养老保险省级统筹对养老保险基金平衡的影响研究

提高基本养老保险统筹层次是增强养老金支付能力的重要改革举措,也是实现养老金制度安全规范发展的关键。文章基于养老保险省级统筹改革的准自然实验,利用2008-2019年中国A股上市公司数据,构建双重差分模型实证评估了养老保险统筹改革对企业实际缴费率及基本养老保险基金平衡的影响。研究发现:省级统筹显著降低了企业养老保险实际缴费率,该结果在更改变量度量方式、排除竞争性解释、考虑异质性处理效应等一系列稳健性检验中仍然成立。养老保险省级统筹在不同征管模式、企业类型及地区层面对企业养老保险实际缴费率存在异质性影响,对于社保征收和税务代征模式、劳动密集度高的企业、所在地区老龄化程度低和财政压力小的企业影响更明显。机制分析发现,市县政府由于“相对剥夺效应”和“逐底竞争效应”所产生的征管强度不足是造成省级统筹改革后企业缴费率下降的重要因素。进一步分析表明,省级统筹改革降低了基金收支平衡,并对中西部省份影响更明显。研究对于加强地方政府征管治理、促进养老保险基金平衡发展具有重要启示,为征管主体间利益关系的平衡及养老保险全国统筹的顺利推进提供了经验证据。

城乡居民基本养老保险的制度优化研究

目前,我国城乡居民养老保险制度进入“从有到好”的新阶段,制度的优化成为关键问题。城乡居民养老保险制度作为“保基本”的社会保险制度,当前面临的主要问题表现在:城乡居民养老保险的待遇水平低、农村老龄人口基数大、管理层级低,公平性和可持续性发展问题凸显。为此,从保险待遇、保险结构和经办服务三个方面提出六条优化措施:提高城乡居民参保的最低缴费档次标准;设立城乡居民基本养老保险待遇的增长机制;引入集体补助促进保险缴费结构优化;引导灵活就业人员、失地农民等劳动年龄段城乡居民参加企业职工基本养老保险;探索城乡居民基本养老保险参保者转为企业职工基本养老保险参保者的分流途径和方法;探索提高城乡居民养老保险的管理层级。

新业态从业人员参加养老保险的成本收益与收入再分配效应——基于共同富裕视角

基于个人和社会角度,意在探讨哪种参保选择能同时满足个人的“成本收益”效应最大化和社会的“收入再分配”效应最大化,以达到推进共同富裕的效果。采用2018年中国劳动力动态调查微观数据(CLDS),构建精算模型研究发现:新业态从业人员基本养老保险全覆盖可使养老金成本收益比增加,使养老金基尼系数减小;养老金成本收益比随城职保参保率提高而增大,基尼系数随城职保参保率提高而减小;提升城职保参保率与增加缴费指数相结合的政策可以发挥更大的成本收益效应和收入再分配效应。为实现共同富裕的伟大目标,应加快推进新业态从业人员社会保险全覆盖,鼓励新业态从业人员参加城职保。

发展多层次养老保险体系保障农村老有所养

当前我国人口发展呈现老龄化的趋势性特征。为保障城乡居民公平享有基本养老保险,我国于2014年将新农保和城居保两项制度合并实施,形成了统一的城乡居民基本养老保险制度。城乡居民养老保险的统一,不仅能够让亿万老年人老有所依、生活无忧,更增强了全社会的安全感和凝聚力,同时对于人口自由流动、拉动消费也具有重要意义。

目标群体异质性影响政策遵从的双重机制研究——以企业养老保险缴费所有制差异为例

相同政策下目标群体为何存在遵从差异?基于政策反馈理论,本文提出目标群体异质性影响政策遵从的双重机制:解释效应,政策认知在异质性目标群体之间存在差异,影响遵从意愿;资源效应,政策导致的资源变化在异质性目标群体中分配不均衡,影响遵从能力;二者的大小和方向共同决定遵从程度。以2008—2015年A股上市公司为样本,实证检验所有制影响两类企业养老保险政策遵从的机制。结果发现:(1)目标群体异质性通过解释效应和资源效应显著影响政策遵从;(2)解释效应可以与资源效应作用相反,且超过资源效应;(3)政策性质影响解释效应和资源效应。

