CEO过度自信与内部控制水平--基于CEO权力与董事会监督的调节效应

内部控制是促进企业目标实现的重要保障。文章以2014—2018年沪深两市A股上市公司作为研究样本,实证检验了CEO过度自信对公司内部控制水平的影响,同时加入了CEO权力与独立董事比例等指标对上述关系的调节作用。研究得出以下结论:CEO过度自信对内部控制水平具有显著的负向影响;独立董事比例有效抑制了CEO过度自信对内部控制水平的负向影响,而CEO权力对过度自信对内部控制水平的负向影响具有增强效应。研究成果丰富和拓展了关于CEO个人特质的相关理论,同时为上市公司合理改善公司治理结构、提高内部控制水平、增加企业价值提供了参考。

签字审计师背景特征、内部控制水平与审计质量

签字审计师作为上市公司的“守门人”,对审计质量有很大影响。文章以2017—2019年我国沪深A股上市公司的经验数据为样本,分析了签字审计师背景特征对审计质量的影响。同时将内部控制水平作为调节变量,进一步研究内部控制水平是否在审计师背景特征影响审计质量过程中产生调节作用。研究结果表明,女性审计师比男性审计师更能促进审计质量的提高,所学专业为财会类的审计师能够显著提高审计质量,签字审计师是否为合伙人对审计质量没有显著促进作用。进一步研究发现:内部控制水平越高,审计质量越高;但内部控制水平越高,专业背景为财会类的签字审计师对审计质量影响的边际效应越小,从而会加强级别为合伙人的审计师对审计质量的提升作用。上述研究丰富了审计师背景特征等相关理论,为会计师事务所优化人力资源配置、提高审计质量提供一定的借鉴和参考。

浅析行政事业单位如何提升内部控制水平

自2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来,各行政事业单位积极组织实施了《行政事业单位内部控制规范》的工作,在坚持内控制度的全面性、重要性、制衡适应性等原则的基础上进一步完善了内控制度,内控建设取得明显成效。本文主要对行政事业单位内控工作实施中存在的问题进行分析,并对如何提升内控水平提出相应措施建议。

浅析内部控制水平对会计信息质量的影响

内部控制与会计信息具有共同的理论基础,即委托代理理论,为两者之间的相互影响提供了可能。内部控制水平与会计信息质量之间存在着一种相辅相成的协同关系。内部控制五要素包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,五要素均可以对会计信息质量产生影响。文章通过逐一分析内部控制五要素对会计信息质量的影响,提出了基于内部控制的会计信息质量提升路径:优化内部控制环境、健全风险评估机制、完善内部控制活动、加强信息与沟通的畅通性以及重视企业内部监督。

提高农场财务部门内部控制水平的途径

新时期,作为农场财务部门,要重视结合农场财务管理工作开展实际,科学的制定更加完善的农场财务部门内部控制机制。本文在实践研究过程,阐述了农场财务部门内部控制的重要性,探索了具体的控制方法。希望结合具体分析,能全面推进农场财务管理工作开展,进一步为农场可持续发展奠定基础。

建筑施工企业内部控制的问题及对策

本文通过对市政公路建筑施工企业内部控制的问题进行深入分析,旨在探讨其存在的主要问题,并提出相应的优化策略,希望能为市政公路建筑施工企业提升内部控制水平提供有益的参考。

县级公立医院内部控制建设问题及对策

随着国家医药体制改革的深入,内部控制建设已经成为医院改革内容的重点。为了贯彻落实内部控制建设,完善医院的管理机制,县级公立医院必须基于医院的实际情况制订完善的内部控制体系,并通过内部控制的制度对医院内部各部门的工作进行规范,排除县级公立医院日常运营与发展过程中可能存在的风险,以提升县级公立医院的管理水平,促进县级公立医院更好地发展。本文就县级公立医院内部控制建设概述、县级公立医院内部控制建设存在的问题、县级公立医院内部控制建设问题的解决措施等方面内容进行阐述,旨在提升县级公立医院内部控制水平,仅供读者参考。

