上市公司内部控制缺陷信息披露质量分析——基于沪深2014-2016年的数据

文章通过对2014—2016年沪深两市上市公司内部控制自评报告中披露的内部控制缺陷信息进行整理和研究,分别从内部控制缺陷标准的披露、内部控制缺陷内容的披露以及内部控制缺陷整改情况的披露等方面对内部控制缺陷信息披露质量进行分析,发现其在内部控制缺陷信息披露中存在诸多问题.最后从外部监管和企业自身两个角度给出相应的政策建议。

上市公司内部控制缺陷信息披露质量评价——基于强制披露前后的对比分析

2012后,披露内部控制信息的上市公司范围由境内外同时上市的68家公司和证监会、银监会推荐的216家公司扩大到整个沪深两市。2013年是强制性披露的第二年,经过一年的内部控制体系建设和规范后,两市上市公司内部控制评价报告披露比例呈递增趋势。上市公司披露的内部控制缺陷数量明显下降,强制性披露或对于上市公司改进其内部控制缺陷的积极作用。但是,内部控制自我评价报告的质量仍有待提高,针对内部控制缺陷的整改措施有必要具体化。

CEO教育背景与内部控制信息披露质量

高学历水平通常意味着拥有更扎实的专业素养以及更理性的行为,而在愈发重视内部控制信息披露的资本市场中,作为核心管理者的首席执行官(CEO),其教育背景是否与内部控制信息披露水平具有重要联系?基于2007—2021年中国A股上市公司的相关数据,实证检验CEO教育背景对企业内部控制信息披露质量的影响。基准回归结果表明,高学历CEO能稳健地提升企业内部控制信息披露质量。进一步的机制分析结果表明,CEO学历水平有效提升了CEO能力,从而促进内部控制信息披露质量提升,而CEO能力所隐含的声誉也是重要机制之一。分项检验结果显示,高学历CEO主要提高了内部环境、控制活动及信息与沟通等方面的信息披露质量。异质性分析结果显示,对于代理问题成本高、规模小的企业,高学历CEO对企业内部控制信息披露质量的提升效应更为明显。研究结论丰富了CEO个人特征的经济后果研究和内部控制信息披露质量的影响因素研究,为经理人的治理作用增添了新的经验证据。

高管团队异质性、内部控制、ESG信息披露质量——基于结构方程模型

文章以2018-2022年A股上市公司数据为样本,基于高管团队特征,运用结构方程模型,研究了高管团队异质性对ESG信息披露质量的影响及其作用机制。研究发现:拥有高异质性高管团队的企业,内部控制和ESG信息披露质量更好;内部控制在高管团队异质性提高ESG信息披露质量过程中发挥部分中介作用。

内部控制助力金融企业ESG信息披露质量提升

本文聚焦ESG发展现状,从内部控制五要素出发分析金融企业内部控制提高ESG信息披露质量的机理与存在的问题,在此基础上提出优化金融企业信息披露质量的内部控制四机制,包括政策评估机制、战略导向机制、流程管理机制和监督整改机制,并从建立健全ESG信息披露政策、科学设置ESG信息披露指标、高效搭建ESG信息管理平台、定期核验ESG信息披露质量四个方面探索提升金融企业ESG信息披露质量的实现路径。

基于内部控制和产权性质的企业社会责任信息披露质量对经营效益的影响

在“十四五”规划的背景下,国民经济的发展布局再次更新。社会逐渐重视企业承担的社会责任,因此,企业社会责任信息披露质量对企业经营效益的影响也越来越明显。概述了企业社会责任信息披露质量与企业经营效益的相关内容,从内部控制和产权性质两个视角出发,分析了社会责任信息披露质量对企业经营效益的影响,提出了提高企业社会责任信息披露质量的策略。

内部控制质量对会计信息披露准确性的影响研究

本研究探讨了内部控制机制对会计信息披露准确性的影响。通过分析企业内部控制系统的各个组成部分,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督,研究发现健全的内部控制机制能够显著提高会计信息披露的准确性,研究结果表明,完善的内部控制体系可以降低信息不对称,减少会计错报和舞弊行为从而提升财务报告的可靠性,本研究还探讨了内部控制与外部审计的协同作用,以及信息技术在加强内部控制和提高信息披露质量方面的作用。

