专论:发达国家第三支柱养老金改革前沿问题

特约主持人的话:习近平总书记指出:“要拓展国际视野,关注国外社会保障发展情况,汲取经验教训”。①我国养老保障体系建立只有三十多年,而发达国家养老保障制度已有一百三十多年的历史,绝大多数发达国家第三支柱个人养老金制度建立于20世纪末和21世纪初,有些发达国家第三支柱的历史超过半个世纪,他们既积累了一定经验,也有一些教训。

加拿大第三支柱养老金竞争性互补的主要特征分析

注册退休储蓄计划(RRSP)和免税储蓄账户(TFSA)作为加拿大第三支柱个人养老金制度,在供款与提款、税收模式等方面存在着明显区别。免税储蓄账户(TFSA)比注册退休储蓄计划(RRSP)的参与条件限制少,提款免税并且不影响个人获取政府收入审查福利的资格,其税收模式使个人拥有更多的终身套利机会。注册退休储蓄计划(RRSP)的缴费参与方式更加多样化,并且具有更加灵活的转账机制。加拿大第三支柱养老金不但具有养老保障属性,还具有金融属性。注册退休储蓄计划(RRSP)和免税储蓄账户(TFSA)既相互竞争又相互补充,近年来持续大幅增长,缓解了第一支柱公共养老金的支出压力,减轻了政府财政负担,成为保证老年人获得优质退休生活的必要条件;作为多支柱养老保险体系的重要组成部分,有利于实现养老保险体系的财务可持续性和资金充足性。

内涵探讨与路径选择:我国第三支柱个人养老金制度发展进路思考

第三支柱养老保险是国家养老金体系的重要支柱,也是推动共同富裕的重要制度安排。目前,我国个人养老金制度处于规范发展期,但学界之于第三支柱的内涵探讨莫衷一是,虽有共识却未能统一。因此,基于第三支柱的缘起和现实内涵对第三支柱做内涵界定,以更为明晰的概念明确第三支柱具体所指,进而观测第三支柱之中国情境,认为应从税优环节的阶段异质性视角着手,以破解第三支柱的发展遗漏。总的来看,在缴费环节,亟须加强信息披露、健全税优机制,在投资和领取环节,应着力于打通支柱间制度壁垒,完善投资、运营监管规则,并在资金出口处优化支取政策,补全养老金支付功能。

国际上第二、三支柱养老金协同发展的衔接机制及对中国的启示

健全完善多支柱养老金体系,亟须实现第二、三支柱养老金协同发展,建立二者之间的衔接机制。据此对国际上第二、三支柱养老金的衔接制度,包括监管体制、账户资产转移、税收优惠政策、投资管理以及信息平台整合等方面的经验做法进行了详细介绍。基于国际经验,我国应进一步优化多支柱养老金体系结构,建立一体化监管框架,打通第二、三支柱个人账户,加强立法和税收优惠政策支持,推进多支柱养老金信息平台的统一整合。

第三支柱个人养老金:国际经验与中国路径

一、引言随着我国老龄化进程加快、老龄问题日益严重,由政府主导的单一支柱养老保险体系难以应对这一时代难题。我国第一支柱基本养老保险是养老保险体系的“中流砥柱”,在养老生活中发挥着不可或缺的作用,但面对我国人口老龄化的基本国情,其保障能力稍显不足,亟待发掘养老保险体系多支柱的力量。1994年,世界银行发布的《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》报告汇集了多国养老金实践经验,提出“三支柱”模式以应对人口老龄化危机。此后,国际上衍生出多种内涵相同、架构相异的多层次、多支柱模式,但广为各国接受的仍是世界银行提出的“三支柱”模式。

