分类管理背景下股权结构对国企内控有效性的影响

以2010~2015年沪深A股上市国企为研究对象,将国企划分为公益类、竞争类和特殊功能类,分别研究股权性质、高管持股和基金持股对其内控有效性的影响。研究表明:国有股比例对内控有效性的影响在公益类和特殊功能类国企中为正,且在公益类国企中该影响更显著,在竞争类国企中该影响为"倒U"型;高管持股比例对内控有效性的影响在公益类国企中不显著,在竞争类和特殊功能类国企中均为"倒U"型,且在特殊功能类国企中该影响更强;基金持股比例对内控有效性的影响在公益类和特殊功能类国企中为正,且在公益类国企中该影响更大,在竞争类国企中该影响为"倒U"型。

内部审计质量对内控有效性的影响研究——基于深市主板上市公司的经验数据

为了保证内部控制机制能有效促进企业经营目标的实现,完善公司治理结构,内部审计工作越来越受到企业的重视,其在企业中的地位也得到了进一步的提升。在此背景下,研究高质量的内部审计水平与内控有效性之间的关系,对完善内部审计功能并深化其在企业治理中的作用有着一定的现实意义。本文以2016年深市主板上市公司为样本,从内审管理模式、规章制度和机构规模三个角度来度量内部审计质量,运用实证方法检验内部审计质量对内控有效性的影响。最终结果表明,内部审计质量与内控有效性呈正相关,即内部审计水平越高,内部控制越有效。

创业团队股权制衡与内控有效性研究——以Y上市公司为例

文章基于Y上市公司的案例分析,研究创业团队的股权制衡对于提高企业内控有效性的意义,以及股权制衡环境下的公司治理结构、完善的内控制度体系与企业内控有效性的关系。研究发现:(1)企业创业团队成员的股权制衡,构建起有效的公司治理结构,这种股权制衡环境下的公司治理结构,能够提升内控有效性,在内控制度体系相对弱的创业时期,对内控制度体系有一定的替代作用;(2)内控有效性受股权制衡环境下的公司治理结构和内控制度体系建设实施两个方面的影响;(3)要延续内控有效性,保持企业持续健康稳定地成长,必须建立完善内控制度体系,并有效实施。

内控有效性对营运资金管理效率的影响——基于电力行业的实证

为了研究内控有效性对营运资金管理效率的影响,本文选取2012~2014年我国沪深两市电力行业A股上市公司为研究对象,运用多元回归分析方法进行实证研究。研究表明:内控有效性水平与营运资金管理效率存在显著正相关关系,进一步按照地区进行分组研究,结果发现上市公司内控有效性水平对营运资金管理效率的影响程度按照东部、中部、西部的顺序逐渐减弱。

对江苏辖内大型银行内控有效性的调查与思考

中国银监会成立后,提出了"管法人、管风险、管内控、提高透明度"的监管理念。健全有效的内部控制是防范金融风险的第一道防线。提高内控有效性、坚守风险底线是银行业健康发展的必然要求。本文深入剖析江苏辖内大型银行内部控制的现状,指出存在的问题,提出了提高内控有效性的措施。

团队意识、工作参与意识与内控有效性

近年来,财务造假案例频繁爆出,反映出企业内控存在重大缺陷。企业内控出现重大缺陷,说明企业内部环境出现问题,内部控制五要素之一的企业文化也难辞其咎。本文采用问卷调查法,得出结论是工作参与意识、团队意识均会对内控有效性产生显著的正向影响。

从内控有效性和持续盈利能力看IPO成败——以天一文化为例

随着资本市场的发展和创业的热潮的涌动,一波又一波的企业开始出现,竞争愈发激烈,不论是好产品的设计研发还是企业销售管理模式的构建,都离不开资金的支持。从而出现了大量IPO排队企业,但在实际的审核过程当中,有大量企业因为各种原因而被否,根据调查数据显示,企业的持续经营能力遭质疑和内部控制不完善都是其失败的重要原因。本文以天一文化为例对该企业的持续盈利能力和内部控制有效性进行IPO成败分析,最后提出了对于天一文化对于提升这两部分竞争力的相关建议和对策。

