上市公司关联方交易审计问题及对策研究——以康美药业股份有限公司为例

随着我国市场经济的发展,上市公司不断寻求价值最大化的实现路径。其中,关联方交易不仅可以降低企业交易成本,促进资源共享,提高企业经营效率和竞争力,而且可以通过与关联方的长期合作,减少市场价格波动带来的风险。然而,由于股权结构的分散化,难免出现“隧道挖掘”问题。企业大股东通过关联方交易进行利益输送,导致企业财务数据不真实,违反了财务会计信息质量要求中的可靠性原则。基于案例研究法,分析康美药业关联方交易的过程、结果和影响,发现其关联方交易审计中存在的问题及其原因,进而提出上市公司关联方交易审计的对策,以期优化审计方法,降低审计风险,提高审计质量,促进资本市场良性发展。

ST花王关联方交易内部控制缺陷研究

本研究针对ST花王关联方交易的内部控制缺陷进行了深入探讨。基于利益相关者、委托代理、信息不对称和内部控制等理论,我们分析了ST花王在股权结构、项目备用金制度及大股东行为等方面存在的问题,这些问题严重影响了公司的营业收入、股东利益及企业信用。为改进这些缺陷,我们提出完善关联方交易制度、改进股权结构、加强信息披露及时性与可靠性,以及优化备用金管理制度等对策。本研究不仅为ST花王提供了内部控制的改进方向,也为其他企业提供了借鉴,强调了内部控制在企业稳健运营中的重要性。通过实施这些对策,企业有望提升内部控制水平,保护股东利益,并维护企业信誉,从而实现可持续的健康发展,并以期能为其他上市公司在改进内部控制方面提供有益的借鉴与启示。

中青宝:关联方注入AI算力资产传闻不实

传闻1宝德计算机股份公司有意将AI算力资产注入中青宝。求证:不属实。近日,有投资者咨询中青宝(300052):“有传闻说宝德计算机股份公司有意将AI算力注入中青宝,请问是否属实?”公开资料显示,中青宝与宝德计算机系统股份有限公司为同一实际控制人,互为关联方。

关联方交易信息披露存在的问题与对策研究

文章通过对A公司财报中披露的关联方交易的分析,通过比较审计意见和实际披露情况显示其公允性,通过SEB关联方交易减少后的公司变化展示其恰当性。对公司的应收账款、应付账款等账户,展示子公司等关联方不良资金占用以及非公允交易的发生。如果一个公司的关联方交易披露不足、不准确将会导致一系列的财务问题与法律问题,将会导致投资者的利益甚至社会资源受到损失。同时如果过度依靠关联方,一旦关联方交易的一个链条出现异常,将会导致原有的系统发展受阻。因此需要通过法律制度、惩罚措施、内部控制加强关联方交易细节披露、外部监管加强等系列措施缓解不公允的关联交易问题,从而使得公司的财报更加地公允表达,潜在投资者可以更好地利用财报信息进行理性决策,更好地维护市场秩序,促进经济有序发展。

企业关联方资金占用成因分析及应对策略探究

现阶段,我国资本市场持续向好发展,各项经济活动日趋活跃,关联方往来也日渐复杂。个别上市公司的控股股东借助公司内控不足、治理不力等时机,直接或间接侵吞上市公司的资金,以满足自身的发展需要。本文从资金活动角度出发,选择了有代表性的A上市公司展开调研剖析,总结其企业资本活动的状况,剖析其在内部管理层面出现的问题及其根源,并从企业管理等角度对上市公司的资本活动提出控制管理意见。

上市公司关联方交易审计失败案例研究——以LS公司为例

上市公司的快速发展为我国经济增长注入了巨大能量。由于关联方交易形式的多样性且能减少不必要的成本,上市公司利用关联方交易实现财务舞弊的案例越来越多,上市公司关联方交易的审计也越来越困难。本文阐述了关联方交易的相关概念,通过LS公司的案例分析了上市公司关联方交易审计中存在的问题和审计失败的原因,提出上市公司关联方交易审计的优化策略。

