财会监督新形势下内控信息化建设路径实践和探讨

财政内控信息化建设是保证内控制度落地见效的有力抓手之一。近年来,河南省财政厅在持续完善内控制度办法的基础上,探索开展内控信息化建设,将内控风险点和预警规则嵌入预算管理一体化系统,强化流程控制和风险提醒,但在实践操作中关于内控信息化建设的思路、落地措施和实施成效方面还存在一些问题与难点,尤其是在财会监督新形势下如何更好推动内控信息化建设值得深入研究和探讨。

大数据时代下国有企业内控信息化建设研究

近年来,大数据技术不断发展,为各个领域的各行各业的发展都带来了良好的帮助,尤其是为企业内控信息化奠定了技术基础,推进了我国企业管理水平的提升。因此本文主要探究大数据时代下国有企业内控信息化建设要点以及存在的不足,并制定针对性的解决措施,以此来推进我国国有企业内控信息化水平提升。

新时代高校内控信息系统建设研究

随着信息技术的快速发展和高校内部控制要求的提升,高校内控信息系统的建设成为保障高校财务管理和风险控制的关键。本论文以新时代高校内控信息系统建设为研究对象,通过综合分析高校内控信息系统的定义、特点和功能,探讨了高校内控信息系统建设的必要性和重要性。在此基础上,从需求分析、系统设计、实施与运行等方面,提出了高校内控信息系统建设的关键要点和策略,并对当前高校内控信息系统建设存在的问题和挑战进行了分析。最后,提出了进一步加强高校内控信息系统建设的建议,以期为高校内控信息系统的规范化和有效运行提供参考。

积极探索具有县级特色的财政内控信息化新路径

财政内部控制是完善财政管理的重要措施。湖南省中方县作为全省财政内控信息化建设7个试点县市之一,积极探索利用信息化手段加强对财政资金的监管,为地方财政内控信息化建设提供了具有县级特色的试点经验。

内控信息低效性、事务所规模与审计质量

本文以A股上市公司作为研究对象,分析内部控制信息披露的低效性对审计质量的影响,探讨事务所规模在两者之间的调节效应。研究发现:内部控制信息低效性会降低审计质量;事务所规模对内部控制信息低效性与审计质量的负向关系具有调节作用。

内控信息披露质量、披露方式与权益资本成本——基于缺陷信息披露的实证证据

重点研究上市公司在相关法律法规的要求下,提高其内控信息披露质量,是否可以从资本市场中获得未来持续收益。从内控缺陷信息披露角度衡量内控信息披露质量,使用权益资本成本作为从资本市场中获得未来持续收益的指标,立足于沪市上市公司2010~2012年的实证数据进行验证,得出以下结论：上市公司内控信息披露质量水平越高,权益资本成本越低。不同的信息披露方式会影响两者之间的关系,选择自愿性披露方式的上市公司,随着内控信息披露质量水平的提高,权益资本成本变低的趋势会增强。

基于公司治理的内控信息披露相关问题研究

近年来,国内外会计舞弊案频发,其中甚至涉及许多标榜内部控制优良的跨国公司。究其原因在于内部控制的层次较低、没有从公司角度研究内部控制。文章从内控的概念,披露相关主体。评价标准的方面,试图厘清基于公司治理的内部控制信息披露问题,以期与传统的内部控制观相区别。

浅析我国上市公司内控信息披露问题

证券市场的主体是上市公司，其内拉信息披露的质量高低直接影响到我国广大投资者的切身利益以及证券市场曲长足健康发展。中国证监会已要求公开发行证券的商业银行、证券公司、保险公司对内控制度进行评价并出具评价报告，对其他上市公司也有适当的披露要求。针对我国上市公司内控信息披露中存在的问题，提出了合理的改进思路，用以规范我国上市公司的内控信息披露行为，从而做到了“他山之石，攻我之玉”。

基于中小投资者视角的上市公司内控信息披露的研究

上市公司披露的内控信息对于中小投资者作用巨大,其不仅有助于中小投资者转变投资理念,而且有利于中小投资者监督上市公司。目前,我国大部分上市公司能按照要求及时披露内控信息,但还存在内控信息内容披露不充分、不规范、对信息披露监管不力等问题。我国上市公司应加快制定详细和规范地上市公司内控信息披露范本,并加强中介机构信息披露监督责任,强化上市公司内控信息披露的外部监管,且充分体现中小投资者的需求,以有效提升内控信息披露质量,促进证券市场的健康发展。

内控信息有效性、盈亏状态与ST企业审计质量

本文选取2011年至2018年期间被ST处理过的上市企业作为研究对象,分析了企业内部控制信息披露有效性对企业审计质量的影响,并进一步观察企业盈亏状态对二者关系的调节效应。研究发现,企业内部控制信息披露有效性能显著提高ST企业的审计质量,企业盈亏水平会对内部控制信息有效性对审计质量的正影响产生逆向调节作用,随着盈利水平的上升,ST企业内部控制信息披露有效性对审计质量的正影响程度将下降。

数据管理视角下的内控信息化建设

针对大数据环境不同于传统环境的特点,以及内控信息化建设中的数据管理问题,文章利用内容分析等方法,研究内控规范的全面性、重要性、制衡性、适应性等原则与数据质量管理、数据可溯源技术、数据空间技术等的对应关系;基于数据管理中信息安全风险控制要求,提出结合数据标签管理技术设计信息安全管理的解决方案,以“设备资产处置”为例,提出数据管理技术的发展以及业务数据日趋“资产化”将推动内控信息化建设中的数据管理不断优化完善。

