高职院校内部基建审计人员舞弊风险防范探讨

当前高职院校内部基建审计工作较薄弱,有的学校出现内审人员因受贿而有损学校利益的舞弊行为。文章从高职院校内部基建审计人员舞弊风险的具体表现及其产生的原因分析入手,提出高职院校内部基建审计人员舞弊风险的防范措施。

内部控制审计视角的财务舞弊风险识别研究

上市公司财务舞弊案件的频发,与其内部控制失效密切相关,而内部控制的有效性可以通过内部控制审计情况进行了解,它是监管层规范公司内部控制并保障投资者利益的一项重要监管措施和制度安排。自2011年以来,我国上市公司普遍开展内部控制审计,尽管实施十年有余,但较财务报表审计而言,公众对内部控制审计的使用尚不充分,未能有效利用其披露出来的内部控制信息对企业财务舞弊风险进行识别。基于此,文章从内部控制审计视角出发,选取金正大公司为案例,基于审计报告意见和事项识别财务舞弊风险,以期拓宽上市公司财务舞弊风险识别思路,提高公众对内部控制审计的关注度。

关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究

关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。

基于风险导向的内部审计人员胜任能力研究

风险导向内部审计的产生对审计人员的工作胜任能力提出了新的要求。本文以风险导向内部审计的本质为出发点,论述了风险导向内部审计的特点,分析了风险导向内部审计对其工作人员胜任能力的要求,提出了提高内部审计人员胜任能力的措施。

事业单位基建工程审计风险及内部控制

基建工程项目中内部审计外包、内外部联合审计的情形越来越常见,但也凸显出基建工程审计过程中的复合型审计人员缺乏、审计资料失真、内部审计外包选择不当和后评价不足等一系列审计风险。事业单位的基建工程审计除针对上述审计风险进行管理外,还应该进一步建设和完善事业单位基建项目的内部控制制度。

基建项目内部审计风险与审计策略

基建项目内部审计是指通过一定方法和适当程序，对建设项目的一系列管理活动进行再监督，帮助建设单位查找管理中的漏洞，完善内部控制制度，提高管理效率和投资效益，为上级部门提供决策信息和依据。基建项目是内部审计的重要内容，其本身的重要性、专业性以及内审目标的多样性决定了审计内容的广泛性和复杂性。从国内外审计发展的趋势来看，无论是内部审计还是外部审计，审计风险的分析日益受到重视。从内部审计实践经验来说，基建项目本身的重要性、专业性以及内审目标的多样性，也导致审计人员面临较高的审计风险。因此，如何采取有效的审计策略来规避审计风险显得尤为重要。

基建项目内部审计风险成因与对策

一．基建项目内部审计风险的成因分析 基建项目投资额犬，建设周期长，涉及的关系复杂，审计的范围和内容广泛，审计未能发现基建管理及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性也较大，从而引发高审计风险。导致这些审计风险的成因主要有四个方面：

内部审计对基建工程结算审计风险的控制

目前,按照国家有关部门规定,超出一定金额的基建工程,其结算审计要委托给专业社会中介机构进行。由于基建工程具有投资规模大、建设周期长、牵涉到的利益主体多等特点,因而工程结算审计工作和其他审计工作相比,相对专业性更强、难度更大。

论开展风险导向内部审计对审计人员的要求

文章从风险导向内部审计的涵义出发,提出了风险导向内部审计的概念,分析了其产生的背景以及其具备的基本特点,论述了开展风险导向内部审计,哪些因素要求内部审计人员必须全面提高综合素质,最后就审计人员如何胜任风险导向,内部审计的需要提出了一些建议。

论内部审计人员如何降低诉讼风险

不久以前，美国电子安全行业著名的传感器公司——ＳＲＭ公司发生了一系列起诉与被诉案，由此引发了关于内部审计人员如何降低诉讼风险的思考。本文就以ＳＲＭ公司及其所在的电子安全行业为例，讨论这个问题。ＳＲＭ公司是向零售商和其他工商业场所出售电子安全系统的自动...

基建人员参与高校基建工程内部审计工作思考

高校对基建工程进行内部审计是项目管理的一个重要环节。目前的内部审计工作往往忽略基建部门的作用,不重视基建人员的参与,给审计工作带来一定风险。基建人员全过程参与工程建设,可为审计人员提供详尽的工程审计资料和技术支持,能在初审和终审核实中排查审计错漏。从基建人员角度而言,为改进内部审计工作,可采用健全内部审计制度、加大基建部门领导经济责任审计力度、加强基建队伍建设等内部控制措施和建立联防机制、内外审相结合、创建项目信息网络共享平台等外部加强措施。

