年度关联业务往来报告表填报疑难解析

年度关联业务往来报告表是发生关联交易的我国居民企业在年度汇算清缴时必须填写并向主管税务机关报告的资料。年度关联业务往来报告表的核心要义是对报告企业的业务按照关联交易和非关联交易进行拆分,但是因为报告表中的表格目的和内容相异,有的应按企业所得税制度的规定填写,有的主要依据会计制度的口径填写,加上部分具体栏目的填报或有特殊界定、或填报说明语焉不详,使得年度关联业务往来报告表的填写不易掌握。笔者在报告表填报说明的基础上,分析年度关联业务往来报告表填报疑难点的处理。

企业年度关联业务往来报告表难点填报分析

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。年度关联业务往来报告表的核心要义是对纳税人的业务按照关联交易和非关联交易进行拆分。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。

新企业所得税法概念与方法影响分析

我国在2008年1月1日生效的《企业所得税法》引入了大量国际通行概念和方法,如税收居民、资本弱化、转让定价监管、成本分摊和受控外国公司等,将对企业纳税产生重要影响。

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国主席令(第六十三号)《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。

特别纳税调整“特别”在何处

不久前国务院发布了《企业所得税法实施条例》,与《企业所得税法》配套于2008年1月1日起正式实行。这标志着我国新的企业所得税法立法程序完成。《企业所得税法》及其《实施条例》的第六章节均对"特别纳税调整"作了详尽的规定,在原《企业所得税条例》及细则中均所未提及,只不过是在程序法即《税收征管法》及其实施细则中触及到这一内容。那么"特别纳税调整""特别"在何处?

法规选登

国家税务总局关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告为深入开展"便民办税春风行动",持续优化出口退税服务,切实解决纳税人的问题,税务总局决定,逾期未申报的出口退(免)税可延期申报。具体公告如下:一、出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退(免)税,由于以下原因未收齐单证,无法在规定期限内申报,且未提出延期申请的。

当月新税法速递

李克强称,要继续把强实体作为关键举措,全面落实各项减税降费措施,努力破解融资难融资贵问题,让广大企业特别是中小企业轻装上阵。

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。中华人民共和国主席胡锦涛2007年3月16日目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则第一章总则第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)

税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知

国税发[2009]2号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,规范和加强特别纳税调整管理。

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过。现予公布,自2008年1月1日起施行。

知识问答

问:特别纳税调整中所称相关资料具体指哪些?答:一、根据《企业所得税法》第四十三条第二款规定:'……税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料。'二、根据《企业所得税法实施条例》

知识问答

问:什么企业需要附送《企业年度关联业务往来报告表》?报告表包括哪几张表?答:根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第十一条规定:'实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《企业年度关联业务往来报告表》。

知识问答

问:什么企业需要附送年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》?报告表包括哪几张表?答:根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第十一条规定:'实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时。

知识问答

问:企业与其关联方签订(变更)成本分摊协议,应向税务机关提供哪些资料?答:企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本。企业与其关联方签订(变更)成本分摊协议,即意味着与其关联方发生了关联业务往来,无论该协议执行与否,均应在年度企业所得税纳税申报时。