凝固力:产品数据与官网矛盾 与关联方过从甚密

山西凝固力新型材料股份有限公司(以下简称“凝固力”)主营特种行业高分子复合材料的研发、生产、销售。2022年12月,凝固力递交招股书,申请登陆创业板。本刊发现,公司经营尚存在部分问题,比如核心产品性能与官网数据不一致、招股书多处数据有出入、与关联方共用联系方式,经营独立性存疑等。

隐性关联方交易舞弊审计案例分析

近年来,隐性关联方交易因操作性强、隐蔽性高而备受企业管理层青睐。这种交易表面上具有一定的公允性和真实性,但实际缺失商业实质,在为企业带来利益输送空间,满足操纵利润、规避税负的同时,给注册会计师审计带来一定的难度。本文以利用隐性关联方交易舞弊为例,对瑞华会计师事务所对华泽钴镍审计失败进行分析,从中对隐性关联方交易舞弊审计存在的难点及原因进行梳理,进而提出关于隐性关联方交易舞弊审计的优化措施,以便为审计人员提供隐性关联方交易方面的审计思路。

关联方及其交易审计的程序与方法探析

本文在说明关联方交易审计重要性的基础上,分别论证了关联方的审计和关联方交易的审计两个大问题。

数据挖掘赋能关联方交易舞弊审计的策略研究——以T公司为例

近几年企业利用关联方交易虚构业务事件频发,引起了监管部门的关注。在审计实务中企业间的关联关系比较复杂,利用传统的审计方法不易从海量数据中发现隐性关联关系,因而识别关联方交易舞弊一直是注册会计师工作的难题,而数据挖掘能够在一定程度上帮助注册会计师在海量数据中识别关联关系。本文以T公司为例,探讨关联方交易舞弊的识别与应对问题。

关联方交易审计风险研究

关联方交易是上市公司在日常生产经营过程中较为常见的经济行为,但是在实务中由于关联方交易存在进行报表粉饰、资金占用等操作空间,是最容易出现风险因素的经济行为。基于此,本文围绕关联方交易审计风险适用的理论基础,从不同层次对关联方交易审计困境进行分析,并在此基础上结合A上市公司的关联方交易审计案例对关联方交易审计风险点进行总结,然后提出防控关联方交易审计风险的对策,希望能够为强化关联方交易审计风险水平、维护市场环境的稳定性提供参考。

关联方审计的探索与实践

关联方交易属于一种法律行为,相当部分的关联方交易是依托正常生产经营发生的,可以促进企业集团的规模扩大及一体化发展,但是值得关注的是,当关联方关系及其交易出现合法合规瑕疵时,与市场公平交易相比,财务报表重大错报风险程度将会加深。基于此,文章从关联方关系及其交易的审计准备工作、识别、评估和应对等多方面进行了探索与实践。

上市公司关联方交易审计研究

规范、合规的关联方交易是集团型企业通过降低交易成本来实现整体利润最大化的一种特有的交易形式,但是在部分企业中、特别是上市公司将关联方交易作为一种粉饰、调节财务数据的方法和途径,严重影响了上市公司财务数据的真实性和准确性。关联方交易普遍具有隐蔽性和复杂性的特点,从而使得关联方交易审计风险也随之升高。为提高对上市公司关联方交易的审计质量,控制审计风险,本文介绍了关联方交易审计的概念、风险及内容,围绕相关审计准则和理论,分析和总结了会计师事务所在上市公司关联方交易审计中出现的常见问题及其成因,并在此基础上提出较为具体的完善对策,旨在为事务所及审计人员提供优化上市公司关联方交易审计方法的思路,防控关联方交易审计风险,进而提升整个资本市场的审计质量。