农村社会养老保险对农户多维相对贫困的影响研究

农村社会养老保险对于提升家庭内生发展能力,缓解农户多维相对贫困具有重要意义。基于可行能力理论构建多维相对贫困指数,利用2014—2018年三期中国家庭追踪调查数据库,探究农村社会养老保险对农户多维相对贫困的政策效果及作用机制。结果表明,农村社会养老保险能够通过促进老年人操持家务、隔代照顾和促进青年劳动力外出就业缓解家庭多维相对贫困状况。按照农村社会养老保险的边际效果特征,农户群体可被划分为有效型、抑制型与无效型三种,且在样本期间内抑制型农户减少,无效型农户增多。另外,农村社会养老保险仅对于多维相对贫困程度较高的农户有显著的作用效果,且农村社会养老保险能够阻断返贫以及抑制长期性贫困。因此,为有效缓解农户多维贫困,应推动农村产业发展并加强对农村劳动力的技能培训,完善农村社会养老保险制度的运作模式和提升养老金待遇水平,以及构建多元化农村社会保障制度。

灵活就业人员参加城镇职工养老保险问题与对策研究——以石家庄为例

灵活就业人员在国民经济发展中发挥着重要的作用,但是我国的基本养老政策并未对灵活就业人员缴费提出刚性要求,有相当数量的灵活就业人员在被纳入城镇职工养老保险政策范围的过程中面临着诸多困难。研究从微观角度入手,将影响灵活就业人员是否参加城镇职工养老保险的因素分为个人特征、政策环境、工作环境三个维度和13个指标进行分析。得出工作满意度与选择城镇职工养老保险成正向关系;政策环境可以促进灵活就业人员选择城镇职工养老保险;个人特征的四个因素通过不同方面对灵活就业人员的行为进行影响。最终提出提升灵活就业人员的工作满意度,营造参加基本养老保险的社会氛围,完善基本养老保险相关法律法规来提高灵活就业人员的参保率。

企业职工基本养老保险个人账户改革方案比较研究

企业职工基本养老保险的参保职工去世时其个人账户有余额的,余额部分可继承;领空个人账户余额仍然存活的参保职工可以继续领取个人账户待遇直至身故,带来个人账户基金收支缺口。在计发月数偏小、个人账户投资收益率不高、记账利率虚高情况下,基金收支缺口进一步扩大。本文对四种个人账户改革方案进行模拟,比较不同改革方案的优缺点。研究发现:(1)在“仅取消可继承规定”的方案一下,或“不可继承+按平均退休余命调整计发月数”的方案二下,遗产差都远小于长寿差,个人账户无法实现基金收支平衡;(2)如取消可继承规定,能消除个人账户收支缺口的计发月数远高于可支付至平均退休余命的计发月数;(3)在“可继承+个人账户实际余额‘领空不领’”的方案三下,或“可继承+按极限年龄调整计发月数”的方案四下均可实现个人账户基金收支平衡;但方案三下长寿参保职工在领空个人账户余额后养老金替代率会大幅陡降,方案四则将待遇降低的冲击分摊在整个待遇领取期。个人账户改革方案需要在可继承规定、基金收支平衡和养老金替代率之间做权衡选择。上述研究发现对机关事业单位工作人员基本养老保险和城乡居民基本养老保险个人账户改革同样具有参考意义。