事业单位内控信息化建设探索与实践

一、事业单位内控信息化建设背景与重要性党的十八大以来,习近平总书记立足治国理政全局,科学把握世界局势和我国面临的风险形势,强调要始终保持清醒的风险意识,把风险治理提升到了前所未有的战略位置。坚持底线思维,增强忧患意识,提高防控能力,着力防范化解重大风险,集智聚力,实现教育内涵式发展。2012年底,财政部发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》(简称《内控规范》),将内控建设提升至国家治理体系和治理能力现代化的高度。

事业单位内控信息化建设的现状与对策

事业单位的内部控制必须借助于相关的业务信息源,内部控制信息化的质量直接决定单位内部控制的质量。但现时单位的内控信息化建设存在覆盖面不广、立体的信息沟通网络与内控信息的交流机制建设不健全、云计算技术在内控信息化的应用尚未起步等问题,为此,需进一步探寻解决的对策。

基于业务数据管理的行政事业单位内控信息化建设研究

业务数据管理是实施行政事业单位内控信息化建设的关键。论文利用数据空间、数据可溯源、数据质量管理等技术,结合内控管理规范,分析具体业务流程和环节,构建行政事业单位内控信息化建设框架,将经济活动的主要流程和关键环节通过业务数据与内控管理的信息系统进行嵌入式集成,实现内控管理所要求的全面性、重要性、制衡性、适应性原则,达到可持续发展的内控信息化建设目标。

商业银行员工内控信息的大数据分析

近年来,商业银行经营环境日益复杂,案件风险频繁暴露,如"客户存款丢失"、员工参与民间借贷、非法集资等频发,涉案金额较大,涉案员工较多,案件防控形势非常严峻。内部员工是案件形成的重要因素之一,具体表现为员工作案、内外勾结及外部利用内部漏洞等。本文通过相关、聚类等大数据分析方法对员工内控信息进行分析,筛选出应重点关注员工的身份属性,有助于人员精细化管理,对降低人员案件风险具有重要的现实意义。

全面强制披露下我国主板上市公司内控信息披露状况研究

2014年为我国内控规范和相关指引全面强制执行的第一年。根据财政部等2010年发布的《企业内部控制评价指引》中，强制要求上交所上市公司披露内控自评报告的信息内容，采用抽样调查的方式调查2014年主板上市公司的内控信息披露状况。依据内控指引第22条，利用文献研究法和数学模型分析法来构建我国主板上市公司内控披露信息质量评价模型，并对样本中主板上市公司的内控自评报告进行打分。根据打分结果，利用描述性统计来分析其是否符合规范的基本要求，以及现阶段存在的主要问题。分析发现我国主板上市公司在内控信息披露方面存在内控披露相关规定不健全、披露内容过于空泛、评价标准不够明确、报告形式不统一以及我国上市公司普遍缺乏主动披露的动机等问题。

论述公司内控信息化实施的规范化方法

我国社会经济快速发展,经济市场竞争越来越激烈。公司在发展过程中,依然使用单一的管理模式,已经不能满足社会的发展需求,更不适应公司多方面管理的实际需求。此环境下,各公司都在寻找信息处理更加快速,有效的公司管理模式。在网络信息全面普及的背景下,为公司管理提供了新的模式。因此,本文将针对公司内控信息化实施的规范化方法进行探究,使其为公司创造良好的环境,从而实现公司长久稳定的发展。

我国主板上市公司内控信息披露状况分析及对策研究

2014年为我国内控规范和相关指引全面强制执行的第一年,本文主要根据财政部等2010年发布的《企业内部控制评价指引》中,强制要求上交所上市公司披露内控自评报告的信息内容.通过对我国上市公司的内控自评报告的分析可知,全面强制披露下,我国主板上市公司信息披露但仍旧诸如部分上市公司披露的自我评价报告内容比较空洞、没有按照评价指引的要求对内部控制缺陷严重程度进行区分,对缺陷的描述也仅仅停留在简单的表层描述上,缺乏对缺陷产生原因的分析和解决办法的阐述以及各公司报告形式五花八门不够统一等问题.因此,为提高主板上市公司内控信息披露质量,提出一些针对性建议,例如需要健全和完善我国内部控制信息披露系统、提高企业对内部控制信息披露的认识、提高企业自愿披露的积极性等.

融资约束、内控信息披露与企业绩效

尽管我国资本市场日益成熟、法律制度日渐完善,但是上市公司中管理者的自利行为和大股东的掏空行为仍然层出不穷。文章以2015—2019年A股上市公司作为研究样本,实证检验了融资约束与企业绩效的关系,并考察内控信息披露对其关系的影响。结果表明:融资约束水平越高,企业绩效越低;内控信息披露质量的提升显著削弱了融资约束与企业绩效之间的相关性。

浅谈胜利油田内控信息化建设的可行性

胜利油田内控从2005年发展起来,经过10多年的发展,不断完善。目前已经建立自己的体系,各方面逐步规范,为油田的生产经营做出了自己的贡献。本文通过设想胜利油田内控的信息化建设,从权限指引入手,强化在线审批,加强权限审批的监管。通过建立自己的内控教育平台,实现培养内控信息化人才。嵌入管理制度,实现制度与内控管理有机融合。