独立董事团队异质性对企业内部控制缺陷披露质量的影响

规范的独立董事能够有效改善上市公司的治理结构,有助于提升公司内部控制的有效性。基于团队异质性、高层梯队等理论,本文以2007-2015年我国沪深A股上市公司为样本,实证分析独立董事异质性对内部控制缺陷披露质量的影响。结果表明:教育以及兼职数异质性对内部控制缺陷披露质量存在显著正相关性,任期异质性、薪酬异质性与内部控制缺陷披露质量具有负相关性,而年龄、性别、专业背景、学术背景与职业背景异质性对其影响不显著。上述结果不仅增强了对内部控制建设重要性的关注,还有利于上市公司从管理者团队特征的角度加强公司独立董事团队的建设,有利于公司治理水平的提升,深层次地拓展了有关于内部控制缺陷披露质量的研究。

上市公司内部控制缺陷披露质量研究

内部控制缺陷是企业内部控制的核心问题,文章以2014-2015年A股上市公司内部控制自评报告中披露的内部控制缺陷数据为研究对象,从内部控制缺陷认定标准、内部控制缺陷具体内容及内部控制缺陷整改等三个角度揭示了目前我国上市公司内部控制缺陷披露的质量,从而提出从法律层面完善内部控制缺陷信息的披露及建立内部控制缺陷披露的内控制度等建议。

内部控制缺陷披露质量研究

内部控制缺陷是企业内部控制的核心问题。文章以2014~2015年A股上市公司内部控制自评报告中披露的内部控制缺陷数据为研究对象,从内部控制缺陷认定标准、内部控制缺陷具体内容及内部控制缺陷整改等三个角度揭示了目前我国上市公司内部控制缺陷披露的质量,从而提出从法律层面完善内部控制缺陷信息的披露及建立内部控制缺陷披露的内控制度等建议。

我国林业上市公司内部控制缺陷披露质量影响因素研究

文中以2015—2017年54家林业上市公司为研究样本,详细描述了这三年内林业上市公司内部控制缺陷披露的情况,并用logistic回归实证检验林业上市公司内部控制缺陷披露质量的影响因素。

高管团队异质性、内部控制、ESG信息披露质量——基于结构方程模型

文章以2018-2022年A股上市公司数据为样本,基于高管团队特征,运用结构方程模型,研究了高管团队异质性对ESG信息披露质量的影响及其作用机制。研究发现:拥有高异质性高管团队的企业,内部控制和ESG信息披露质量更好;内部控制在高管团队异质性提高ESG信息披露质量过程中发挥部分中介作用。

大数据背景下企业内部控制披露质量研究

随着大数据技术的快速发展和广泛应用,内部控制在保护数据、确保合规性、管理风险以及支持有效决策等方面变得至关重要。了解内部控制披露现状,能够提高企业与投资者之间的互信,帮助投资者做出正确决策,提高企业透明度。本文分析2021年和2022年A股上市公司内部控制披露质量,并就如何提高企业内部控制披露质量从企业和政府两个角度提出相关建议。

基于内部控制和产权性质的企业社会责任信息披露质量对经营效益的影响

在“十四五”规划的背景下,国民经济的发展布局再次更新。社会逐渐重视企业承担的社会责任,因此,企业社会责任信息披露质量对企业经营效益的影响也越来越明显。概述了企业社会责任信息披露质量与企业经营效益的相关内容,从内部控制和产权性质两个视角出发,分析了社会责任信息披露质量对企业经营效益的影响,提出了提高企业社会责任信息披露质量的策略。

内部控制对环境信息披露质量的影响研究——基于股权集中度的调节效应

环境信息披露质量体现了企业对环保责任的履行情况,提高环境信息披露质量对经济高质量发展和实现“双碳”目标具有深远意义。以我国重污染行业上市公司2016—2020年的相关数据为调研样本,实证检验了内部控制与环境信息披露质量的关系以及股权集中度对两者关系的调节作用,并进一步研究在不同产权性质下上述关系的差异。研究表明:内部控制与环境信息披露质量正相关,股权集中度能促进内部控制对环境信息披露质量的影响,但上述结论仅在非国有企业中成立。为我国重污染上市公司完善股权结构、强化与环境责任相关的内部控制、提高环境信息披露质量提供有益参考。

上市公司内部控制信息披露行为选择现状分析

企业对外准确地传达内部控制质量,是实现信息决策价值的必要条件。内控缺陷及其披露作为内控评价报告的实质性部分和核心内容,因此考察上市公司是否如实披露内部控制缺陷更具意义。基于2018-2022年沪深A股披露内部控制重要或一般缺陷的上市公司样本,对我国上市公司的内控信息披露现状逐一分析。研究发现,我国上市公司会将重大缺陷作为一般缺陷或重要缺陷予以披露,从而降低了内部控制评价报告的真实性。越来越多的企业选择从以往的隐瞒重大缺陷转为降低缺陷严重程度披露这一更隐蔽的机会主义行为方式,需要引起上市公司及监管部门的注意。

