材料采购内部控制缺失风险及应对

供水企业生产经营的连续性和周期性,决定了供水企业要不断地进行采购和销售活动。对采购的过程实施科学、有效的管理对降低供水企业的生产成本以及提高产品的竞争力有着重要的作用。但是供水企业的材料采购活动牵涉到供水企业自身的经营条件以及外部市场环境中的众多因素,

浅议银行内部控制缺失与信贷风险的关系

本文主要从国内商业银行内部控制缺失的角度寻找商业银行信贷风险产生的根源及规避途径。文中强调了国内商业银行信贷风险产生的主要原因是银行内部控制缺失,如对“内部人”约束控制不力、重制度的建立而轻制度的执行等,并提出通过建立“以人为本”的内部控制制度,坚持完善制度与落实制度并重,推进信贷管理创新,加强信贷队伍建设等措施,解决银行内部控制缺失问题,才能有效地控制信贷风险。

浅析银行不良资产内部控制缺失及对策

中国东方资产管理公司《2013：中国金融不良资产市场调查报告》显示，来自商业银行等金融业内人士大多预期2013年我国银行新增不良资产率将大幅上升，且在5%以上①。该报告认为，现在披露的不良资产数据仍存在低估，资产质量压力仍会持续。银监会关于商业银行主要监管指标情况表也反映，2013年上半年银行累计实现净利润7531亿元，虽高于去年同期，但各银行盈利增速较去年同期仍有不同程度下滑。数据还显示，6月末银行的拨备覆盖率达到292.50%，比去年同期高2.32%；不良资产大幅增长导致拨备提高，同时由于净息差下降趋势显现，银行业利润增长恐怕会进一步放缓②。如何防范风险，降低不良资产率仍是一个严峻的课题。

浅论民营企业内部控制制度的缺失与持续改进

民营企业要建立现代企业制度,关键是要建立有效的内部控制制度。但企业内部控制的发展也是经历一个不断完善的过程,它需随着企业的发展而适时改进。只有及时发现和确认内部控制存在的缺失,才能在内部控制活动中设计出合理和有效的内部控制,并持续改进、不断优化,从而达到内部控制目标。

医院内部控制制度缺失的成因与对策

医院是否正常运行关乎到我国的民生问题,但是在医疗体制改革下,部分医院的运作出现问题,一般是由于对内控制度的意识淡薄,同时医院缺少完善的管理制度,缺乏监督机构的监管,各部门之间职位界限不清晰,医院工作人员的整体素质参差不齐导致医院服务水平低等问题逐渐显现出来,本文详细分析了内部控制制度缺失的原因,根据成因针对性地提出相应的对策,为医院顺利运行保驾护航。

高校内部控制与财务安全体系研究

一、引言 我国高等教育毛入学率从1998年的9．8％提高到2010年的24．2％。高等教育从精英教育发展到大众化教育的过程中，也产生了高校巨额债务。巨额债务背后彰显着高校内部控制缺失并隐藏着财务安全隐患。针对这一问题，从2009年开始，中央财政安排专项资金用于化解部分部属高校债务，全国教育科学“十二五”规划2011年度课题指南把学校财务安全问题作为一项重要的研究内容。财务安全与内部控制一直以来都是理论界和实务界所关注的重点课题之一，

金融危机背景下中小企业内部控制问题研究

2008年的金融危机给我国中小企业带来了巨大的冲击,虽然引起企业经营困难的因素有很多,但来源于其自身的内部控制缺失问题十分突出。本文通过对广东顺德中小企业的问卷调查,系统考察了金融危机背景下中小企业内部控制制度建设及实施情况,分析存在的问题,并结合中小企业的特点,提出了完善企业内部控制制度的几点建议。

国家审计机关加强内部控制检查探讨

国家审计作为经济社会的“免疫系统”，其免疫功能主要体现在预防、揭露和抵御舞弊行为的发生。近年来，被审计单位因内部控制缺失或无效引发的巨额资产损失、会计造假、经营失败等案件时有发生。为构建和谐经济社会、践行审计科学发展观、充分发挥国家审计“免疫系统”的功能，审计机关应当加强对被审单位内部控制的检查。

