降低养老保险费率能扩大企业雇佣规模吗?

降低企业养老保险费率是“减税降费”政策的重要一环。我国于2019年推出了《降低社会保险费率综合方案》的政策,故使用2014—2022年A股上市公司数据,通过双重差分模型检验该政策的实施对企业雇佣规模所产生的影响。研究发现,此次降费政策总体上对企业的雇佣规模存在显著的正向影响,使企业的雇佣规模增加2.6%,该结果在经过一系列稳健性检验过后依然成立。此外,本次降费的政策效果呈现出显著的企业异质性,更有利于制造业企业以及非国有企业雇佣规模的扩大。有关影响机制的分析显示,养老保险降费政策主要通过现金流效应以及要素替代效应影响企业的雇佣规模。

城镇职工基本养老保险费率下调对城镇就业的影响——基于联立方程模型分析

2023 年我国就业压力较大,结构性失业问题严峻。2013 年后我国 5 次降低或阶段性降低社保费率,其中城镇职工基本养老保险费率降幅较大,单位缴费比例从 20% 降至 16%,为企业提供了更多的利润空间。本文通过构建联立方程模型,从劳动力供求综合角度研究城镇职工基本养老保险费率下调对城镇就业的影响,明确揭示出下调城镇职工基本养老保险费率对城镇就业的正向影响,有助于国家把握好政策力度,适时适当调整城镇职工基本养老保险费率,提振企业劳动力需求,缓解城镇就业压力,促进经济增长。

人口老龄化背景下调低企业职工基本养老保险费率的影响研究

从养老保险制度模式、人口结构特征等方面分析了我国基本养老保险费率偏高的原因,认为养老保险全国统筹难度大、覆盖面窄是调低企业职工基本养老保险费率所存在的现实障碍,并从企业竞争力、国民经济增长、养老保险制度可持续性以及养老基金支付四个方面研究了调低企业职工基本养老保险费率所产生的影响。在此基础上,提出了强化责任分担机制、加大财政转移支付力度、大力发展企业年金计划等调低企业基本养老保险费率应采取的配套措施。

企业养老保险费率下调会影响平均工资吗

在全面减税降费的大环境下,近年来国务院对企业养老保险费率进行多次下调。本文在理论分析的基础上,基于2013~2017年各省份微观及宏观经济数据,利用各省份城镇养老保险参保人数构建衡量指标,实证分析了各省份企业养老费率降低对各省份平均工资的影响。回归结果表明,企业养老保险费率降低可以显著增加各省份平均工资。本文还发现,相比于中西部省份和低人口迁移率省份,在东部发达省份和高迁移率省份企业养老保险费率降低对各省份平均工资的影响更加显著。

养老保险费率降低对养老金筹集影响研究

我国人口老龄化程度日益加深,老年人的养老生活备受社会关注。为保证老年人的生活质量,我国连续15年提升养老保险的待遇水平。在养老保险费率降低背景下进行养老金筹集,可以通过适当提升最低缴费年限、提高养老金收入期限,有计划地实施延迟退休、缓解养老金支付压力的同时增加养老金收入,继续完善财政补贴、加快国有资本划拨充实养老金收入,委托全国社保基金理事会进行养老金投资、提高养老金收益率等手段,实现养老金筹集数量不降反增。

让我们站在同一起跑线上——略谈统一企业基本养老保险费率问题

田径赛场是公平的,因为起跑线是一条横直线,谁都不会占便宜。如果是环形跑道,起跑线必是由内向外的斜线,外侧的起跑点必定靠前,其意义等同于横直线。这一切不为别的,只体现公平。如果不是这样的规则,恐怕谁都不会来参加比赛,运动会也就搞不成了。在市场经济条件下,社会保险也是一定意义上的起跑线。它的内涵可以概括为:

人口老龄化背景下调低企业职工基本养老保险费率的影响

本文主要针对人口老龄化背景下调低企业职工基本养老保险费率的影响展开深入研究,重点阐述了有利于降低企业负担、有利于扩大养老保险覆盖面等,然后重点提出了几点实施建议,主要包括强化责任分担机制,实行基础养老基金全国统筹;加大财政转移支付力度,划拨部分国有资本充实养老基金;发展企业年金计划,对中小企业建立企业年金提供优惠支持等,落实好调低企业职工基本养老保险费率,不断提高企业总体竞争实力,获得企业职工针对养老问题的满意度,从而使企业赢取到更为广阔的发展空间。

中国城镇职工养老保险费率调整空间研究

缴费率是养老保险制度的核心要素,且缴费水平一直受到社会各界的关注。本文在缴费率与福利分配逻辑关系理论分析的基础上,运用跨期的异质性世代交叠模型(OLG),并引入我国城镇职工基本养老金制度参数,从参保群体福利分配最大化的视角对我国城镇职工基本养老保险制度的缴费率水平及其下降空间进行了研究。结果发现:不同参保群体社会统筹缴费率均有下调空间,费率下调能够改善自身的福利分配状况和缩小群体间的福利分配差距,而且达到一种稳定均衡状态;城镇企业职工、灵活就业者、农民工福利分配最优时的费率分别为17%、9%和9%,均比现有政策规定降低3个百分点。此外,研究还发现,个人缴费率也有适当调整的空间。