瑞士目标协同推进第三支柱养老金发展的制度实践

由于拥有发达的金融产业和包容性的文化氛围,瑞士较早地确立了养老金三支柱原则:第一支柱覆盖全民,但待遇水平有限,满足最基本的生存需要;第二支柱对劳动者养老金进行补充,维持基本生活水平;第三支柱灵活多样,满足更高质量的退休生活水平。在此基础上,瑞士的第三支柱个人养老金在制度设计上充分考虑了不同目标间的协同作用,既以用户为中心,从产品的销售、选择和运营等方面提升用户体验,契合了市场目标,又兼顾宏观经济目标、中观制度目标和微观家庭目标,实现了第三支柱的正向循环发展。

法国第三支柱养老金改革的政策分析——基金制退休储蓄计划(PER)的新进展

法国构建了计划繁杂、基金分散的三支柱养老金体系,但第三支柱个人养老金长期发展缓慢。在第一支柱养老金愈发沉重的支付压力和公众对补充退休储蓄态度转变的助力下,2019年法国政府利用养老金体系改革的政策窗口,引入了更加具有吸引力的基金制退休储蓄计划——PER计划。此次改革整合了原本分散的各种第三支柱退休储蓄计划,允许以个人或机构为单位建立个人养老金,使用了更易理解的共同规则,建立了统一且有吸引力的免税制度,鼓励退休储蓄市场竞争,这些创新性措施使得PER计划取得了一定的成果,为法国多支柱养老金体系发展注入了新的活力。

比利时第三支柱养老金“高覆盖率”的动力机制

从国际经验看,第三支柱个人养老金一般是非强制参与的养老金计划,因此调动民众参与计划的积极性是发展个人养老金的重中之重。比利时个人养老金包括养老金储蓄计划和长期储蓄计划两套方案。得益于比利时独特的制度环境和第三支柱的多种激励政策,以及比利时家庭较高的净财富,目前,比利时的个人养老金计划已覆盖三分之二的就业人口,市场规模不断扩大,重要性日渐突出。虽然比利时个人养老金还存在着诸如成本较高等问题,但其激励机制灵活、养老金融产品丰富、养老金融教育到位等优点也较为突出。

第三支柱下中国个人养老金现状及政策建议

我国已经进入人口深度老龄化和快速老龄化时期,但是养老保障的制度建设和养老金储备都还不够完善,发展多支柱养老金体系是必要的应对策略。研究个人养老金制度,探索适合中国国情的个人养老金筹资模式,对应对人口老龄化挑战,实现老有所养目标具有重要实践意义。论文通过文献和个人养老金政策梳理综述,通过问卷调查和实证分析,从居民视角的养老基本情况及观念、个人养老金认知情况、个人养老金参与三方面分析,认为居民积极参与个人养老金,个人养老金参与与个人情况存在差异等结论。并从政府、机构、居民三个角度提出针对性建议,对我国未来个人养老金的发展与居民更好地参与个人养老金制度完善提供政策参考。

商业银行参与养老金第三支柱建设的市场机遇与展业策略

养老金第三支柱发展潜力巨大,是对养老金第一支柱的有效补充,有利于应对人口老龄化,满足多层次、多样化养老保障需求。从获客活客、资金来源、运营管理等方面来看,商业银行参与养老金第三支柱建设具有良好的市场前景,同时也需要丰富产品类型、强化科技赋能、扩大业务规模。商业银行应充分发挥自身优势,提供更为优质的养老金融产品与服务,助力缓解养老金第三支柱的堵点和难点。

个人养老金时代下信托助推养老第三支柱发展的研究

2022年11月,我国个人养老金制度正式落地,与其他个人商业养老金融业务共同构成我国养老第三支柱,标志着养老第三支柱进入全新发展阶段。面对老龄化加速、居民财富增长与养老需求增加的时代背景,第三支柱的制度性创新在金融领域将开启“个人养老金”的新时代。目前我国养老三支柱发展不平衡,第三支柱亟需发挥潜力,养老信托作为养老金融的组成部分,能够发挥自身制度优势推进第三支柱的发展。研究发现,信托可结合多种养老场景,设置结构多样的信托产品,并针对不同类型的老年人群体提供有针对性的养老信托产品和服务策略,满足长者、家属与社会多方需求,为服务我国多层次养老金体系建设发挥积极作用。