风险管理视角下事业单位内部控制分析

在新政府会计制度全面实施的背景下,事业单位的管理要求在不断提高。近年来我国宏观环境复杂多变,事业单位所面临的风险呈现出复杂性的特点。事业单位要有效改进自身的内部控制水平,内部控制工作在当前也被越来越多的单位所重视,事业单位要结合自身可能面临的风险健全内部控制机制,完善各项管理活动,以保障单位的风险得到有效管控,避免风险发生给单位带来的影响。

行政事业单位财务会计内部控制建设

财务会计内部控制是行政事业单位运行的重要组成部分,对于保证财务信息的准确性、可靠性、防范和控制风险发挥着重要作用。然而,随着行政事业单位的扩大和活动的复杂化,财务会计内部控制面临着一系列的挑战和问题。为了提高行政事业单位财务会计内部控制水平,本文详细分析了内控管理存在的问题,并提出相应的措施。

行政事业单位货币资金内部控制探析

我国于2014年起便对行政事业单位的内部控制工作有较高的关注度,行政事业单位需要在内部控制工作落实过程中按照国家给出的《行政事业单位内部控制规范》来进行,并且在行政事业单位的长期发展过程中,内部控制工作所涉及的内容还在不断丰富。因此,行政事业单位需要在实践过程中做好内部控制水平的提升,通过实践来发现在单位内部控制、货币资金使用等方面存在的问题,有效防范行政事业单位在实际运行过程中可能出现的财务、经营风险。

内部控制意愿、内部控制水平与盈余管理方式——基于文本分析与机器学习的计量方法

高质量内部控制水平能够抑制企业应计盈余管理,然而其抑制真实盈余管理的效果则莫衷一是,其中主观能动性因素的忽视可能是关键瘀点。我们提出"内部控制意愿"的概念,使用基于Python文本分析与机器学习的方法作为计量基础,检验其对企业内部控制水平和两类盈余管理的影响。研究发现:第一,内部控制意愿对内部控制水平具有显著正向影响。第二,内部控制意愿能够约束真实盈余管理行为,但无法显著影响应计盈余管理活动。第三,内部控制意愿在内部控制水平和应计盈余管理的关系中发挥调节效应,即企业持有积极内部控制意愿且达到高水平内部控制,能够显著提升对应计盈余管理的约束作用。我们发现了主观能动性因素在企业内部控制构建与执行活动中的重要作用;同时,建议企业董事会、外部监管部门重视内部控制意愿的培育。

内部控制水平与债务资本成本——基于2010年深市上市公司内部控制自我评价报告的实证研究

本文以2010年深市上市公司为研究样本,依据上市公司内部控制自我评价报告所披露的内部控制存在的问题,构建内部控制指数和内部控制缺陷等级两个指标来衡量内部控制水平,对内部控制水平与债务资本成本之间的关系进行了实证研究。结果发现:内部控制指数越高,即企业内部控制存在的问题越多,企业的债务资本成本就越高;相对于不存在内部控制实质性缺陷的公司,存在内部控制实质性缺陷的公司具有更高的债务资本成本。这就是说,内部控制水平与债务资本成本负相关,即内部控制水平越高,债务资本成本越低。本文研究结论表明,内部控制信息披露不仅具有改善公司与债权人之间信息不对称,抑制债权资本市场上的逆向选择问题的积极作用;而且能够通过促进公司不断改进内部控制水平,努力降低经营风险,从而最终减少公司的债务资本成本。

“四举措”做好驻粤中央行政事业单位内部控制报告核查工作

为贯彻落实党中央、国务院关于进一步加强财会监督工作有关精神,督促指导相关单位规范财务管理、提升内部控制水平,按照财政部统一安排部署,财政部广东监管局精心组织、周密布置,扎实有序开展行政事业单位内部控制报告核查工作,通过对内部控制报告的编报质量进行客观评价,分析查找原因,找准问题症结,提出意见建议。