交叉上市公司内部控制信息披露问题初探

近年来随着全球金融危机的愈演愈烈，上市公司面临的风险也在不断加大。巨头公司的接连破产与一系列财务舞弊事件的发生，都暴露出了内部控制缺失所带来的危害，同时也极大地打击了投资者的信心。为了评价我国上市公司内部控制水平，本文主要通过收集数据的方式，主要研究的样本来自于2007-2011年上市公司对外公开披露的资料，包括上市公司的年度报告、上市公司的内部控制自我评价报告、内部控制审计报告、董事会和监事会对公司内部控制自我评价报告的意见及内部控制规范实施方案等。

浅谈我国企业内部控制的完善与发展

近年来，在社会主义计划经济向市场经济的转型过程中，我国企业出现了许多问题，各种会计信息失真导致的经济案件层出不穷。虽然这些问题的产生是多方面的，但是企业内部控制弱化甚至失效是一个不容忽视的原因。不可否认，企业的内部控制已经占据了越来越重要的地位，它不仅是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营和经济活动得以顺利进行的基础。笔者在详细分析我国企业内部控制缺失的基础上，提出了完善我国企业内部控制的思路和对策。

浅议建筑企业会计内部控制体系构建

建立和完善企业内部控制是国家有关部门不断强调的一项重要工作，尤其是“中航油”和“中粮油事件”以后，根据这些公司的管理层管理失控、违规操作、做假账背后所反映的会计内部控制缺失，加大了对建立、健全企业会计内部控制的要求。

《企业内部控制基本规范》对我国企业及资本市场的影响

伴随着我国企业的迅猛发展,各种潜在的风险也日益显现,类似中航油新加坡公司因公司内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、会计造假、经营失败、破产倒闭等案例时有发生。

内部控制对会计信息失真的重要性探讨

在现代化企业建构和不断完善的过程中，会计信息失真的问题对于企业的成长和发展带来了极大的困扰，成为当前关注的焦点话题，使企业的发展受到掣肘，并显现出日益加剧的态势，而会计信息失真的问题正是企业内部控制缺失的具体、外化的表现，为了较好地解决会计信息失真的问题，要充分认识到加强企业内部控制对于会计信息失真的重要性地位和意义，并采用有效的措施，以较好地避免会计信息失真的现象，进一步提升企业的会计信息质量。

浅谈我国企业内部控制

随着市场竞争的日益激烈,企业因内部控制缺失或者不健全而暴露的问题愈发明显。企业无论是因为外部要求,还是出于自身发展需要,都应将加强企业内部控制放在企业管理的重要位置。

企业财务内部控制活动中的主要问题及对策

随着我国市场经济的深入发展以及加入WTO以来与世界经济的接轨，企业内部控制制度日趋完善，成为企业发展的有力保障。但在实际工作中仍然存在内部控制缺失或者执行不力的行为，导致企业利益受损，成为企业发展的桎梏。以下就企业财务内部控制活动中容易出现的主要问题作一一分析，并提出相应对策。

中小学校内部控制体系建设初探

近年来出现的不少令人触目惊心的大案要案，很多是内部控制缺失或存在严重缺陷，未能有效防控经济风险而酿成大错。如何完整构建单位内部控制体系并有效执行已成为各方所关注的焦点和重点问题。本文对此进行探讨。

医院内部控制浅析

根据coso(内部控制整体框架)对内部控制的定义、目标、要求来加强医院的内部管理,保证财务会计信息真实性,内部控制系统与制度环境的关系。

基层公立医院内部控制问题研究——治理与监督的视角

一、引言 基层公立医院内部控制存在的问题在于内部控制失效。内部控制虽然有，但是不能发挥作用，形同虚设。长此以往，造成制度管理弱化，医院基本上是靠“人治”，政策不能保持一贯，医院不能够实现可持续发展，往往是“医院兴衰，系于院长一身”，一个好的院长走了，医院很快衰败。随着医疗卫生体制改革的逐步深入和医疗市场竞争的加剧，内部控制缺失已成为制约基层公立医院发展的瓶颈。

内部控制要引入监督机制

内部控制是现代公司治理的一个重要组成部分，健全的内部控制是解决公司许多潜在问题的有效方法。目前，由于我国市场经济并不十分成熟，不少公司经营失败，企业经营效益低下，会计信息失真，企业违法、违规现象普遍，造成这种状况的原因是多方面的，但企业内部控制缺失或失效难辞其咎。