平台生态系统视角下零工工作者“三支柱” 人力资源管理模式的构建与实现路径

蓬勃发展的平台经济与零工经济打破了传统二元劳动关系,形成了由零工工作者、中介平台和服务请求者三方主体相互协同,对立统一而构建的零工平台生态系统。如何协调生态系统内所有参与者的人力资源管理活动,以促进系统要素的多边交流,是当前零工人力资源管理面临的主要挑战。为此,本文首先提出一种新型人力资源管理模式———零工工作者“三支柱”人力资源管理模式,并阐述其内涵与特点;其次,探讨零工工作者“三支柱”人力资源管理模式的要素组成与作用机理,即以算法为决策工具,以数据平台为信息支撑,以“人人皆是HRBP(人力资源业务伙伴)”为设计理念,赋能人力资源管理职能化、专业化和数字化,实现所有生态系统参与者的多边协同与价值共创;再次,对零工工作者“三支柱”人力资源管理模式中平台生态系统三方主体的价值共创进行演化博弈分析;最后,从强化零工工作者“三支柱”中HRBP的主体地位、协同共建零工数据生态体系、促进平台算法智能化与人性化的深度融合、构建零工工作者“三支柱”人力资源管理内外部联合监管机制等方面提出推动零工工作者“三支柱”人力资源管理模式的应用与实施路径。

养老保险三支柱体系:实施成效、发展困境与对策研究

目前我国已初步构建养老保险三支柱体系,养老保险三支柱的覆盖人数不断扩大、基金规模稳定增加、待遇水平逐年提高,企业职工基本养老保险实现全国统筹。然而,随着老龄化等问题凸显,养老保险三支柱发展存在诸多困境:城镇职工基本养老保险尚未实现法定人群全覆盖、征缴率逐年下降,第一支柱过度依赖财政补贴,机关事业单位工作人员、企业职工和城乡居民间待遇差距不断拉大,企业年金参保率不高,个人养老金“高开低走”等。基于此,本文提出尽快实现基本养老保险法定人群全覆盖、构建保费征缴激励机制、缩小群体间养老金待遇差距、通过优化税收优惠等手段促进企业年金和个人养老金的发展等政策建议,为进一步完善养老保险三支柱体系、推进共同富裕提供参考。

我国养老保险第三支柱个人养老金发展探究

随着我国人口老龄化程度日益加深,第三支柱个人养老金制度的建设成为当务之急。本文分析了我国个人养老金的发展现状,探讨了其存在的问题:在个人层面,居民的储蓄心理转变难、投资教育欠缺、参保机会不均等问题导致了个人养老金的账户空置率高;在制度层面,资金支取不灵活、税优制度欠完善、缴费上限低等问题降低了参加个人养老金的热情;在产品层面,产品供给有限、同质化严重、收益率保守等问题同样降低了居民参与积极性。为此,本文提出加强投资教育,促进储蓄转化;激活制度灵活性,提高吸引力;优化产品服务,契合养老需求等建议。

二十大报告背景下保险科技赋能我国三支柱养老保险体系发展路径研究

我国养老三支柱体系发展于20世纪90年代,是应对老龄化问题的重要手段,但以政府为主导的第一支柱占据了绝大部分市场,作为补充的第二、第三支柱发展规模较为有限,我国养老三支柱体系结构有待进一步优化。二十大报告对我国养老市场的发展提出了更高要求,人工智能、大数据等科学技术的快速发展,对于助力我国多层次养老保险结构优化和数字化创新升级等方面发挥着重大的作用。本文在此背景下,首先,探讨了我国养老保险市场的发展现状以及发展机遇。其次,结合我国养老保险体系的发展现状针对性地提出保险科技赋能我国三支柱养老保险的路径,比如政府牵头构建多主体协同机制,提高信息透明度,缓解政府监管负担;支持个人账户投资转换服务,防范企业破产风险;优化服务流程,提高保险行业的服务效率与质量等。随后,分析了保险科技赋能我国保险体系发展存在的挑战。最后,在参考国际经验的基础上,从政府、保险机构和科技企业三个角度提出合理的建议。