养老保险对老年人养老选择的影响——基于CLASS数据的证据

积极老龄化背景下,多样化养老选择已成为提升老年生活质量、改变传统家庭养老方式的重要举措,而养老保险的完善为丰富老年人养老选择、建立多元养老格局奠定基础。本文利用中国老年社会追踪调查数据,采用多元线性回归模型和工具变量法,实证分析养老保险参与对老年人养老选择的影响。研究发现,参与养老保险能够有效促进老年人做出养老选择。机制检验表明,养老保险通过改变养老观念、提高政府信任程度对养老选择产生影响。异质性检验表明,养老保险参与对老年人养老选择的影响效应在地区、户籍及参保类型方面存在明显差异。为推进积极老龄化战略实施,实现“老有所养”目标提供重要的参考价值。

城镇职工基本养老保险基金缺口问题研究

老龄化背景下,城镇职工基本养老保险在人口结构变化和生育率降低的影响下产生基金缺口,并且基金缺口随着时间的推移而不断加大,基金缺口省际差异也越来越显著,因此渐进性延迟退休政策是大势所趋。本文通过运用基金统筹账户收支模型,对两种退休方案进行测算,研究发现:延迟退休的“开源节流”作用能有效缩小养老金缺口,并能延后基金缺口产生的时间。为此,提出推行弹性退休制度、以延迟退休女职工为突破口、重视相关配套政策支持作用、建立政策实时调整与过程性反馈机制等对策建议。

基于城乡居民基本养老保险基础养老金建立国民基础养老金:实施路径和可行性分析

本文探讨基于城乡居民基本养老保险基础养老金建立国民基础养老金的实施路径和可行性。2022年年末我国至少还有1235万人口尚未参加基本养老保险。基于城乡居保基础养老金建立完全由财政筹资的普惠式非缴费型养老金,即国民基础养老金,可以为这些人提供老年基本生活保障,防止老年贫困。如果让目前尚未参加基本养老保险的老年人无须缴费即可直接享受城乡居保基础养老金待遇,同时加快将城乡居保基础养老金提高到农村低保水平,即可逐步实现基本养老保障“人口全覆盖”。在此基础上从城镇职工基本养老保险财政补贴中按农村低保水平划出相应部分,即可建立全民统一的国民基础养老金,为多层次养老保障体系建设奠定坚实基础。本文按照2030年城乡居保基础养老金达到全国农村低保水平的目标,测算了建立国民基础养老金所需新增财政资金,研究认为通过调整基本养老保险财政补贴支出结构可以实现上述目标。

养老保险全国统筹:差别缴费率抑或统一缴费率?——基于基金可持续性与财政责任视角

2022年1月1日,我国启动实施余缺调剂的养老保险全国统筹制度,要求在全国范围内实现养老保险“五统一”,但我国养老保险缴费率还未统一。随着全国统筹政策的推进,在全国范围内是继续维持差别缴费率还是统一缴费率,是值得深入探讨的问题。本文借鉴税收领域的拉弗曲线,构建计量与精算模型,从基金可持续性与财政责任视角研究发现:(1)养老保险政策缴费率与实际缴费率之间存在倒U型关系,拐点处的政策缴费率为27.6%。(2)如果继续维持差别缴费率,余缺调剂的养老保险全国统筹制度可实施至2041年,2024—2050年累计财政责任为7423524.546亿元。(3)如果统一缴费率,余缺调剂的养老保险全国统筹制度仍可实施至2041年,2024—2050年累计财政责任为6488988.037亿元,相较于差别缴费率,累计财政责任下降12.6%。(4)进一步引入延迟法定退休年龄政策,在统一缴费率的情形下,2024—2050年累计财政责任下降14.1%—54.4%。(5)执行养老保险基金全国统收统支制度,在统一缴费率并实施延迟法定退休年龄政策的情形下,相较于全国统筹制度,2024—2050年累计财政责任下降3.3%—9.2%。综上,在基金可持续性的基础上,为缓解财政压力,应推动养老保险缴费率的全国统一,并逐步推进延迟法定退休年龄政策,实现养老保险基金全国统收统支。

