CGE-MS模型的分析”(项目编号:71503286)的阶段性成果.
文摘
特朗普税改是继里根税改之后美国政府的又一次较大规模的税制调整。供给学派理论、最优税收理论及公平课税理论是特朗普税改的几个重要理论基础。特朗普税改的主要措施均能从这些理论中找到支撑。特朗普税改并非美国税制的本质性改革,但其减税政策带给世界各国的外溢效应值得高度重视,我国应正视这一挑战,继续推进结构性减税改革。
关键词
特朗普税改
税制改革
供给学派
最优税收理论
公平课税
理论
分类号
F810.422 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
日本的税制改革
8
作者
葆光
出处
《武汉财会》
1988年第5期42-43,共2页
文摘
日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心,是想把现行以直接税为中心的税制,改为以间接税为中心的税制.但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现. (一) 日本经济的低速发展是日本税制改革的经济背景,1973年12月,日本爆发了战后最严重的经济危机,工业生产从年平均增长率9.8%,猛降为1974年的4%,日本经济从此进入了低速发展甚至停滞状态。随着这一局面的出现,原来用以刺激经济发展的各种因素发生变化,有利面减弱、消失,不利面增长、形成,造成生产过剩危机与财政危机的交织并存.
关键词
税制改革
税收负担
课税
公平
税收制度
综合所得税制
课征
资本收入
法人税
主体税种
税负转嫁
分类号
F81 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
个税以家庭为单位征收利于课税公平
9
作者
石子河
出处
《今日新疆》
2008年第19期39-39,共1页
文摘
由上海交通大学海外教育学院主办的"首届高层税务论坛"日前在上海交大举行。专家在本次论坛上透露,个人所得税"推行以家庭为单位进行综合扣除"。
关键词
课税
公平
综合扣除
所得税征收
征税起点
教育学院
个税改革
上海交通大学
扣除额
社会保险费用
政
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
关于避税特征与反避税对策
10
作者
穆洪来
出处
《税务(辽宁)》
1998年第11期16-17,共2页
关键词
反避税工作
纳税地位
税收管辖权
应纳税人
小规模纳税人
销售额
纳税义务人
应纳税额
应税行为
课税
公平
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
西方国家个人所得税的结构及功能分析
11
作者
胡中流
王刚
出处
《涉外税务》
CSSCI
1989年第5期15-17,30,共4页
文摘
西方国家的个人所得税自英国首次开征以来,历经百多年的历史,目前已逐步形成了一种比较一致的征税办法。仅就个人应纳税额的计算而言,除去各国仍然存在的某些差异以外,其所含内容和计算过程则是大体相同的,即: ①全部所得-不予计列项目-费用支出一个人扣除项目-宽免额=应税所得额②应税所得额×税率=应纳税额③应纳税额-税收抵免(税额扣除)=实际应纳税额也就是说,假如把上述各个部分看作是个人所得税的构成要素,那么对于这些要素及其在个人所得税中所承担的功能进行分析,将有助于我们对西方国家个人所得税做进一步的了解。
关键词
税收抵免
扣除项目
征税办法
应税所得
费用扣除
资本利得
所得
课税
课税
公平
劳务报酬所得
综合扣除
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
日本的税制改革
12
作者
卢宝光
机构
武汉市税务学会
出处
《国际税收》
1988年第3期24-26,共3页
文摘
日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心是想把现行以直接税为中心的税制改为以间接税为中心的税制,但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现。日本经济的低速发展是日本税制改革的经济背景。战后,日本经济曾经历了一个由瘫痪、恢复到“高速增长”的过程,“高速增长”时期从1955年开始至1973年结束,持续19年,这一时期年均增长率达9.8%。
关键词
税制改革
税收负担
税收制度
减税政策
课税
公平
法人税
资本收入
综合所得税制
课征
税收收入
分类号
F81 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
实施法人所得税制度的思考
13
作者
陈桂梅
机构
广东省茂名市税务局一分局
出处
《涉外税务》
CSSCI
1991年第2期29-29,共1页
文摘
法人所得税是主权国家对按法律规定注册的经济法人课征的税种(企业所得税或公司所得税),最早形成于美国,1909年联邦委员会制订公司税法,对公司身份作法人解释,确定法人概念,企业所得税形式转为法人所得税形式。以后各国税务当局纷纷效仿,目前已有100多个国家采用此税种,只不过叫法不同而已。它有如下一些特点:
关键词
法人所得税
税务当局
课征
税负
公平
课税
公平
征管制度
税收待遇
主权国家
税收政策
税收杠杆
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
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题名
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1
增值税法建制中的公平课税考量——基于以立法引领改革与确认现行税制的思路
叶姗
《财贸研究》
CSSCI
北大核心
2020
9
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2
政府课税公平的影响因素分析
周全林
《当代财经》
CSSCI
北大核心
2007
1
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3
房产税课税公平性与税负妥适性分析
李家华
《商业时代》
北大核心
2014
0
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4
推定课税初论
张奇
陈楠楠
《中国乡镇企业会计》
2013
0
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5
基于公平视角下我国证券市场课税制度选择
杨志银
《经济体制改革》
CSSCI
北大核心
2017
0
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6
利益赋税原则的理论贡献和现实意义
张天胜
《理论导刊》
北大核心
2003
1
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7
特朗普税制改革的理论分析
陈宇
张毓伦
《税收经济研究》
北大核心
2018
1
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8
日本的税制改革
葆光
《武汉财会》
1988
0
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9
个税以家庭为单位征收利于课税公平
石子河
《今日新疆》
2008
0
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10
关于避税特征与反避税对策
穆洪来
《税务(辽宁)》
1998
0
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11
西方国家个人所得税的结构及功能分析
胡中流
王刚
《涉外税务》
CSSCI
1989
0
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12
日本的税制改革
卢宝光
《国际税收》
1988
0
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13
实施法人所得税制度的思考
陈桂梅
《涉外税务》
CSSCI
1991
0
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