高校内部基建审计风险分析

一、高校内部基建审计内外部分析 （一）外部环境分析（1）政治法律环境。我国实施＂科教兴国＂战略,着力推行高等教育从精英教育向普及教育的转变,鼓励高校扩大招生。在扩招政策的带动下,高校办学规模日益扩大,高校内部审计的职能发挥日益深入人心。从国家立法来看,《教育法》、《会计法》、《审计法》早已颁布实施。教育部制订了《教育系统内部审计规范》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》,各省教育主管部门、行业主管部门和高校也陆续制订了相应的基本建设审计实施办法。但政策法规不配套或执法不严的情况屡见不鲜。

审计风险与内部控制关系探讨

一、前言 审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错报,而审计师发表不恰当意见的可能性。审计风险不仅会导致财务报表不准确,还会对企业的决策制定产生负面影响,不利于企业管理。在此背景下,内部控制作为一种有效管理工具,其重要性日益凸显。内部控制不仅帮助企业识别和管理风险,还为审计提供了必要的支持。有效的内部控制系统能够预防和及时发现错误及舞弊行为,从而降低审计风险。然而,如何在实践中有效地运用内部控制来防范审计风险仍是值得深入探讨的问题。本文通过分析审计风险的潜在危害、内部控制的基本原则以及两者之间的关系,旨在为企业提供清晰和系统的思路来理解和应对这一挑战。

大数据背景下企业内部审计风险识别及防范策略研究

一、前言随着企业数据量的快速增长和数据类型的多样化,传统的审计方法已难以满足企业发展的需求。大数据技术以其强大的数据处理能力和分析能力,为审计人员提供了更为全面、深入的审计视角,有助于发现潜在风险和问题。本文旨在深入探讨大数据背景下企业内部审计风险的识别方法以及相应的防范策略,通过不断优化审计方法和手段,完善风险防范机制,企业可以有效地应对大数据时代的挑战,实现可持续发展。

企业内部控制审计风险及其完善对策

企业在面对外部市场竞争压力时,除提升产品或服务质量外,还需从内部控制管理角度着手,通过提升财务内部控制水平来实现财务信息的质量、投资人经济利益的最大化以及有效防范财务舞弊。通过提升企业内部控制水平,企业可确保财务信息的准确性、及时性和可靠性,为企业决策提供依据,并帮助内部控制审计人员识别和评估财务风险,维护企业的经济利益。基于此,本文将从加强企业内部控制审计风险的必要性着手,分析企业内部控制审计工作中存在的风险,并制定出具有针对性的完善对策,以期提升企业内部控制审计工作效率。

中小企业内部审计与风险管理

内部审计作为一种管理工具,可以帮助中小企业更好地应对财务风险。内部审计不仅可以评估企业的内部控制体系,还可以提供建议、改进业务流程、确保合规性,以及监督企业的财务运营。然而,在实际操作中,中小企业在内部审计方面常常面临一系列问题,如审计制度不健全、审计缺乏独立性和审计人员配置不足等。本文旨在深入研究中小企业内部审计与财务风险管理的问题,并提出具体的建议措施,以帮助中小企业提高其财务稳健性和风险管理水平。

内部审计在企业财务风险管理中的应用价值

内部审计在企业财务风险管理中具有重要的应用价值。通过识别和控制财务风险,优化财务风险管理制度,防范潜在的财务风险,提升企业财务管理人员的专业水平,内部审计为企业提供了可靠的保障和帮助。本文从内部审计在企业财务风险管理中的应用价值入手,分析企业财务风险管理中存在的问题以及相应的解决对策,以供参考。

国有企业基建财务管理和内部审计衔接

在国有企业的发展过程中,基建财务管理和内部审计的有效衔接对于保障企业资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。鉴于此,研究着重探讨了国有企业在基建项目中财务管理与内部审计的融合策略。首先,分析了国有企业基建项目的财务管理特点,包括资金规模大、投资周期长、风险控制复杂等方面。随后,探讨了内部审计在优化财务管理中的作用,如通过审核过程提高资金使用的透明度和合规性。除此之外还提出了衔接策略,包括建立完善的内部控制体系、加强财务人员与审计人员的协作等。研究表明,通过这些衔接策略,不仅可以提升财务管理的效率,还能够加强风险防控,为国有企业的稳健发展提供支撑。

国有企业内部审计在会计风险管理中的应用研究

本文以国有企业为研究对象,围绕内部审计、会计风险管理、财务管理及审计人员培养展开研究。阐述了内部审计概念、功能及与会计风险管理的关联性,分析了国有企业内部审计在会计风险管理中的问题及原因,探讨了内部审计机构规范化管理、审计人员专业化培养和激励机制的应用,提出了优化措施与建议。研究表明,规范化管理、人才培养和激励机制可发挥内部审计在会计风险管理中的功能,降低风险,提高财务管理水平,保障国有资产安全,对我国国有企业审计工作和会计风险管理具有重要参考价值和现实指导意义。