内部控制、自愿碳信息披露与财务绩效

针对内部控制、自愿碳信息披露与财务绩效的关系问题,采用实证研究的方法,以2017—2021年沪市A股重污染行业企业为样本,分析内部控制、自愿碳信息披露与财务绩效的关系。研究表明:高质量的内部控制与财务绩效显著正相关;内部控制与自愿碳信息披露显著正相关;高质量的内部控制可以通过自愿碳信息披露来提高财务绩效,自愿碳信息披露在内部控制与财务绩效的关系中发挥部分中介效应。研究结论为重污染行业企业加强内部控制,促进企业绿色低碳发展提供参考。

ESG信息披露与实体企业绿色创新——媒体关注调节下的融资约束和内部控制

以2010~2021年沪深A股实体上市公司为样本,以其面板数据构建有调节的机制效应模型,研究ESG信息披露对企业绿色创新的影响及影响渠道。研究表明,良好的ESG信息披露与企业绿色创新显著正相关;ESG信息披露可以通过缓解融资约束和提高内部控制有效性来促进企业加大绿色创新活动;媒体关注分别对融资约束和内部控制的机制作用起正向调节作用。

我国上市公司内部控制缺陷披露研究

本文通过介绍内部控制缺陷的基本含义与不同标准下的分类,进而对内控缺陷披露问题进行探讨,然后分析能够影响内控缺陷的因素,最后从上市公司内部、政府、投资者三个方面对上市公司的缺陷披露提出合理有效的建议,以期对进一步完善我国上市公司内部控制体系、推动内部控制制度创新发展提供理论依据和经验支持。

员工持股计划、内部控制与会计信息质量

以2014年证监会颁布《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》(以下简称《指导意见》)为研究契机,选取我国沪深A股主板上市公司2014—2022年的面板数据,实证检验了员工持股计划对企业会计信息质量的影响。研究结果表明,实施员工持股计划显著提高了企业的会计信息质量,内部控制在二者之间起到了中介作用;在非国有企业和东中部地区,员工持股计划对提高企业会计信息质量的促进作用更强。进一步研究发现,员工持股计划存续期长、锁定期长、股票来源于二级市场及媒体关注度高的企业拥有显著更高的会计信息质量。

内部控制对环境信息披露质量的影响研究——基于股权集中度的调节效应

环境信息披露质量体现了企业对环保责任的履行情况,提高环境信息披露质量对经济高质量发展和实现“双碳”目标具有深远意义。以我国重污染行业上市公司2016—2020年的相关数据为调研样本,实证检验了内部控制与环境信息披露质量的关系以及股权集中度对两者关系的调节作用,并进一步研究在不同产权性质下上述关系的差异。研究表明:内部控制与环境信息披露质量正相关,股权集中度能促进内部控制对环境信息披露质量的影响,但上述结论仅在非国有企业中成立。为我国重污染上市公司完善股权结构、强化与环境责任相关的内部控制、提高环境信息披露质量提供有益参考。

大数据背景下企业内部控制披露质量研究

随着大数据技术的快速发展和广泛应用,内部控制在保护数据、确保合规性、管理风险以及支持有效决策等方面变得至关重要。了解内部控制披露现状,能够提高企业与投资者之间的互信,帮助投资者做出正确决策,提高企业透明度。本文分析2021年和2022年A股上市公司内部控制披露质量,并就如何提高企业内部控制披露质量从企业和政府两个角度提出相关建议。

数字经济时代企业内部控制信息披露体系建设探讨

数字经济时代的到来改变了企业内部控制和外部环境。在现在企业治理工作中,内部控制是重要的环节,也是不可忽视的一部分,信息披露是和内部控制相伴相生的整体,企业通过内部控制工作可以向相关利益主体传达并解释内部控制的目标,并给出实际性的执行策略,企业内部控制的目标主要包括风险防范,同时也包括企业的利润生成和价值创造,这就表明风险防范和利润生成本身就是内部控制的诉求。随着时代的进步和发展,越来越多的学者认识到建设内部控制体系的研究应当结合我国国情来进行,防止流于形式,浮于表面。

