公立医院如何进行内部控制体系建设

随着医改的深入和2014年《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《规范》)的实行给公立医院提出了更高的要求,公立医院必须按照新的《规范》进行内部控制体系的建设,在进行内部控制制度体系建设时,需结合本医院内部控制的特点,参照《规范》的要求,与原有的内部控制制度对比后进行补充和完善。文章以"北京协和医院预算管理办法"为例进行说明和阐述,应如何参照《规范》对原有制度进行修订。并且以北京协和医院继续教育项目为例进行说明,如何通过流程图的建立加以内部控制,形成制度和流程图相互补充的完整的内部控制体系。同时笔者还提出建立公立医院内部控制体系需重点注意的几方面问题。

UML在存货内控风险调查审计中的应用

应用软件工程领域的新技术、新方法UML,绘制了存货内控风险调查流程图,与传统流程图进行了比较研究,探索改进存货内控测试审计的技术和方法.结果表明:UML技术可以解决传统流程图编制需具备娴熟的技术和花费时间较多,对内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来等问题;将UML技术和传统的流程图相结合更适合于存货内控风险调查.

UML在销售与收款循环内控风险调查审计中的应用

本文将软件工程领域的新技术、新方法UML引进销售与收款循环内部控制审计中,与传统内部控制流程图进行比较研究,探索改进销售与收款循环内控测试审计技术和方法。UML技术可以解决传统流程图对销售与收款循环内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来等问题。同时,将传统流程图与UML两者结合使用可以建立审计项目标准化管理模型,有利于建立被审计单位内控系统标准文档,减少审计风险、提高审计质量。

UML新技术在货币资金内控风险审计中的应用

本文使用软件工程领域的新技术、新方法UML绘制货币资金内控审计流程图，用一种通用的、通俗的表达方式全面反映被审计单位的货币资金内部控制情况，力图在内部控制风险审计技术和审计方法上有所创新。