基于COSO内部控制整合框架的企业内部控制环境研究

随着经济的快速发展,在我国加入WTO世贸组织以后,公众对企业的内部控制问题的了解程度也逐步加深,在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。为了提升企业的管理水平,使其处理事务能够符合法律法规的要求,执行合理的、经济的和有效的运营,我们将目光投向了COSO内部控制整合框架。COSO内部控制整合框架是目前国内外比较成熟的内部控制标准,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素,这五个要素与企业的运营紧密的结合在一起,来合理保证企业相关目标的实现。本文以COSO内部控制整合框架为理论基础,深入探讨内部控制环境因素对企业发展的影响程度,并为我国企业内部控制体系的完善提出初步构想。文章分为三个部分。第一部分阐述COSO内部控制整合框架的基本理论和相关的法律法规。第二部分主要分析内部控制五要素中的内部控制环境对企业的影响程度。第三部分将提出完善内部控制环境的措施。

COSO委员会新版《内部控制整合框架》的主要内容和实施策略

本文对COSO委员会2013年发布的新版《内部控制整合框架》进行分析,首先阐述了它的现实意义,新版内部控制整合框架是1992版的升级版,对各类组织完善和提升其内部控制的效率和效果都会发生重要作用。新版内部控制框架的主要内容可以概括为:一个定义、三类目标、五大要素和十七项原则。一个组织是否要实施以及如何实施新版框架需要根据组织的性质和类型进行判断,在了解相关法规制度体系的变化和要求的基础上作出决策,同时也要认识到内部控制具有一些局限和缺陷。

浅析COSO内部控制整合框架的新变化及其启示

2013年5月,美国反虚假财务报告全国委员会(Treadway)下属的发起组织委员会(COSO)正式发布了《2013年内部控制——整合框架》(以下简称新整合框架),与1992年9月COSO发布的整合框架相比,新整合框架以原则为导向,在反映经济环境变化的基础上,对构成要素、报告目标等进行了相应调整。本文在简要介绍内部控制整合框架新发展的基础上,提出了新整合框架对发展我国内部控制建设的几点启示。

浅谈在COSO内部控制整合框架下企业对网络风险的管理

互联网的特点是信息共享,不是保护信息。因此处于互联网环境中的企业需时刻防范网络风险。COSO内部控制整合框架为企业控制网络风险提供了有效的指引。本文就COSO内部控制整合框架下企业对网络风险的管理做出了初步的探讨。

COSO《内部控制——整合框架》(2013)对改进我国企业内部控制的启示

COSO《内部控制——整合框架》是世界范围内被广泛接受的内部控制框架,2013年进行了最新修订,本文概述了其最新内容,并考虑到此次修订给我国内部控制发展提供了良好机遇,结合我国企业实际阐述了最新COSO《内部控制——整合框架》对我国企业内部控制发展的启示和借鉴意义。

基于风险管理的内部控制研究

随着经济社会的不断发展,企业经营活动日趋复杂多样化,内部控制已成为一种重要的管理手段,同时随着经济一体化在全球范围内的大规模发展,使企业经济与发展面临更大的风险,这样一来,企业内部控制与风险管理显得更加重要.

在国际业务中提升内控审计监督作用的“四步走”策略

面对国际业务带来的复杂性和不断变化的挑战,本文依托质量管理的“PDCA循环理论”和COSO《内部控制——整合框架》(2013),系统地提出了国际业务内控审计“四步走”策略,旨在全面提升内控审计在国际业务中监督和管理方面的效能。“四步走”策略的问题识别阶段,强调对潜在风险及内部控制的全面评估;策略和规划阶段,侧重于明确监督目标和审计计划的制定;质量控制阶段,着重于审计标准的遵循和程序的精确执行;持续改进阶段,专注于根本原因分析和建立有效反馈机制,以促进持续学习和改进。通过综合运用“四步走”策略,内控审计不仅能有效识别和纠正潜在问题,同时能够促进企业在国际业务管理中的持续学习与改善。同时,本研究强调了内控审计作为监督工具在国际业务发展中的重要性,有效的内控审计不仅有助于保障企业运营的完整性和合规性,还能增强其在全球市场中的竞争力。

COSO框架的新发展及其评述——基于IC-IF征求意见稿的讨论

COSO于2010年启动了内部控制整合框架(IC-IF)更新项目,2011年12月发布了内部控制整合框架的征求意见稿(ED)。与旧的框架相比,ED有显著的变化,如以原则为导向、报告目标类别的扩展和应对技术、商业模式等环境变化的调整。本文主要是介绍、分析和评述COSO框架的新发展,希望能对我国内部控制的发展提供一些启示。