碳信息披露、内部控制与企业价值

低碳经济是当前全球经济发展的趋势,企业碳信息披露也逐渐受到社会的普遍关注,但企业的碳信息披露出现了“欲拒还退”的披露怪相。文章通过将碳信息作为一种外部性资源,研究了碳信息披露对于企业价值的影响路径,并基于企业内部治理视角研究了内部控制的优化会加强碳信息披露与企业价值的作用机制。研究发现:碳信息披露可以刺激企业绿色发展、降低企业融资成本和帮助企业所处碳市场的完善,并且高质量的内部控制可以助力碳信息披露在企业价值上发挥作用。

企业内部控制对会计信息质量的影响研究

本文研究了企业内部控制对会计信息质量的影响,介绍了企业内部控制的定义及其基本要素,强调其在维护会计信息质量中的核心作用,概述了会计信息质量的概念和评价标准。随后,从真实性、准确性、完整性和及时性4个角度分析了内部控制对会计信息的影响。通过对具有代表性企业的案例分析,本文揭示了不同企业内部控制制度对会计信息质量的具体影响。结果表明良好的内部控制系统能显著提高会计信息的质量。

浅议基于信息披露基础上的内部控制指标体系构建

内部控制指标是公司实施内部控制时设置的监控指标,内部控制指标设置受国家信息披露政策影响。文章探讨在国家信息披露政策发生变化时,公司如何精准把握政策,如何依据指标的特性有针对性地设置指标,进而构建完善的内部控制指标体系。

上市公司内部控制信息披露行为选择现状分析

企业对外准确地传达内部控制质量,是实现信息决策价值的必要条件。内控缺陷及其披露作为内控评价报告的实质性部分和核心内容,因此考察上市公司是否如实披露内部控制缺陷更具意义。基于2018-2022年沪深A股披露内部控制重要或一般缺陷的上市公司样本,对我国上市公司的内控信息披露现状逐一分析。研究发现,我国上市公司会将重大缺陷作为一般缺陷或重要缺陷予以披露,从而降低了内部控制评价报告的真实性。越来越多的企业选择从以往的隐瞒重大缺陷转为降低缺陷严重程度披露这一更隐蔽的机会主义行为方式,需要引起上市公司及监管部门的注意。

中小企业购销环节内部控制机制与会计信息质量关联性研究

购销环节是中小企业成功与否的关键,是企业在市场中的生存之本,是整个业务流程的核心,直接影响企业的盈利能力和成本控制。良好的内部控制关乎企业核心业务的效率和会计信息的可靠性。文章探讨了中小企业购销环节的内部控制如何提升会计信息的质量,指出有效的控制措施能够提高会计信息的准确性、及时性和完整性,从而增强企业的竞争力。

企业会计信息化对内部控制质量的影响

随着信息技术的快速发展与普及,企业会计信息化已成为现代企业管理的重要组成部分。企业会计信息化不仅可以提高财务数据的处理效率,还能够改善内部控制效果。内部控制质量作为企业风险管理和治理的核心内容,对企业的经营管理和决策具有重要意义。然而,目前对企业会计信息化对内部控制质量的影响及其机制的研究还相对较少。本文首先介绍了企业会计信息化的普及与发展背景,并阐述了内部控制质量的定义和重要性。其次,分析了企业会计信息化对内部控制质量的积极影响。通过对企业会计信息化对内部控制质量的影响机制进行深入分析,揭示了技术基础支撑、数据整合与共享、自动化与智能化以及监督与反馈等关键机制。最后,针对企业会计信息化可能面临的挑战,提出了相关的应对策略,旨在深入探讨企业会计信息化对内部控制质量的影响及其机制,为企业实践提供理论参考和指导。