内部控制质量评价有点雾里看花——基于迪博版与厦大版指数比较

本文重点比较分析了迪博版企业内部控制评价指数与厦大版企业内部控制评价指数之间的区别和联系,并论述了两者差异的产生原因。认为厦大版企业内部控制指数的编制主要从内部控制要素构成方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制制度的健全性;迪博版企业内部控制指数的编制主要从内部控制实现控制目标程度方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制运行的有效性。

基于面板数据的上市公司财务绩效与内部控制指数实证研究

有效的内部控制在企业的经营目标达成、良好绩效表现中发挥着重要的作用。通过我国沪深两市部分上市公司2011年-2013年的财务绩效面板数据样本,考察上市公司内部控制指数与财务绩效的相关性。实证研究结果表明:上市公司内部控制指数与其每股收益、净资产收益率显著正相关,与托宾Q值没有显著相关关系。有效的企业内部控制有助于带来会计基础的财务绩效,内部控制有效性与上市公司市场基础的财务绩效没有显著相关关系。基于此,提出了相关的对策建议。

上市公司内部控制指数影响因素研究

内部控制指数弥补了内部控制评价定量化的空白,是对内部控制有效性、行业或区域排名的直接反映,它能为企业强化自身内部控制管理、投资者规避风险、主管机构进行监管提供决策依据。以东北三省104家上市公司2009年数据为样本,进行内部控制指数的影响因素分析,结果显示:内部控制指数与公司规模、股权集中度、薪酬前三名董事薪酬总额显著正相关,与资产负债率显著负相关,改变这些影响因素就能达到提高内部控制指数的目的。

中国上市公司内部控制经营目标指数研究——基于沪市上市公司的实证分析

企业经营活动的效率效果目标是内部控制目标体系中最重要、最核心的目标,该目标的实现程度决定着企业内部控制质量和水平。依据系统论、财务分析理论建立评价指标体系,利用熵权法确定评价指标体系中各评价指标权重,采用评价指标无量纲化结果与其权重相乘再相加的方式建立中国上市公司内部控制经营目标指数,并对沪市上市公司内部控制经营目标进行指数分析。

基于“整合观”视角的上市公司内部控制指数研究

传统的内部控制质量评价方法是基于"缺陷观"、"目标观"与"要素观"三种观点,对内部控制做单方面的分析,这三种方法各有其优势,但也存在不足。本文从"整合观"视角出发,在理论分析的基础上,以内部控制五要素为逻辑框架,吸收"缺陷观"与"目标观"的合理做法,构建一套兼具科学性与可操作性的上市公司内部控制质量评价指标体系,并编制形成上市公司内部控制指数,为解决内部控制质量评价的难题提供了一种新的研究视角。

上市公司内部控制经营指数构建与分析

健康经营作为企业内部控制的核心目标之一,也是股东及管理层追求的目标和企业可持续发展的基础。企业可以通过内部控制体系加强财务风险管理从而提高经营健康水平,因此,采用合适的方法对内部控制的有效性进行评价至关重要。文章提出构建企业内部控制经营指数对内部控制有效性进行评价是一个创新的思路,很有研究价值。鉴于新冠疫情影响到数据的完整性进而影响到结论的客观性,文章选取了2018年A股上市公司为样本,基于经营风险、经营目标和经营绩效三个层面构建了内部控制经营体系。结果显示:(1)我国上市公司内部控制状况较差,两极化现象严重,尤其体现在风险防控和营运能力方面;(2)经营风险管理、经营绩效相较于经营目标实现程度较差;(3)在内部控制经营指数排名前20位的公司中非国有企业占比较高,但国有企业经营指数普遍较高。基于此,文章提出完善内部控制经营体系,提高内部控制运行质量;加强风险防范,重点关注现金流量和营运管理等建议。

安徽省上市公司内部控制实施研究——基于中国上市公司内部控制指数

以中国会计学会和东北财经大学中国内部控制研究中心联合发布的2016年"中国上市公司内部控制指数"为依据,对安徽省境内上市公司内部控制实施情况进行研究。结果表明,安徽省上市公司内部控制整体水平相对全国平均水平较好,内部控制的效率效果一般,内部控制设计水平不高。因此,企业要转变观念,优化内部控制环境,不断提高内部控制设计水平。同时,政府要积极引导,营造氛围;要将内部控制法律化,建立内部控制信息标准化报告体系;要制定内部控制审计质量标准,规范内部控制审计,防止内部控制审计流于形式。

上市公司内部控制信息披露质量指数设计——基于熵权模型与灰色理论

一、引言为了完善上市公司内部控制，同时促进资本市场的健康发展，2008年6月28日，财政部联合五部委颁布了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1起所有上市公司公布内部控制自我评价报告，并须经过注册会计师审核，2010年4月26日，财政部联合五部委又联合发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并要求2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施，

上市公司内部控制信息披露问题研究——基于ST博元公司的案例分析

企业内部控制信息的真实性和可靠性会影响到投资者判断企业价值、企业自身的发展以及资本市场的稳定等,所以,国家要求上市公司必须披露内部控制信息。但近年来,上市公司内部控制信息披露存在着很多的问题,披露现状不容乐观,本文以ST博元投资公司内部控制信息披露方面的情况为例,分析其原因并提出针对上市公司、监管部门和整体外部环境的建议,以期在我国内部控制信息披露问题上有所启示。

