企业关联方交易舞弊风险的内部控制与设计研究

随着我国经济的快速发展,我国企业关联方交易活动日益频繁,交易金额也越来越大。与此同时,企业关联方交易舞弊风险也越来越高,受公司或个人利益驱使,一些企业关联方交易舞弊造成了严重的不良后果,不仅给企业增加了较多风险,也为审计工作加大了难度。在此背景下,加强企业关联方交易舞弊风险内部控制迫在眉睫。文章简述了企业关联方交易舞弊风险类型、手段以及其对内外部审计工作造成的影响,分析了企业关联方交易舞弊动因,并提出了可行性较强的关联方交易舞弊风险的内部控制体系建设建议。

企业关联方交易会计处理问题探讨——以上市公司为例

关联方交易作为企业重要的交易形式之一,广泛存在于企业日常经营活动中,并逐步成为会计核算及管理中的重要组成部分,它对企业的财务及经营决策有着深远的影响。由于经济发展的限制,我国市场经济体制的改革不够彻底,使得部分企业单纯为上市融资而实行股份制,进而导致大量的控股股东和企业间不公平的关联方交易产生。随着经济环境的复杂化,关联方交易在会计处理中出现了许多问题,其存在于关联交易的认定,核算和披露之中。因此,解决关联方交易的会计处理问题应从以下三方面着手:把握会计政策国际趋同的形势,完善对关联方交易会计处理的法律法规;加强证监会、交易所及会计师事务所等监管审查力度;抓好财务人员的专业教育,使其对关联交易有更清晰的理解。

关于贷款企业关联方及关联交易的思考

伴随着市场经济发展，企业规模化、多元化经营的趋势明显，关联方关系及其交易变得越来越普遍。对银行而言，由于贷款企业可能利用关联方关系或关联交易，达到调节利润、粉饰报表，逃废银行债务的目的，这给银行的信贷资金带来了潜在风险。因此，如何对关联方交易进行有效的识别、分析，正确地评价贷款企业经营状况和资金情况，防范潜在风险，成为银行信贷管理的重要工作。

财政部、国家税务总局：关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据Ⅸ中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：

企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的规定

为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题规定如下：

房地产开发企业关联方资金拆借的涉税方案研究

近十年来我国的房地产业得到了迅猛发展，房地产开发企业对资金需求不断膨胀，但由于金融市场结构目前尚不完善，加之前期在国家宏观调控之下，企业要取得银行贷款变得越来越困难，因此众多房地产开发企业不得不通过内部挖潜以解决资金问题。

企业跨境关联交易特点、影响及对策

关联交易(connected transaction)简而言之就是企业关联方之间的交易。近年来经济全球化深入发展,跨国公司成为跨境关联企业最主要的外部表现形式,跨国公司集团内部关联交易不断增加,成为全球经济领域中广泛存在的现象。随着我国经济国际化程度的加深,国际贸易与跨国资本流动规模的不断扩张,我国的跨境关联交易也在规模上呈现快速上升趋势,在形式上呈现多样化趋势,在具体操作方式上呈现复杂化趋势,既包括实际的资金跨境流动,也包括了非现实资金流动的权益、负债的变化等,在当前外汇资金大量流入的情形下,企业跨境关联交易情况尤其值得关注。

新旧企业会计准则下关联披露的变化及其防范不当对关联交易的作用

在我国,关联方交易常成为企业造假、调节会计利润的重要手段。而修订后的企业关联方披露会计准则（以下简称新会计准则）对关联方披露的要求有所提高,将从多方面促使关联方披露朝更为规范的方向发展。笔者结合自己的理解,对新旧企业关联方披露会计准则进行比较分析,并对会计准则在防范不当关联交易的作用进行探索。

公司关联方借款税务探讨

近年来,随着公司业务的不断发展,为满足各分子公司资金需要,公司关联方借款现象越来越普遍,其主要方式有自有资金拆借和统借统贷两种.本文以现有税法条款入手,分析探讨两种方式下企业关联方借款涉及的企业所得税、营业税、印花税处理问题.

浅谈关联方利息支出扣除标准变化及其分析

2008年9月财政部和国家税务总局出台了财税[2008]121号《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(以下简称财税121号文件),修改了纳税人从关联方借款利息支出扣除标准的规定。本文对新旧规定对关联方利息税前扣除标准做了简单比较,并通过实例分析了新扣除标准下企业应纳税所得额以及企业所得税的计算方法。

银行业要重视和关注企业关联交易

关联交易在企业经营中的存在，具有客观必然和积极的一面，但关联交易毕竟是关联方之间的交易，因利益驱动等方面的影响，容易产生不公平或不规范的交易，不仅会对企业某些股东的权益造成损害，而且会向社会披露非客观、真实的信息。对银行业信贷管理来讲，企业关联方的交易是应予以高度重视和关注的；对于银行业信贷人员或管理人员来讲，无论是贷款调查、审查或贷后管理，重视关联交易就要客观认识关联交易和识别关联方，分析判断后对其关联交易加以关注。

企业关联交易的利息支出，是否可以在计算应纳税所得额时扣除？

答：《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定：一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

关联企业借款利息税前扣除问题

请问向关联方企业借款的利息能否税前扣除，具体的规定是什么？在线专家：根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定：为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

上市物企关联交易概述及动机分析——以A、H股为例

截至2018年7月,内地物业服务企业已经有1家A股上市企业、8家H股上市企业,资本正在以前所未有的速度进入物业管理行业。上市热潮来临的同时,关联交易问题成为每个筹划上市的物业服务企业必须关注的焦点。一方面,关联交易可以提高经营效率,提升资产收益.

企业筹资借款利息支出税前扣除业务处理研究

企业进行生产经营活动需要一定的资金运转,自身资金不足,就要向外筹资借款,需要支付资金使用费用,也就是借款利息。笔者总结了企业的六种借款业务情况,并根据近年来国家的有关税法政策,进行系统的分析、研究,指出了正确地处理方法,希望能给有关企业带来帮助,避免涉税风险。

企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的规定

一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

综合化经营下关联交易风险防控

概念及形式 根据中华人民共和国财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》条文的规定，关联交易就是指企业关联方之间的交易。在企业财务和经营决策中，若一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受到同一方控制，也将其视为关联方。

国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知

现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

企业向关联方借款的利息支出如何在所得税前扣除

企业向关联方借款发生的利息支出如何在企业所得税前扣除是纳税人非常关注的问题，目前，企业所得税法规中涉及关联方利息扣除的规定主要集中于企业所得税法第四十一条、第四十六条，企业所得税法实施条例第三十八条、第一百一十九条，《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）以及《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称（《办法》）第九章中。