融合PDCA理念与内控五要素强化企业内部控制体系建设

内控体系建设是一项长期、复杂的系统工程,企业内部控制基本规范提出的通用要求,需要结合企业实际,建立持续的正循环改进机制。本文将PDCA理念与内控五要素融合,提出内控体系建设五步法,包括组织建设、风险评估、流程建设、执行监督、整改问责,为企业搭建内控体系,解决具体内控问题提供方法论参考。内控体系建设的误区内控体系建设是一项长期、复杂的系统工程。但企业经营的行业特点、内外部环境千差万别,将内控的通用要求在企业中落地时仍然会遇到很多问题,甚至产生很多误区。误区一:内控建设是内控部门的独角戏,业务部门置身事外成了观众。企业内控体系建设由内控部门牵头策划、安排相关工作,但业务部门承担内控建设的职责未压实,其本应该在内控建设中承担主角,却把内控工作当成配合内控部门“完成任务”。

基于内控五要素优化总账报表岗位内部控制的策略--以A集团财务共享服务中心为例

A集团财务共享服务中心总账报表岗位的内部控制面临多方面挑战,包括决策集中、信息孤岛、流程效率低下等问题。文章基于内控五要素框架对总账报表岗位的内部控制现状进行深入分析,提出针对性的优化策略。这些策略旨在促进决策分散化、跨部门协作、流程自动化以及绩效考核的合理化,提高总账报表岗位的工作效率和财务数据的准确性。

基于内控五要素的乳品企业质量安全管理研究

乳品安全关系人民群众身体健康和生命安全,乳品企业如何有效提升质量安全管理水平,保障乳品生产质量成为其关注重点。文章以内控五要素为视角,分析乳品企业质量安全管理现状及挑战,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面提出优化乳品质量安全管理建议,旨在促进乳品企业完善内部控制体系,强化质量安全管理,增强市场竞争力。

COSO内控五要素视角下的高校固定资产内控体系研究与探索

高校国有固定资产是高校开展教学研究、科学研究、人才培养的必备要素。高校固定资产制度建设、治理水平、内部控制差异较大,本文以COSO内控五要素理论为出发点,重新构建高校国有固定资产内部控制体系,以期提高高校固定资产的使用效率,实现高校固定资产保值增值。

基于内控五要素(COSO)的高校自行采购管理研究

在贯彻落实深化政府采购制度改革的背景下,优化高校自行采购的内控制度日益重要。文章分析了目前高校自行采购在内控五要素方面存在的问题,提出了完善高校自行采购内控环境、建立健全风险评估体系、加强自行采购控制活动管理、健全采购信息与沟通平台、建立和完善高校自行采购监督管理体制方面的建议。

基于内控五要素的水利事业单位内部控制问题研究

规范并加强行政事业单位内部控制已成为提高管理水平和风险防范能力、推进廉政建设、维护社会公众利益的重要手段。分析了水利事业单位内部控制存在的问题,基于内控五要素,提出优化内部控制环境、建立风险管理机制、加大控制活动力度、提高信息沟通能力、强化内部监督效果等综合性策略。

财务共享中心模式下内部控制五要素的转变与应对初探

财务共享中心模式是通过财务云信息技术和业务财务流程的优化再造,将企业报账和财务会计核算工作中重复度高、较为零散的业务操作,转变为规范化要求、标准化流程的新型财务管理模式。财务共享中心模式的构建与持续完善,不断促使企业实现战略协调、信息传递、资源共享、风险管控等方面的水平提升。同时,在财务共享中心建立后,也促使企业的内部控制各要素发生了相应转变。本文以内控五要素为切入点,尝试对财务共享中心模式建立后内控各要素产生的变化进行逐要素分析,并对应对之策进行初步探讨,以避免应对滞后甚至内控失效等问题带来的内控缺陷。

基于内控五要素的工程全过程财务风险管控初探

随着企业内部控制基本规范在上市公司和中央企业的实施和应用,内部控制已经成为规范企业经营管理和风险管控的重要工具。本文拟从工程全过程业务环节出发,结合工程全过程管控各环节的财务管理目标,梳理工程财务风险,并基于内控五要素的规范要求,提出工程全过程财务风险管控的应对措施。

内控五要素在部门预算项目合同管理中的应用

行政事业单位(以下简称单位)部门预算项目合同(以下简称合同)管理是内部控制(以下简称内控)不可或缺的内容。加强合同管理有助于单位实现预算管理目标,规范经济活动行为,保护资产资金安全完整,保证会计信息资料正确可靠。基于此,本文尝试将内控五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督)应用于合同管理五个重要环节(合同订立、合同变更与解除、合同履行、合同结算和合同评价),探讨行政事业单位合同管理新模式。