武汉市个税递延型养老保险缴存意愿影响因素研究——基于三支柱养老保障体系的实证分析

我国政府积极投身于第三支柱养老保险的建设中,并发布了一系列实施措施、税收优惠政策和金融产品管理规范,至2022年末,参与个人养老金的人数已达到1954万人。为进一步探究居民购买个税递延型商业养老保险的影响因素,本文以武汉市为例,结合多支柱养老金体系理论和计划行为理论,采用问卷调查和实地调研方法,分析缴存意愿的影响因素。研究发现,模型整体显著,其中年龄段、保险知识等是影响购买决定的主要因素。未来在推进税延养老保险发展的过程中,应充分考虑不同群体的需求和特点、制定差异化的宣传策略、加强适老基建的建设和优化、吸引和培育大型投资机构、注重增值服务的开发和创新、履行社会责任并积极参与公益事业、优化缴费流程并提高参保便利性以及提供具有竞争力的收益表现等。通过这些措施的实施,有望进一步提升公众对税延养老保险的认知度和信任度、激发参保热情并推动税延养老保险市场的健康发展。

老龄化背景下我国第三支柱养老保险发展研究

在人口老龄化背景下,加快构建更具灵活性的个人养老金制度显得尤为重要。2022年4月,国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》,该意见对建立个人养老金制度具有重要的指导意义。随后,人力资源和社会保障部等五部门联合发布了《个人养老金实施办法》,这意味着个人养老金制度进入实质性推动落地阶段。与第一支柱、第二支柱养老保险相比,第三支柱养老保险作为个人自愿参与的补充型养老保障制度,能够提供更加多样化的投资选择。本文介绍了第三支柱养老保险的基本概念及发展现状,分析了当前我国第三支柱养老保险发展存在的问题,并提出了一些发展建议,以期为发展第三支柱养老保险、完善我国养老保险制度提供有益参考。

基于三支柱理论的人力资源管理组织模式转型升级实践

以人力资源三支柱理论为支撑的人力资源体系源于公司战略,服务于公司业务,其核心理念是通过组织能力再造,让HR更好地为组织创造价值。笔者所在的S所在以往机关事业单位组织变革的经验基础上,结合自身特点,深入分析内外部组织环境,发掘组织变革痛点难点,开展从“思想观念转变、工作模式重塑、工具方法升级”的三支柱人力资源管理组织模式的转型升级实践。

从“个人养老金制度”看第三支柱养老保险的发展

我国养老保险制度是以基本养老保险为基础,以企业(职业)年金为拓展,以个人储蓄性养老保险和商业养老保险为补充的三支柱养老保险保障体系。目前我国老龄化趋势愈发严峻,三支柱养老保险结构失衡,发展第三支柱养老保险刻不容缓。结合当前个人养老金制度的试点落地,从政策支持、金融行业、国民公众三个角度分析我国第三支柱养老保险发展的现存问题,并提出以完善相关政策支持为基础保障,以金融行业的创新与突破为关键要素,以国民树立正确的养老规划理念为根本动力的一系列推进第三支柱养老保险发展的建议。

“第三支柱”个人养老金制度发展的哲与思

一、引言随着经济发展、人民生活水平提高、科学技术不断进步、医疗保障体系不断完善,人均寿命相应延长,使得人口老龄化形势越来越严峻,全球正面临着“银发浪潮”的冲击。国际上对传统老龄化社会的定义是:当一个国家或地区60岁以上老年人口占总人口比例达10%以上,或者65岁以上老年人口占总人口比例达7%以上,则此区域进入老龄化社会。