业财融合背景下企业财务内控的有效性提升策略

文章首先针对业财融合作出概述,之后研究业财融合的特征及其对企业财务内控所产生的重要意义,之后分析业财融合背景之下企业财务分析所产生的变化,在此阶段主要从观念、方法以及人员要求三个维度进行分析论述,最后提出业财融合背景下强化企业财务内控有效性的策略,用以促进企业稳定且高效的发展。

提升民营企业内部控制有效性的探析

近年来,我国民营企业迅速发展,对中国经济的发展起到了巨大的推动作用,但是面临的风险也越来越多,为了保证民营企业良好发展,要加强内部控制,规范各项业务开展、增强抵御风险防范能力、提升企业经营水平。但是,在实践过程中,民营企业实施内控管理受多个因素的影响,内控有效性难以提升,不满足民营企业的业务要求。因此,要把控内控实施的价值,厘清内控构建、执行中存在的问题,以此制定有效的解决措施,确保内控落到实处,为相关工作规范、标准化实施提供指导,希望给相关研究者及民营企业经营者提供理论参考。

信息环境下国企财务管理内控的有效性研究

信息技术的全面普及不仅为国企财务管理的内控工作带来了全新机遇,也为其在新时代的工作有效性进一步发展带来了全新挑战。本文简明扼要,直接围绕国企财务管理内控存在的问题展开论述,从创新思维方面出现欠缺、财务管理内容和内控机制内容不相符、缺少竞争的紧迫感三个角度深入探讨国企财务管理内控的不足,并以此为基础从加强财务会计管理人员的素质、规范国企内部财务会计基础的工作、增强财务会计信息可靠程度与树立现代化财务会计管理理念等层面给信息环境下国企财务管理内控的有效对策,进而全面阐述信息环境下国企财务管理内控工作于信息共享科学化、资金管理信息化的有效性,以期为相关工作人员的策略设计与实践应用提供行之有效的参考意见。

违规公司接受处罚后的内控有效性改善研究

迄今为止,没有文献将上市公司违规处罚与内部控制改善联系在一起进行研究。本文认为,违法违规问题滋生的内因在于公司内控制度有效性的缺失。我们以2007至2009年的所有违规上市公司为研究对象,追踪三年考察其后续的内控有效性改善。研究发现,违规公司受到处罚后,面向报告目标与合规性目标的内控有效性水平有所改善,但改善不具有持续性;面向资产安全性、战略目标与经营目标的内控有效性水平在处罚前后无显著变化。研究结论表明,对上市公司违规行为的监管处罚执行力有限,在处罚前后隐性的内控制度"土壤"没有变化,显性的内控制度"土壤"在处罚前后变化也不具有持续性。研究结论有助于细化落实建设法治中国的具体措施,支持加强投资者保护的法律论观点。

试析水库管理事业单位财务内控的有效性

文章对水库管理事业单位财务内控的有效性展开研究,通过对水库管理事业单位财务内控的要求进行分析,找出财务内控有效性中存在的不足之处,比如内部监督力度不足、缺少高度的财务风险意识、预算执行控制严重缺失等,从而提出几点针对性的完善对策,主要包括加大财务内控的监督和检查力度、加强风险评估机制的构建、强化预算控制等,确保事业单位财务内控有效性的稳步提升,为水库管理事业单位的发展保驾护航。

基于SOA架构下商业银行内控管理工作有效性的实现

从一定意义上讲,商业银行是运用信息技术最广泛、程度最深的行业之一,商业银行运用信息技术最大的优势在于改变了传统的手工处理数据的方式,极大地提高了对外的服务效率和对内的信息使用效率。虽然信息技术运用之后不会改变商业银行内控管理的目标,但由其所引发的变革,特别是对商业银行传统的内控管理理念和控制方法产生了很大的冲击,促进了新的理念和新的技术方法在内控管理工作中的运用。SOA作为集成化的系统平台,是一种扁平化的管理服务模式,这种模式在商业银行内控管理工作中最重要的功能就是促进了信息处理能力的大为提高,有效地解决了内控管理过程中存在的"信息孤岛"问题,极大地提升了内控管理工作对信息的使用效率,并为各级管理者经营决策提供了信息支持。本文在揭示SOA含义的基础上,剖析了基于SOA架构下商业银行内控管理有效性实现的优势,提出了基于SOA架构下内控管理实现其有效性的原则及相应的工作措施。