社会养老保险对农村包容性增长的影响——基于收入流动性的视角

使用CFPS 2010—2018年5期数据,考察农户参与新农保后收入增长的差异及其作用机制。研究发现:农户在期初参与新农保会显著提高其收入增长率,这主要是由于缴纳保险费用后农户预期养老风险的降低,会提高家庭的农业生产投入,促进经营性收入增长。并且,对不同收入水平农户的异质性分析表明,新农保对较低收入家庭收入增长促进效果更大,有利于农村包容性增长。因此,应当不断提高农村家庭应对养老风险的能力,将健全社会养老保险体系作为巩固和拓展脱贫攻坚成果、促进包容性增长、实现共同富裕的重要抓手。

新就业形态劳动者养老保险的团体型参缴机制研究

在现行社会养老保险的二元参缴机制中,针对“非完全符合确立劳动关系情形”的劳动者而言,适用单位型参缴机制难以界定参缴义务主体,适用个人型参缴机制存在个人缴费负担过重的问题。德国类雇员经济从属性特质推演出“经济依赖标准”及其“社会保护必要性”的理论,作为拟制新就业形态劳动者与平台企业构成团体型风险共同体的法理依据,以及日本厚生年金保险法上被保险人资格的独立判断标准,推演出适格用工主体作为风险共同体参缴义务人的正当性基础,为确立平台企业在团体型风险共同体中的法律地位提供了理论支持。基于强制参缴的目的保障功能,应坚持行政确认说作为团体型参缴机制中参缴行为的效力规则的学理基础。在规范层面,应以团体型参缴义务为核心,将符合条件的组织型平台设定为参缴义务人,制定更具弹性的缴费和履行规则。通过明确社会保险行政部门的确认职权,以及工会监督缴费义务的职能,来强化参缴行为效力的保障措施。通过增加强制准入后的补缴规定和明确平台企业的拒缴责任,促进团体型参缴强制准入目的的有效实现。

安全可持续的养老保险制度改革——基于人口负增长的视角

人口负增长叠加快速老龄化将对现收现付型的养老保险制度产生巨大冲击。在当前人口负增长不可逆的趋势下,制度赡养率攀升、制度参数协调性失灵、制度代际负担不公平、制度模式取向陷入困境将给养老保险制度的安全可持续运行带来挑战。为应对这些挑战,养老保险制度的改革要遵循责任主体多元化、制度参数协调化、设计理念效率化、待遇调节机制精准化等理念导向,才能顺应人口环境变化的客观要求。可采取推进渐进式延迟退休政策实施、完善“三支柱”养老保险体系、建立稳健的“储备型”养老基金、提高制度赡养能力以及实施统筹层次全国化等举措,以期实现我国养老保险制度安全可持续运行。

城乡居民养老保险对家庭双代经济流动的影响——基于中国健康与养老追踪调查数据

利用“中国健康与养老追踪调查”(CHARLS)数据,通过构建多元线性模型,实证分析城乡居民养老保险对家庭内部亲子代经济流动的影响。结果发现,“经济面向”的城乡居民养老保险挤出了子代向亲代提供的经济支持,但对亲代的经济“逆反哺”并无显著影响;双代婚姻状况、受教育水平和亲代家庭资产均正向显著影响家庭代际经济的双向流动;子女之间存在“攀比效应”和“示范效应”;子代家庭收入正向影响向上代际经济支持。因此,老年人养老水平的提高需要从国家、社会和家庭层面共同着力:国家提高城乡居民养老保险的保障水平,鼓励老年人隔代照料孙子女;市场进一步完善养老服务;家庭发挥情感保障作用,关照独子女失能老人。

养老保险个人账户“三差损”与计发系数动态调整

为全面分析计发系数动态调整对降低企业职工基本养老保险个人账户支付缺口的效果,本文将支付缺口分解为长寿风险引起的“寿差损”、养老保险基金实际收益率低于记账利率引起的“利差损”、投资收益低于养老金调增额引起的“增差损”。研究发现:(1)实际收益率低于记账利率情景下,动态调整计发系数可直接降低寿差损、间接降低增差损和利差损,预测期间个人账户年度支付缺口先增后减,其精算现值下降约52%。(2)调整计发系数的同时若能让基金实际收益率提高至记账利率,则可降低全部“三差损”,使年度支付缺口精算现值下降约75%。虽然同时调整计发系数和调低记账利率可令支付缺口精算现值下降约80%,但会显著降低养老金。(3)分性别计发系数表和中性计发系数表下的支付缺口差别不大,后者的再分配效应可缩小养老金的性别差距。因此,同时动态调整计发系数和提高基金实际收益率是缩小个人账户支付缺口最有效和可行的方法。

养老保险全国统筹下的委托代理问题:经办机构垂直管理是不是破解之匙?