企业内控建设管理实践与分析

在现代企业财务管理中,财务内控管理对于企业的持续发展来说具有重要价值与意义。基于此,文章从制造业公司隔膜泵盘亏的案例出发,用解剖流程的方法分析了在现实管理中内控建立的若干重要关键要素,探讨了相关问题,以期更好地为现代企业的发展提供可行的管理借鉴。

浅析康美药业财务造假背后的内控缺陷

近年来,资本市场内部控制失效的现象十分突出。基于此,本文以康美药业财务造假事件为切入点,以内控五要素具体剖析其内部控制存在的缺陷,并有针对性地为康美药业提出相应对策,具有一定的借鉴意义。

杭州浙鸿企业内部控制研究

房地产行业迅速发展,已经成为国民经济发展的重要产业,具有体量大、涉及产业链条长等特点,对国民经济、地方财政以及劳动就业等方面有巨大影响。新时期,房地产企业生存发展面临诸多变局,为得到更好的发展,房地产企业必须高度重视并加强内部控制,建立健全内部控制制度和体系,增强综合竞争力。本文首先简要介绍了杭州浙鸿置业有限公司及其内部控制相关内容,阐述了杭州浙鸿置业有限公司内部控制存在的现状,再从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对其内部控制现状进行分析,归纳总结杭州浙鸿企业在内部控制方面的经验和优势,以期提高杭州浙鸿置业有限公司内部控制水平,完善经营管理模式,增强企业经济效益,促进企业正常、稳定发展,并为同类型房地产企业加强内部控制提供参考。

高新技术企业研发的内部控制探究

只有不断创新的企业才能在激烈的市场竞争中生存和发展,高新技术企业尤其如此。研发活动是创新的重要基础活动,高新技术企业是否具有核心竞争力最重要的体现就是研发能力的强弱。影响一个企业研发能力的因素很多,文章从内部控制角度对高新技术企业的研发活动相关问题进行了分析并提出相应对策。

中小企业与大企业内部控制的对比分析——基于公司治理原因视角

文章强调了公司治理对内部控制的重要影响,从公司治理的原因视角分析入手,以内部控制的五要素为基础框架,对中小企业与大企业的内部控制进行了比较研究,为帮助中小企业找到适合自己的内部控制制度提供依据和奠定基础。

IT内部控制体系建设探讨

本文简述了SOX法案出台原因及与IT控制的关系、内部控制评估框架(COSO框架)和IT内控评估框架COBIT,分析了IT内部控制的评估方法及IT控制范围的界定方法,总结了IT公司层面控制的实施方法及步骤。

内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响

本文重点介绍了四川水井坊股份有限公司,从内部控制五要素对其进行研究,统计了近3年上市公司内部控制缺陷披露情况,以及财务报告审计意见的情况,对比数据分析了他们之间的关系,最后结合实际得出了结论,内部控制如果存在缺陷,会影响注册会计师的判断,从而也会对财务报告审计意见产生一定的影响。最后对上市公司、监管机构、注册会计师三方提出了相关的建议。

形同虚设的内部控制——R公司财务造假分析

我国上市公司财务造假案例屡见不鲜,除了相关审计机构职责履行不到位外,企业自身内部控制无法发挥有效性也是重要原因之一。文章从内部控制五要素视角切入分析R公司自曝财务造假案例,而后全方位探讨了R公司内部控制的缺陷,并提出了加强企业内部控制有效性的五条建议,最后得出相关结论。

浅析内部控制环境

2010年各部联合发《企业内部控制配置指引》，要求国内企业实施全面内控审计。这意味着公司治理的规范化进程大大迈进了一步。作为内控五要素之一的内控环境，其对企业内控的建立与实施有重要意义。

问询函监管能改善公司的内部控制质量吗?——来自沪深交易所年报问询的证据

本文以2013-2017年中国A股上市公司为研究样本,考察了与内控相关的年报问询函监管对公司内部控制质量的治理效应。研究表明,与内控相关的年报问询函监管对公司未来内部控制质量具有明显的改善效果,且这种积极效用在具有年审会计师对内控问题发表专业核查意见的年报问询函中更明显。从公司所处信息环境看,与内控相关的年报问询函监管在信息透明度较差情景中对内部控制质量的改善效应更明显。进一步地,年报问询强度越大,与内控相关的问询函监管对内部控制质量的积极作用更强;且与内控相关的问询函监管对内部控制质量的积极作用在同行业可比公司中具有"溢出效应"。最后,按内控五大要素对问询函内容进行机制检验后,发现与内控相关的年报问询函监管对内控质量的影响效用主要表现在具有内部监督、控制活动的问询语境中。因此,应着力推行问询函监管制度并使之成为一种弥补中国新兴市场信息环境监督不足的重要治理机制。