涉及关联方集团时控制的特殊性与判断逻辑——兼评FASB《有针对性地改进VIE的关联方指南(征求意见稿)》

控制必须同时满足权力和利益双重标准,但当涉及关联方或事实代理人时,权力和利益的分离对报告边界确定提出了挑战。IASB尚未能围绕委托代理关系构建完整的分析体系以有效应对该问题,FASB关于关联方集团的合并指导仅适用于VIE合并模型,且采用的不同判断标准导致的“强制合并”结果可能与控制的理论内涵相冲突。FASB2017年发布的ED提出的基于委托代理关系的拟议方法仍无法有效解决权力与利益分离时的合并问题,且易为VIE提供构造表外处理机会。本文在对现行控制标准和ED简要评述基础上,提出构建以委托代理关系为核心的适用于所有实体的统一框架原则,能够在与控制内涵保持逻辑一致基础上为评估时权衡各项因素提供基本指引和判断原则,进而解决权力与利益分离时的合并问题。

企业关联方交易舞弊风险的内部控制与设计研究

随着我国经济的快速发展,我国企业关联方交易活动日益频繁,交易金额也越来越大。与此同时,企业关联方交易舞弊风险也越来越高,受公司或个人利益驱使,一些企业关联方交易舞弊造成了严重的不良后果,不仅给企业增加了较多风险,也为审计工作加大了难度。在此背景下,加强企业关联方交易舞弊风险内部控制迫在眉睫。文章简述了企业关联方交易舞弊风险类型、手段以及其对内外部审计工作造成的影响,分析了企业关联方交易舞弊动因,并提出了可行性较强的关联方交易舞弊风险的内部控制体系建设建议。

研究型审计模式在关联方交易审计中的应用研究

在全面注册制背景下,上市公司鱼龙混杂,部分上市公司会通过财务舞弊来达到编制虚假财务数据或侵占资产等非法目的,尤其是关联方交易财务舞弊具有难以发现且风险较高的特点。研究型审计模式具有以审计事项的特征分析为起点,以提高审计效率为导向等技术特征,能够通过宏观视角较好发现潜在关联方交易财务舞弊,发挥审计动态监管和分析预警作用。本文通过分析研究型审计模式的技术特征,阐述了研究型审计模式在关联方交易审计中的运作流程及实施保障,以期为审计人员提供一种更好发现关联方交易财务舞弊的新路径。

我国上市公司关联方交易审计失败的原因及建议

随着我国经济和证券市场的发展,上市公司互相持股的趋势逐渐增长。然而,由于关联方及关联方交易本身存在形式多样且纷繁复杂的特点,再加上我国目前关联方相关制度尚不完善,给上市公司利用关联方舞弊制造了机会。导致关联方交易审计一直是行业领域中的重难点,也是审计失败的多发地带。本文首先解释了关联方交易审计的相关概念;然后从会计师事务所层面分析关联方交易审计失败的主要原因;进而提出了防范在关联方交易审计失败的建议。

浅析我国上市公司关联方交易

本文根据国际会计准则、我国现行的会计准则和相关理论对比做了系统具体的分析,并在此基础上对我国现行的监管制度做了建议性的分析以保护中小股东的利益。

TSSY公司关联方交易会计问题分析

随着中国经济的迅猛发展,关联方交易在我国经济活动中普遍展开,产生的影响也日益增大。关联交易是由市场经济发展到特定阶段的必然产物,因为交易双方的地位实质上不平等而使其具有两面性。论文从关联方交易角度出发,通过相关理论研究与实地调研相结合的方式对TSSY公司出现的会计问题进行研究,发现该企业在交易披露、交易确认及交易计量存在的问题,进而从对关联方交易信息披露的改进、加强资金占用管理以及加强定价监管来对TSSY公司关联方交易提供改进对策,旨在让TSSY公司关联方交易更加合理合法,最终促进经济的健康发展。