2022年我国职工养老保险正式实现全国统筹。然而,受制于现行“央地共管”社会保障模式,全国统筹易引发中央与地方政府间委托代理问题,不利于全国统筹目标的顺利实现。在此背景下,经办机构全国垂直管理能否成功化解委托代理问题?利用省级改革近似模拟全国改革,构建计量和精算模型发现:第一,职工养老保险省级统筹造成有效费率降低2.40%,若同时辅以经办机构省级垂直管理,有效费率会提高2.90%;第二,异质性检验结果表明,经办机构实现垂直管理在老龄化程度高和国有经济占比低的地区效果更好;第三,从养老保险经办流程看,统筹层次提高将导致地方政府在参保登记环节放松监管以创造招商引资优势,实现垂直管理后此类寻租行为将得到有效改善;第四,未实现全国统筹下2023—2050年间政府养老保险累计支出达到718.02万亿,实现全国统筹后财政支出规模增加19.06%,若辅以经办机构全国垂直管理,政府养老保险支出规模将下降23.08%。综上,为确保全国统筹政策效应的有效释放,研究认为应采取渐进式改革路径,即首先建立起市级政府对县区级政府垂直管理的经办体系,然后做实养老保险经办机构省级垂直管理,最后再构建起从中央到地方的垂直管理体系,以期推动职工养老保险制度高质量发展。

社会养老保险遗属抚恤法治的反思与重塑

为解决私法制度在面对扶养义务人死亡风险时的失灵问题,现代社会养老保险制度自诞生伊始就涵盖了遗属抚恤。我国劳动保险也早在20世纪50年代就为非因工死亡参保人员遗属设立了抚恤制度。然而,这种劳动保险遗属抚恤制度已难以适应新时代的要求。我们亟须探索建立一套新型社会养老保险遗属抚恤制度,以充分发挥互助共济功能,实现死亡风险的社会化治理。其主要特点包括:制度模式上统一于由社会养老保险基金负责提供资金;遗属范围上与民法扶养义务人的范围保持一致;抚恤金申请上以遗属有抚恤必要为前提;死亡事由上具有无条件性;待遇标准上实现对民法扶养费的替代。

“土地换社保”能改变老年人的传统养老观念和养老行为吗?——来自征地养老保险政策实验的证据

“养儿防老”和“土地是命根子”塑造了中国农村社会千百年来不变的传统观念和养老模式,也构成了现代化转型的瓶颈。着眼于破解后者的“土地换社保”政策能否“一石两鸟”,既冲击“养儿防老”的传统观念,又能改变养老行为呢?本文从征地养老保险的政策实验安排出发,使用2011—2018年CHARLS数据,考察征地养老保险对传统养老观念和养老行为的影响。研究结果表明,征地养老保险使得农村老年人“养儿防老”的概率显著降低28.7%,减少了来自子女的代际经济支持,增加了对子女的经济支持力度,促进了社交活动参与,而对居住方式、劳动参与和孙子女照料没有显著影响。而一次性征地货币补偿等替代方案均不具备类似功能。本文还进行了异质性分析和稳健性检验,发现征地养老保险对老年人养老观念和养老行为的影响在高水平的征地养老保险地区和三个以上子女的家庭的影响更大。本文的结果表明,提供高水平稳定收入流的征地养老保险不但能弥补征地对农民造成的损失,还能改变农村传统养老观念和养老行为。