银行关联交易管理现状及问题应对建议探讨——以农村商业银行为例

农村商业银行关联交易管理的要求在国家金融监管要求下日趋严格,处罚力度持续加强。在日常经营中,关联交易管理存在一定的问题,主要变现在:关联方识别难度较大、关联交易管理主体作用不明显、专门委员会履职困难、经营层分工不明确、履职缺乏监督等方面。加强关联交易管理是贯彻国家金融监管总局监管要求的必然体现,是提升农村商业银行公司治理水平的必然要求,是防范农村商业银行操作风险和合规风险交叉的必要抓手。因此,建议从强化党对关联交易工作的引领能力,强化董事会专门委员会履职能力,挖掘农村商业银行内部控制管理潜能,进一步提高关联交易管理水平。

深石原则在关联交易管理中的借鉴

近年来,深石原则在国内学术界引起了广泛关注。目前学者对深石原则的内容,以及引入深石原则的必要性、可行性等的论述较多,而对适用的具体场景分析较少。在实践中,深石原则虽未被明确写入法律规制,但已屡被提及,不过在破产案件处理中引入深石原则的较多,对在关联交易管理中引入深石原则进行事前防范关联交易风险的较少。文章在已有学术研究和既有实践探索的基础上,探究在关联交易管理中引入深石原则,通过规范关联交易中的权利义务,保障引入深石原则的程序正当,坚持原则性与灵活性相结合等路径,实现在关联交易管理中引入深石原则以防范关联交易风险的目的,对非关联方债权人的合法权益进行事前保护。

关于落实《银行保险机构关联交易管理办法》的思考

2022年3月1日,《银行保险机构关联交易管理办法》(中国银行保险监督管理委员会令[2022]1号,以下简称《管理办法》)开始施行。从市场长期发展情况来看,关联交易本身是中性的,公允的关联交易可以提高企业效能。但是,市场上不当关联交易时有发生,如果统筹规范管理不到位,极易引发风险,扰乱金融秩序。银行保险机构应严格落实《管理办法》的要求,承担起不当关联交易风险防控的主体责任,建立有效的内部控制体系,为防范不当关联交易风险提供基本保障。

保险资管产品关联交易管理中的穿透识别原则适用探讨

为加强关联交易监管,规范银行保险机构关联交易行为,防范利益输送风险,银保监会发布《银行保险机构关联交易管理办法》(中国银行保险监督管理委员会令[2022]1号,以下简称《管理办法》),自2022年3月1号起施行。与保险公司关联交易管理相比,保险资管产品的关联交易管理具有一定的特殊性和复杂性,如何按照实质重于形式原则,穿透识别保险资管产品关联交易,一直是行业面临的挑战。本文从保险资产管理公司的视角,对穿透识别原则在保险资管产品的关联交易管理中的适用问题进行探讨。

上市保险公司关联交易管理体系建设探讨

2022年,银保监会印发《银行保险机构关联交易管理办法》,加强穿透监管,严防不当关联交易操纵掏空金融机构的风险,并自银保监会成立以来首次开展针对保险资金运用关联交易的专项检查。一系列举措对规范关联交易、防范不当关联交易风险、促进保险资产管理行业持续高质量发展具有重要意义。为此,《中国信用卡》邀请业内专家就防范保险资金运用不当关联交易展开深入解读。

企业集团信息披露视角下提升关联交易管理水平的思考

随着企业会计准则等对关联交易披露的要求越来越严格,能否从源头上识别关联方并动态监控交易过程,能否打造精细化的关联交易管理水平并全面披露关联信息,对集团管理层决策具有重大意义,也是促进证券市场稳健发展的切实需求。为此,笔者结合中石油的关联交易封闭结算系统的运行情况,提出了提升关联交易管理水平的建议。

规范关联交易管理 提升会计信息质量

规范油田关联交易管理意义重大。面对关联交易结算存在关联交易岗会计对关联交易概念不清、关联交易操作不规范、对平台挂账及结算流程不清楚、对平台结算范围及功能不了解、关联交易报表出具不准确等问题,采取强化培训、严格审核、及时沟通、互相配合等措施,促使关联交易结算更为顺畅,会计信息更加准确。

打造透明公正型关联交易管理模式

我国上市公司关联交易,一般都有一个控股母公司占有绝对的控股地位,使之不当关联交易问题突出。宝钢股份公司通过关联交易的实践,打造了透明、公正的关联交易管理模式,取得了良好的资本市场反应,并提出了几点启示。