养老保险费率改变与企业“创造-破坏”就业调整

减税降费是帮助企业减负纾困、稳岗促就业的重要举措,也是落实就业优先战略、促进高质量充分就业的重要措施。本文采用2007~2011年全国税收调查数据,考察了养老保险费率改变对企业“创造-破坏”就业调整的影响。研究发现,养老保险费率通过“降低就业创造”和“加剧就业破坏”两个途径显著降低了企业就业净增长,该效应在低生产率、高劳动密集度以及城市社保征缴力度更强的企业中更明显。机制分析表明,面对养老保险费率增加,企业会减少总产出、购入更多生产经营用机器设备并将服务活动外包,进而减少劳动力使用。进一步分析发现,养老保险费率改变主要影响中型企业和小微企业就业调整,并存在非对称性,费率增加会加剧小微企业就业破坏,费率下降会促进大型、中型和小微企业就业创造。此外,养老保险费率改变同时影响企业就业集约边际调整和扩展边际调整,并与生产率密切相关,低生产率企业面对费率增加不仅集约边际上就业创造更少、就业破坏更多,而且扩展边际上退出市场概率更高、进入市场概率更低。最后,养老保险费率增加主要促进不同行业企业之间的就业调整,劳动力更多跨行业跨企业流动,劳动力净流出行业也由劳动密集型转向资本密集型和技术密集型。

养老保险费率对小微企业用工形式的影响

减税降费是帮助企业纾困减负、稳岗促就业的重要举措,也是落实就业优先战略、促进更高质量更充分就业的重要措施。文章建立企业用工形式决策模型,基于2015年中国小微企业调查(CMES)数据,考察了养老保险费率对小微企业用工形式的影响。研究发现,法定养老保险费率越高,小微企业中非正式员工雇佣占比越高。在正式员工工资较高、正式员工与非正式员工工资差距较大、私营及融资约束程度较高的企业中,上述效应更为明显,而在高新技术企业和园区企业中则相对较弱。机制分析表明,养老保险费使得企业对正式员工的缴费负担上升更多、工资转嫁幅度较低,因而企业选择更多雇用非正式员工,并倾向于雇用60岁以上老年人作为非正式员工。进一步分析表明,养老保险费率对用工结构调整的影响体现在性别、健康、技术和管理等多个维度,男性、残疾员工、专业技术人员和管理人员离职风险明显更低。文章表明,下调养老保险费率、降低企业融资成本,有利于促进更高质量、更充分、更稳定的就业,实现经济高质量发展。

中国社保缴费负担究竟有多重:以城镇职工养老保险为例

本文基于地级行政区、企业、个人三个层面的数据,测算城镇职工养老保险的实际费率,并分析缴费负担在各社会群体间的分布。测算显示:在政策费率为28%的情况下,地级行政区养老保险实际费率为17.6%;企业养老保险实际费率为11.1%;个人养老保险实际费率为11.3%(排除灵活就业为10.4%)。可见在个人缴费负担较高的同时,在地区和企业层面却出现了缴费基数不实、实际费率低于政策费率的问题。同时,对三个层次实际费率的回归分析显示:地级行政区层面养老保险实际费率的差异主要体现在不同经济发展水平和不同收入水平的城市之间;企业层面养老保险实际费率的差异体现在不同规模、所有制、生产要素密集类型、存续时间的企业之间;个体层面的养老保险费率差异主要表现在不同收入、年龄、单位所在产业的个体之间。因此,税务征收社保费会在总体水平上增加企业成本,但不同类型企业受影响的程度不同。东部企业、小企业、非国有企业、劳动密集型企业、成立时间较短的企业所受影响较大。本文的贡献在于:首次分别测算了地级行政区、企业、个人的养老保险缴费负担,并分析了不同层面实际费率差异分布情况,揭示了中国养老保险缴费负担“总体虽然不重,但分布却有欠公平”的根本问题,论证了社保征缴体制改革和中央统筹养老金的必要性和迫切性。

养老保险降费何以可能?——基金平衡视角下的精算分析

在"高费率"和"基金失衡"的制度背景下,以"不降低待遇"和"维持基金平衡"为约束条件,实证考察了中国城镇职工养老保险降费的可能性及其降费空间。精算分析结果表明,提高征缴率是养老保险降费的必要保证,若维持现行退休政策不变,养老保险仅在短期内存在有限的降费空间;若实行渐进延迟退休,则养老保险制度能够兼顾"降费率"与"提待遇",且在2016~2050年内保持50%的替代率所需的长期精算平衡费率为21.2%;此时征缴率每下降1个百分点,对应的费率需上升0.35个百分点,替代率每提高1个百分点,费率需增加0.4个百分点;此外,财政补贴能够在延迟退休的基础上增加养老保险的降费空间,财政补贴规模每提高1个百分点,降费空间增大0.2个百分点。

企业社会保险缴费成本与政策调整取向

我国社会保险费率高于欧洲国家平均水平,接近欧洲福利国家水平,且主要表现为职工基本养老保险费率过高。导致这种现象的原因除赡养结构老化外,还与养老保险制度从现收现付转为部分积累后带来的"双重负担"密切相关;而地区分割统筹的现实格局则使这一"双重负担"主要落在了老工业基地身上,成为这些地区企业发展的重要影响因素。因此,有必要借鉴国际经验,对现行费率进行合理调整。可以采取的措施包括:尽快统一全国职工基本养老保险费率,同时把民营企业职工工资纳入社会平均工资统计口径,夯实缴费基数;划拨部分国有资产补充职工基本养老保险基金,加强保险基金的管理运营,在此基础上合理降低费率,为企业减负;大力发展包括企业年金在内的多层次社会保险体系,为进一步降低国家法定的基本社会保险费率创造条件。

确保养老金发放的四项政策

2000年中央继续对“确保基本养老金发放”给予支持。具体政策有：