基于COSO框架M事业单位业务层面内部控制流程优化研究

事业单位业务层面内部控制是单位整体内部控制中的关键部分,通过对业务层面内部控制流程进行优化调整,能够提升整体内部控制的成效,带动单位可持续发展。M事业单位在2022年2月份之前业务层面内部控制工作处于低效过程中,单位运行面临一些问题。在此基础上,单位管理者以COSO内部控制框架为基础对单位内部控制工作进行了系统分析,着重就业务层面内部控制流程进行了改革调整,调整之后单位预算管理、收支业务、政府采购业务、资产管理业务等都得到了规范,内部控制工作效率全面提升,单位运行质量也得到了明显改善。

基于业务层面内部控制视角的经济责任审计的实践探讨

经济责任审计是大型国有企业集团经常开展的一项审计业务,是加强对下属单位主要领导干部管理和监督的一种有效手段,有利于优化被审计单位业务活动流程,有利于促进被审计单位的规范经营,有利于防范和化解重大经营风险。对于内审人员来说,如何开展好经济责任审计工作就显得尤为重要。本文从业务层面内部控制视角展开对大型国有企业集团所管理的领导干部的经济责任审计的实践探讨,浅析审计过程中应关注的重要风险点和问题多发易发的业务活动关键环节,以期为今后的经济责任审计工作的开展提供一种新的思路和参考。

COSO框架下M公司业务层面内部控制流程优化研究

企业业务层面内部控制是整体内部控制工作中的重要组成部分。M人力资源公司从成立之初就认识到了内部控制工作的重要性,并在运行中开展了内部控制活动,但受到多种因素的影响,目前其业务层面内部控制工作还不是十分完善。论文结合COSO框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5个要素出发提出了针对性的改革策略,并结合企业税务管理、预算管理、采购管理、销售管理等工作提出了业务方面的细化内控方案,以促进企业业务层面内部控制流程的优化。

基于财务云平台的单位层面内部控制优化研究——以重庆海事局为例

基于财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,重庆海事局采用云会计、大数据、移动互联网技术搭建了海事财务云平台,实现了单位层面的内部控制。结合搭建的海事财务云平台,在分析单位层面内部控制现状及问题的基础上,提出了通过完善单位组织架构、规范内控制度建设、重构内控流程与设定云平台操作权限,实现预算和各业务流程之间的协同和有序衔接,让重庆海事局单位层面内部控制活动得以持续、恰当地进行,以充分发挥数据在内部控制活动中的价值,使数据能够更好地为内部控制服务。

高校单位层面内部控制建设存在的问题及对策探析

单位层面内部控制是内部控制建设与运行的基础。本文从高校的内部控制文化、组织架构和权责分配、人力资源政策和激励约束机制、信息沟通和信息系统等方面入手,分析了其普遍存在的一些问题,并针对性地提出了优化改进的建议。

公安院校单位层面内部控制有效性研究

单位层面内部控制作为行政事业单位内部控制要素中的基础层面,是从整体上对内部控制加以规范。公安院校单位层面内部控制建设是构建具有中国特色现代大学制度的重要组成部分,其效果如何将直接作用于公安院校的人才培养质量。通过对公安院校单位层面内部控制有效性的影响因素进行实证检验可以发现,公安院校思想政治工作的重视程度、"三重一大"决策制度执行的规范程度和内部控制牵头部门的参与程度,均对其单位层面内部控制有效性呈显著的正反馈;进一步分析发现,"一把手"注意力分配在其中发挥部分中介作用。

试论公立医院单位层面内部控制现状与对策

公立医院改革背景下,内部控制重要性与日俱增,而单位层面内部控制是任何一个组织内部控制工作的前提和基础,具有前瞻性和宏观性,因此较其他层面内部控制影响更为深远。本文将在论述公立医院单位层面内部控制主要现状的基础上针对性地提出建设性的对策与建议。

行政事业单位业务层面内部控制在实施中的问题研究

行政事业单位内控规范的业务层面控制是内控有效运行的重点。本文分析了业务层面控制活动具体问题产生的原因,并结合工作实际探索、优化策略,以此提高公共服务的效率与效果。

中国动画形象设计——动画形象内外两个层面的关系

动画形象设计是评价一部动画片的前提条件。一部动画片即使有再好的故事情节,而没有优秀的动画形象造型,它也将是不完美的动画创作。动画形象设计所具有的标志性要素可以分为"内""外"两个层面进行分析和研究。内部层面即动画角色给予动画欣赏者隐藏在意识层面的内容;外部层面即动画角色给予动画欣赏者表面的最直接特征。而分析研究它们之间的依存关系更是对中国现行动画形象设计的深入思考,也可以为中国动画形象设计的思维方式提供借鉴性指导。

关于《行政事业单位内部控制规范(试行)》的学习和思考

2012年11月29日财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,这一规范的出台为行政事业单位加强财务管理,建立合理有效的内部控制制度提供了指导性的文件。本文首先就《行政事业单位内部控制规范(试行)》出台的必要性进行分析;然后,就最新颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的主要内容进行简要的解读,最后对试行之前需要做的准备工作提出了几点想法。

参照点效应对公安机关内部控制建设的影响——基于注意力分配的实验研究

公安机关内部控制建设作为建立健全我国行政事业单位内部控制体系推进过程的重要组成部分,“领导重视”是主要影响因素。公安机关的决策者对单位内部控制建设进行注意力分配时,会受到部门参照点效应和自身参照点效应的影响,且自身参照点效应的影响更为突出。为克服其在内部控制建设决策中的心理“黑箱”,应当与其他行政事业单位建立顺畅高效的信息交互渠道,构建完善的信息沟通反馈机制,实现对内部控制建设信息的全面利用;应加强制度建设,完善信息系统。

论北宋军事地理格局的演变

北宋军事地理经历了三种格局:北宋统一行动开始前后呈现一种以中央区为核心,北方御辽区、两河御汉区、西北御戎区、山南集结区、淮南后备区为外围的圈层地理格局;北宋前期呈现河北御辽区、河东御辽区、西北御夏区、京川广-东南区四大区并立的地理格局,此四区中有三个区域分布于西北和北方,在防御北方少数民族的侵扰上起到相当大的作用,每个区域内部包括三个层面:人工(自然)防御保障、驻军、后勤保障;到了北宋中后期,军事地理结构并未发生变化,但是各大区域的内部层面却发生了相当大的变化,沿边三个区域的驻军数量和维持后勤所需物资数量都大大增加。北宋军事布防重心由京师向西北和北方转移。军事地理格局的演变重点已经从结构转向了内部层面。

高校业务层面内部控制定量评价研究

本文基于模糊综合评价方法,构建了高校业务层面内部控制定量评价模型,并对量化评价结果应用MATLAB软件绘制直方图和折线图进行分析。后以常州信息职业技术学院的实际应用情况检验了该方法的有效性。结果表明,该方法计算方便,直观性强,对高校找准业务层面内部控制缺陷有较好的参考价值。

BSC的评价方法难点分析

从平衡计分卡的四个层面论述了业绩评价的方法,着重论述了其中的难点学习与成长层面和业绩评价,着重提出了对非财务指标业绩评价的一般方法。