内控自评报告披露质量与企业价值的相关性——基于沪市制造业公司经验数据

随着我国内部控制制度的逐渐完善,上市公司披露内部控制信息成为一种必然的趋势。内部控制信息披露质量的提升往往导致披露成本增加,因而,企业的内部控制信息披露质量与获益价值是否平衡成为企业是否自愿披露内部控制信息的关键点。本文依据相关文件,构建内控自评报告信息披露质量评价指标体系,以上海证券交易所101家制造业上市公司于2013～2015年发布的内控自评报告作为样本,探究了制造业上市公司内控自评报告信息披露质量与企业价值的作用方式与渠道,并对其相关性展开实证分析。最后,向政府有关部门等提出政策建议,以期激励企业自主披露内部控制信息,并在一定程度上提高内控自评报告的信息披露质量。

浅析我国企业内控自评体系的现状与解决措施

目前我国企业的内控自评体系十分不完善,在运行过程中仍然存在着许多问题,本文通过阐述企业建立内控自评体系所对企业起到的积极作用来突出强调内控自评体系,并通过分析目前我国企业内控自评体系所存在的问题来提出与其相对应的解决对策。

内控自评报告失真现象研究——基于2014年深交所A股主板上市公司的经验证据

本文首次关注上市公司披露的内控自评报告内容失真的情形(以下简称'失真'现象),从理论上分析了产生的原因,并实证探究了该失真现象的发生和公司内控、公司规模的关系以及该失真现象的严重程度和公司业绩、公司规模和公司成长性的关系.进一步提出了减少'失真'现象发生的对策,为完善上市公司内部控制披露体系作出了指导.

企业内控自评体系构建的应用性研究

内控管理起源于 20 世纪初。 2004 年 9 月,控制基准委员会(简称 COCO 委员会)正式颁布了?企业风险管理整体框架?。 至此,内控管理正式作为法律要求,成为企业管理的一个重要风险管控体系。 中国内控框架建设真正意义上的启动是以2003 年 8 月中石油的内部控制体系开始创建为标志的。 2008 年 5 月,财务部等五部委联合出台了五个目标、五个要素的?企业内部控制基本规范?,这也标志着我国内部控制框架建设的全面展开。 内控管理主要是源于企业为了管控自身在日常管理中可能遇到的风险,保护投资者权益而建设的一整套管理体系。 而“内控自评体系”则是指在公司内控管理委员会组织下,各职能部门对其负责的内控体系的有效性进行自我评估的过程。 文章正是围绕企业内部控制自评体系构建的架构、内容、方法与应用效果展开论述与研究的。

内部控制自评报告可读性分析

本文主要以2007年至2008年沪市内控自评报告为对象,比较分析了沪深两市的内控自评报告可读性水平差异。研究表明:内控自评报告的可读性水平总体上处于难或比较难的水平,沪市强制性披露的内控自评报告的可读性水平高于自愿披露的内控自评报告的可读性水平;沪市(自愿)与深市(强制)比较而言,沪市的内控自评报告的可读性水平高于深市。

内部控制自我评价报告质量测度研究

以2011~2013年沪市A股上市公司为样本,对公司内控自评报告的质量与影响因素之间的关系进行了实证研究。研究发现,我国上市公司内控自评报告的披露比例、披露质量在逐年提升,但总体上仍未达到令人满意的水平。此外,非财务性变量如公司规模、独立董事比例、上市时间、股权集中度、机构投资者持股比例、控股股东性质以及财务性变量盈余质量等对内控自评报告质量的影响非常显著,这些变量可以用来判断内控自评报告的质量。

浅议内部控制专项审计调查

本文通过结合内部评估的特点和概念以及专项审计调查的特点和概念，在开展和实施内部控制评估的基础之上，对专项审计调查和内控自评以及其他审计调查的差异进行详细的阐述，并对专项审计调查在促进企业发展和加强内部控制等方面的重要作用进行详细的探究与讨论。

内控报告与会计信息质量及企业价值——基于沪市A股的经验研究

本文利用我国沪市A股上市公司2008～2010年相关数据,研究内控自我评估报告、内控审计报告的披露与会计信息质量、企业价值及经营业绩之间的关系。对会计信息质量的度量,本文采用盈余的反向指标作为会计信息的质量指标,并在Jones模型的基础上,考虑了公司业绩的影响。对于内控评估报告及内控审计报告,由于国内有关数据库没有内控评估报告及内控审计报告披露的相关信息资料,本文通过阅读2157份公司年报手工搜集。另外,为了准确反映内部控制信息披露对公司绩效及会计信息质量的影响,本文加入了股权集中度、公司规模、成长能力和资产负债率作为控制变量。本文还设置了年度虚拟变量作为控制变量,以控制年度宏观经济环境的影响。本文通过实证研究发现,自愿披露内部控制自我评估报告及内控审计报告的公司,会计信息质量、企业价值、经营业绩高于未披露的公司并在1%水平上显著。本文的研究有利于上市公司加强内部控制,提高会计信息质量,有利于上市公司提高经营绩效,有利于中小投资者判断上市公司的价值,从长远角度看,将有利于我国股票市场的持续健康发展。

The Research On The Control Self- Assessment-Base On The Assessment Report

Internal control self-assessment is an internal control audit method which consists of the auditors＇ audit and entity managers together constitute an evaluation team. then result in a report of CSA which include the defects finding and improvement plan. As the product of it. research on the CSA report is very important. In this research base on the real data to study, and analysis shows that the quality of report in Chinese CSA were not high.

内控标准化工具为企业业务赋能

国资委101号文中要求,央企集团的内控监督评价工作需三年覆盖全部职能部门及分子公司,需要采取各级单位自评的形式满足此覆盖度要求,同时为了满足新阶段的内控管理工作充分嵌入业务流程前端的要求,需要建立业务部门内控管理自我造血机制,笔者基于此背景,结合所处企业实际内控管理情况,开发并应用了一套内控标准化评价工具,满足了相应法规和行业发展要求。