完善国库内部控制的对策与思路

（一）建立科学有效的国库内部组织体系。国库内控组织体系的设立,应按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则进行设置,自上而下形成层次分明的多级递阶控制系统。决策者不能违反或超越决策程序；执行者应在其职责和权限内行使职权;国库内部监督系统应建立每项业务风险评价、内部控制状况的检查评价与对违规违章行为的处罚制度。

国有商业银行应进一步完善内控机制

金融机构的内控建设是一个复杂的系统工程,始终贯穿于业务操作和管理之中。实践证明,金融机构的内部控制从本质上讲,是金融机构、自我约束、自我调节和自我保护,是一种自律行为和机制。金融机构要完成既定的工作目标,并控制和防范风险,保证各项业务安全稳健运行,就要对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、质量管理和制约,从而制订出相应的方法、措施和程序。如何使内控机制更有效地围绕经营目标来降低经营风险,从操作层次上查错防误,笔者认为,应从以下几个方面着手。