上市公司内部控制指数影响因素研究

文章以制造业482家上市公司2014年的数据为样本,利用实证研究的方法,对内部控制指数影响因素进行分析。研究结果显示:内部控制指数与公司规模、盈利能力、独立董事所占比例、股权集中度、董事监事及高管前三名薪酬总额显著正相关,与权益乘数显著负相关。内部控制指数能够客观定量的评价公司内部控制的有效性,同时能够为投资者提供决策依据,促进企业加强内控建设、使监管机构快速掌握公司的内控情况。

上市公司内部控制与盈余质量的实证研究——基于内部控制指数的经验证据

本文以2009年沪深两市A股上市公司为研究对象,通过量化后的内部控制质量指标——内部控制指数,实证考察内部控制对盈余质量的影响。研究表明,有效的内部控制有助于降低管理层盈余操纵行为,以提高盈余信息质量,即高质量的内部控制伴随着高盈余质量。实证研究为我国内部控制评价指标体系的设计提供了参考,为内部控制政策有效性提供了经验证据。

上市公司内部控制指数的初探

我国生产力水平的逐步提升,带动了国内经济的不断发展。上市公司内部控制指数,是对内部控制有效性、行业排名的直接反映,在一定程度上弥补了内部控制评价定量化的空白。它为投资者规避风险、企业增强内部控制管理、企业内部治理机构的完善提供决策性依据。那内部控制指数对上市公司具体的影响有哪些,本文针对于上市公司内部控制指数进行简单探究。

公司治理结构对内部控制有效性的影响

本文为研究公司治理结构与内部控制有效性的关系,选取2008年沪市所有上市公司为样本,构建基于《企业内部控制基本规范》五项目标的内部控制指数,从公司内部治理机制和外部治理机制两个方面考察公司治理结构对内部控制有效性的影响。通过实证数据检验发现,有效的公司治理结构能够提高公司内部控制有效性。

A股份有限公司内部控制案例分析

A股份有限公司是于1994年5月4日由原A公司独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司主营业务为生产、经营冶金产品以及进出口业务。主要产品有热轧中宽带钢、螺纹钢、圆钢、焊接钢管。公司现有职工近6千人。自上市以来，A股份有限公司在国内钢铁行业上市公司中，净资产收益率、销售利润率、每股收益一直保持在较高水平。曾多次人选上证180、沪深300指数，是沪深上市公司100强之一，是上证红利和中证500指数样本股。

内部控制信息披露对公司经营业绩的影响研究——基于沪市A股上市公司的经验数据

通过构建内部控制信息披露指数体系,选用2012年至2014年上市公司内部控制信息披露的数据,采用AHP方法计算得到内部控制信息披露指数,并以净资产收益率和总资产收益率作为公司业绩的代理变量,实证检验我国现阶段内部控制信息披露质量与公司经营业绩之间的关系后发现:未披露内部控制缺陷的上市公司披露内部控制信息后的经营业绩较好,而披露内部控制缺陷的上市公司披露内部控制信息后的经营业绩较差,这说明防范内部控制缺陷和加强内部控制管理能够在一定程度上改善公司的经营业绩。

内部控制信息披露指数设计

本文以信息评价指标为主框架,以上市公司披露的内部控制信息的相关内容为分支,构建了内部控制信息披露指数体系。采用层次分析法对选取的2012年至2014年符合要求的有效样本求取内部控制信息披露指数,并对所得结果进行统计分析,揭示了当前上市公司内部控制信息披露的整体状况,并提出了相关建议。

公司治理结构对内部控制信息披露质量的影响

针对目前上市公司内部控制信息披露失效的问题,采用内容分析法构建了内部控制信息披露指数,运用多元回归模型分析公司治理结构特征对内部控制信息披露质量的影响。研究结果表明:公司治理结构整体可显著解释内部控制信息披露质量。其中,国有股比例、股权集中度、独立董事比例及审计委员会在不同程度上显著影响内部控制信息披露质量;董事会规模、监事会规模、领导权结构、经理层持股比例和净资产收益率对内部控制信息披露质量的影响机制不显著。

公司治理特征与内部控制有效性——来自2008—2011年上市公司经验数据

为研究公司治理特征与内部控制有效性的关系,选取2008—2011年上市公司为样本,构建内部控制指数。分析了第一大股东比例、控股股东性质、董事会规模、董事会与总经理兼任情况对内部控制有效性的影响。研究发现:控股股东比例越高,内部控制有效性越低;当控股股东性质为国有时与内部控制有效性负相关;董事会规模对内部控制有效性有激励作用;独立董事与监事会规模对内部控制有效性没有显著影响。

独立审计、内部控制质量与公司治理水平

目前公司治理研究多将独立审计意见作为公司治理水平的结果,很少辩证的探讨独立审计对公司治理结果的影响,且关于内部控制质量与公司治理水平之间的关系现存在多种观点。为探讨独立审计、内部控制质量与公司治理水平的关系,考察不清洁的独立审计意见、内部控制质量对企业公司治理表现的影响,文章选取了2014-2017年沪深两市A股上市公司作为样本进行实证研究。研究发现:不清洁的独立审计意见会影响企业之后的公司治理水平,且独立审计意见对企业提升治理水平的影响具有持续性;提升内部控制质量是提高公司治理水平的有效方法。

上市公司内部控制与财务绩效关系的研究——以制造业为例

本文以2014-2016年上证A股制造业上市公司作为样本,并提出假设、建立模型、进行实证检验内部控制对财务绩效的影响,对两者的关系进行研究。其中内部控制有效性的评价指标采用了深圳迪博内部控制指数,财务绩效的指标采用了总资产收益率(ROA),实证分析结果显示,内部控制与财务绩效呈显著正相关关系。根据实证分析的结果,本文提出了制定合适的发展战略,完善薪酬激励政策、提高股权集中度、优化企业的资产结构的建议。