石油企业内部关联交易管理探讨

文章对石油企业内部关联交易管理中存在的问题进行分析,提出明确基本定位与关系、规范市场化运作、加强内控管理、提升员工素质等方面建议,旨在使石油企业在实际的发展过程中,能够尽快适应重组与改制的工作,利用有效的解决措施,对关联交易进行规范化管理,进而实现石油企业的战略性发展目标,逐步获得更高的经济效益与社会效益。

银行保险机构关联交易管理办法

中国银行保险监督管理委员会令2022年第1号《银行保险机构关联交易管理办法》已于2021年5月20日经中国银行保险监督管理委员会2021年第5次委务会议审议通过。现予公布,自2022年3月1日起施行。主席郭树清2022年1月10日第一章总则第一条为加强审慎监管,规范银行保险机构关联交易行为,防范关联交易风险,促进银行保险机构安全、独立、稳健运行,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》。

银监会发布《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》

《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》已经中国银行业监督管理委员会第九次主席会议通过。此办法制定的目的是为了加强审慎监管，规范商业银行关联交易行为，控制关联交易风险，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，《办法》所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行。《办法》自2004年5月1日起施行。办法施行前颁布的有关规章及其他规范性文件的规定如与本办法规定不一致的，按照本办法执行。

金融控股公司关联交易监管“组合拳”加速落地--《金融控股公司关联交易管理办法》解读

《金融控股公司关联交易管理办法》(以下简称《办法》)已经2022年12月7日中国人民银行2022年第10次行务会议审议通过,于2023年2月9日发布,自2023年3月1日起施行。根据十四届全国人大一次会议关于通过国务院机构改革方案的决定,组建国家金融监督管理总局。

我国上市公司关联交易盈余管理解析

我国上市公司与其控股大股东 ,利用关联交易盈余管理侵犯广大中小股东、债权人利益的情况可谓屡见不鲜 ,这与我国股市所特有的关联交易盈余管理的特点有关。由于关联交易盈余管理的经济实质及危害。须对关联交易盈余管理赖以存在的制度缺陷进行改进。

农村中小银行关联交易管理改进策略

近几年,农村中小银行关联交易违规行为颇为严重,原因之一是农村中小银行关联交易管理机构运行中存在一系列问题。农村中小银行关联交易管理机构及其运行机制农村中小银行关联交易管理机构包括董事会、董事会下设的关联交易控制委员会和隶属于经营层的关联交易日常管理部门,需要分别加以讨论。

关联交易盈余管理综述及评价

关联交易作为企业之间的一种交易行为，本身是个中性经济范畴，它与独立法人企业的交易没有本质区别，因此从世界范围来看，其产生的原因也具有普遍性，即降低企业之间的交易成本，寻求市场上的战略协同，以及通过合理手段享受税收优惠，但它同时也有操纵利润侵害广大中小股东利益的一面。有关关联交易的理论被分为动机理论和监管原则理论两部分，即关联交易的发生动机及信息接收方的披露需求与监督措施。关联交易的动机理论主要是指盈余管理。

农村中小银行关联交易管理新方向

2022年1月,银保监会正式发布《银行保险机构关联交易管理办法》(以下简称《办法》).《办法》是在《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》和《保险公司关联交易管理办法》的基础上,针对近年来我国银行保险机构关联交易管理中存在的制度流程不健全、规避监管套取利益、管理失控引发重大风险等实际情况,弥补制度短板,提升关联交易管理能力和水平的重要制度安排.

区块链技术在集团关联交易管理中的应用探究

区块链技术以其不可篡改、唯一性、智能合约、去中心化等一系列鲜明特征迅速被各领域纳入研究范围。本文从核对机制、数据质量、审计监督三方面分析目前集团关联交易管理中存在的问题,并论证了利用区块链技术改进管理水平的可行性。进而提出将区块链技术引入关联交易管理的具体策略和设想,有利于改进内部关联交易管理,提升集团管理水平。

上市公司关联交易盈余管理的规范措施

据《证券时报》和联合证券公司所作的一项调查显示，在上市公司进行盈余管理的手段中，进行关联交易的占55．56％，巧用会计政策的占44．44％。关联交易盈余管理严重影响了证券市场资源配置功能的发挥，危害了证券市场的稳定和发展，对证券市场各主体（如上市公司、股东、监管机构、中介机构等）产生了极为不利的影响。所以，研究上市公司关联交易盈余管理规范问题具有重要现实意义。