内控环境对内部控制有效性的影响分析

本文对内部控制的五要素进行分解,分析发现,内控环境的各分要素之间既相互影响,也分别影响着其他内部要素,形成了内部控制要素影响的传导链条,为发现内部控制弱点,发现内部控制有效性不足的根本原因,提供了一个分析路径。

浅析从财务管理入手加强企业内控的有效性

近年来，随着我国改革开放不断深入，市场经济的不断发展，企业获得了突飞猛进的发展，企业为了在国际化的市场竞争中立于不败之地，加强企业内部管理，尤其是加强企业内控显得尤为重要，本文旨在从财务管理八手探讨加强企业内控的有效性。

内控信息有效性、盈亏状态与ST企业审计质量

本文选取2011年至2018年期间被ST处理过的上市企业作为研究对象,分析了企业内部控制信息披露有效性对企业审计质量的影响,并进一步观察企业盈亏状态对二者关系的调节效应。研究发现,企业内部控制信息披露有效性能显著提高ST企业的审计质量,企业盈亏水平会对内部控制信息有效性对审计质量的正影响产生逆向调节作用,随着盈利水平的上升,ST企业内部控制信息披露有效性对审计质量的正影响程度将下降。

内部控制有效性测度:回顾与展望

内部控制有效性的研究成果层出不穷,文章首先运用文献回顾法对内部控制有效性的内涵及其测度的研究文献进行梳理;然后分析了内部控制有效性三种测度:目标测度、风险测度和重大缺陷测度;最后提出了内部控制有效性测度的研究展望。

金字塔股权结构对内部控制有效性的影响——基于上市公司的经验数据

内部控制运行的有效性是确保企业实现其生产经营目标的重要基础,本文利用2011年我国A股上市公司的数据,实证检验了金字塔股权结构以及由此而产生的现金流权与控制权的分离程度(CR/VR)对内部控制有效性的影响。研究发现:终极控制股东的现金流权与控制权的分离程度越大,上市公司内控有效性越低;金字塔层级越多,终极控股股东控制的董事比例越高,上市公司内控有效性越低。这表明终极控股股东可以通过金字塔股权结构来选择和影响内部控制有效性水平,从而攫取控制权私人收益。最后根据研究结论提出了相应的政策建议。

浅析内部控制理论及其有效性

近年来,由于企业内控制度不健全或内控有效性差所引发的案例层出不穷。内控机制的存在极大程度的降低了企业产生经营风险的可能性,因此,对于企业内控机制建设应当引起重视,同时更应该重视企业内控制度运行是否有效。

公司内部控制有效性、环境信息披露与企业借款成本--基于A股制造业上市公司的实证研究

在经济高质量发展及绿色金融的推动下,本文选取了2017-2019年在A股上市的制造业企业作为研究样本,实证研究了公司内部控制有效性大小与企业环境信息披露的关系,进而研究其披露的详细程度与企业负担借款成本的大小的关系,并进一步探讨在影响公司负担债务利息率的大小上内控有效性及环境信息披露相互之间是否存在影响。通过构建模型、实证检验得出企业内部控制的有效性越高,其环境信息披露内容越全面;制造业企业内部控制有效性及环境信息披露水平分别与企业借款成本负相关;内控水平的高低及环境信息披露水平两个变量,在影响企业的借款成本大小中发挥着一定的替代效应。最后对公司提高内控质量,完善环境信息披露水平提出建议,以期最终使企业获得低成本的债务资金,提高竞争力。