内部审计监督与财务监督协同的实现路径探讨

在当前经济全球化、市场竞争激烈的环境下,企业面临着复杂多变的经营风险和财务风险。内部审计监督和财务监督作为企业内部控制体系的重要组成部分,各自发挥着不可替代的作用。然而,在实践中,两者往往存在职能重叠、信息沟通不畅等问题,影响了监督效率和效果。因此,探讨内部审计监督与财务监督的协同实现路径,对于提升企业内部控制水平、防范风险具有重要意义。

内部控制、盈余管理与审计定价——来自2014年中国上市公司的经验证据

审计定价的高低与审计成本及审计风险有关。企业内部控制水平和盈余管理程度的不同会影响审计过程中人力、物力投入的多少以及审计风险的大小,从而影响审计定价。通过研究2014年深沪两市2300家上市公司的样本数据,考察内部控制、盈余管理与审计定价之间的关系发现:内部控制程度与审计定价之间的相关性不显著;盈余管理程度对审计定价具有显著的正向影响,在不同的内部控制水平下,盈余管理程度对审计定价的正向影响具有不同的显著性,内部控制水平越低的企业,盈余管理程度与审计定价之间的正相关关系的显著性越强。

强制披露制度下的企业内部控制信号传递研究

基于信号传递理论分析了上市公司提高内部控制信息披露质量的动机,并以2012年825家国有企业上市公司为研究样本,实证研究了内部控制自我评价报告信息披露质量与内部控制水平的相关性。研究发现:(1)公司内部控制水平越高,其内部控制自我评价报告披露的信息数量不一定越多;(2)公司内部控制水平越高,其内部控制自我评价报告披露的信息广度越大;(3)公司内部控制水平越高,其内部控制自我评价报告披露的信息深度越大。结果表明:管理层传递有效信号的方式是提高内部控制自我评价报告的信息广度与深度,而非增加信息数量。

管理水平、内部控制与抚顺红透山矿业有限公司绩效关系实证研究

本文以2015-2016年中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司为样本,选取经济增加值作为评价中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司绩效的指标,研究内部控制对中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司EVA(经济增加值)的影响,发现内部控制对中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司EVA有显著影响。通过模型设计,进一步发现管理水平与内部控制的交互变量对中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司EVA有显著的影响。根据管理水平高低将样本平均分为管理水平较高的中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司和管理水平较低的中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司两组进行对比研究,发现管理水平提高后的中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司较管理水平提高前的中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司其内部控制对EVA的影响程度更大,说明内部控制效用的发挥需要决策层管理水平的支撑。同时还发现,公司成长性、产生内部资源能力、董事会规模等变量对中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司EVA有一定影响。

资产证券化、内部控制与商业银行经营稳定性

文章使用中国上市商业银行的资产证券化和内部控制等相关数据,构建非平衡面板数据模型,研究资产证券化、内部控制与商业银行经营稳定性之间的关系。结果显示,国内上市商业银行的资产证券化程度与其经营稳定性负相关,而商业银行内部控制水平的提高有助于增强其经营稳定性。另外,在实证模型中加入商业银行的资产证券化程度和内部控制水平的交乘项研究内部控制的调节作用,结果表明商业银行内部控制有助于降低资产证券化业务对其经营稳定性的负面影响。

企业内部控制制度建设原则及完善措施

加快社会经济体制改革进程,强化企业竞争,提高内部控制水平,优化流程,内部控制制度以及为各部门有序启动的工作提供有效发展的空间,是提高企业市场竞争力的有效手段。但由于缺乏框架、监管不足等因素,一些公司内部控制制度的建立和实施仍处于起步阶段,并存在诸多问题,还有较大的改进空间,值得深入研究。

企业内部控制审计的必要性及面临的问题和探索

随着信息化技术的发展和国家、企业现代化进程的日益推进,企业将面临更大的风险。为了更好地加强企业管理和实现其预定目标,开展内部控制审计十分必要,它是形势发展的需要,历史进步的体现。本文从内部控制审计的概念及作用入手,深入探讨了其本质特征和重要性,分析了我国内部控制审计存在的问题,并对如何改善企业内部控制审计提出了个人见解,以期对内部控制审计的发展有所帮助。