上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究——基于缺陷信息披露的实证证据

基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标，立足于沪市上市公司2010～2012年的实证证据，从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度，实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现：内部控制信息披露质量与审计师类型、审计委员会财会专业管理水平、审计委员会非财会专业管理水平、监事会规模、机构投资者持股比例、公司规模呈显著正相关关系，与董事会会议频率呈显著负相关关系。上市公司内部控制信息披露质量影响因素系列研究为提高其信息披露质量提供有效途径。

缺陷披露、审计意见与内部控制质量提升

基于理性预期和管理者风险偏好视角,对缺陷披露、非标意见和内部控制质量提升之间的关系从理论上进行分析,在此基础上选取A股上市公司2009—2014年相关数据进行实证研究,研究结果表明:企业的财务报告在当年被出具非标意见后,下年度该企业的内部控制质量会有显著提升,内控缺陷披露会显著增强非标意见对控制质量提升的正面影响。在对当年被出具非标意见的企业样本进一步分组进行回归分析后发现:相对于披露了控制缺陷的企业而言,未披露控制缺陷的企业下年度控制质量没有显著提升。

大股东控制、审计质量与内部控制重大缺陷的披露——基于贵糖股份的案例研究

在内部控制重大缺陷与潜在的私人收益(例如,更加便利的盈余操控)相关时,上市公司控股股东和管理层有隐瞒内部控制重大缺陷的强烈动机。本文通过贵糖股份的案例揭示了在上市公司被大股东控制,且股权集中的"壕沟效应"压倒"利益协调效应"的情况下,控股股东可以通过控制董事会、监事会和审计委员会的人选而使内部控制信息披露的监督机制失效,导致内部控制的重大缺陷无法得到及时的识别、披露和整改。但高质量审计师的引入,能够发挥保护中小股东权益的治理功能,揭露被隐瞒不报的内部控制的重大缺陷。监管者应高度关注大股东控制对于内部控制规范有效执行可能造成的不利影响,并为高质量审计师有效发挥治理作用创造更好的条件。

内部控制缺陷披露、财务报告质量与市场反应

本文以2012、2013年按照相关规定披露内部控制自我评价报告的926家深市主板公司为研究样本,研究了公司治理特征与内部控制缺陷披露之间的关系,并进一步探索了内部控制缺陷披露与财务报告质量及市场反应之间的关系。本文通过将内部控制缺陷披露的影响因素与披露后的经济后果结合起来分析发现,在被相关监管机构强制披露内控评价报告的情况下,研究期间样本内部控制缺陷与财务报告质量之间存在显著相关性,且财务报告质量会显著影响股票市场反应,而内部控制缺陷的披露却不会引起市场的显著反应。

内部控制缺陷披露如何影响资本市场应计异象?

基于应计异象视角,利用2012—2020年A股上市公司数据,深入研究内部控制缺陷披露对会计信息定价效率的影响。结果表明,内部控制缺陷披露能够显著缓解A股市场应计异象。进一步分解应计盈余发现,内部控制缺陷披露缓解了投资增长导致的应计异象,对盈余管理导致的应计异象加剧作用不显著,整体表现为缓解作用。机制检验发现,内部控制缺陷披露的监督治理效应发挥了主要作用,提高了治理水平,缓解了应计异象,高行业内部控制缺陷披露削弱了其缓解作用,内控监管环境的严格强化了两者的关系,缺陷整改信息披露未能引起两者关系的变化。

上市公司内部控制缺陷信息披露质量分析——基于沪深2014-2016年的数据

文章通过对2014—2016年沪深两市上市公司内部控制自评报告中披露的内部控制缺陷信息进行整理和研究,分别从内部控制缺陷标准的披露、内部控制缺陷内容的披露以及内部控制缺陷整改情况的披露等方面对内部控制缺陷信息披露质量进行分析,发现其在内部控制缺陷信息披露中存在诸多问题.最后从外部监管和企业自身两个角度给出相应的政策建议。

财报审计对内部控制重大缺陷披露真实性影响的研究

在当下的国际社会,经济全球化不断发展,进程日益加快。在一些企业内部,审计工作出现了许多新的机遇,同时不可避免地也产生了诸多的挑战。企业内部的审计机构在许多方面都作出了调整,以应对国内外市场的各种变化。起初,审计机构的基本定位和管理咨询职能发生了局部变化,进而对财报审计的最终成果进行了调整。在当下的许多企业中,财报审计在内部的控制和信息披露中起到了十分重要的作用,这便于相关的企业提高财务管理效率和安全性。文章首先分析了财报审计对公司内部控制的几方面重要意义,其次详细分析了内部控制重大缺陷披露的重要影响因素,最后提出相关的假设。

企业内部控制缺陷认定与披露研究

作为企业管理活动的重要组成部分,企业内控缺陷认定与披露不仅关系着企业的发展,更关乎投资者的回报预期。然而,当前国内企业内控缺陷认定与披露普遍存在认定标准模糊、信息披露操作空间大等问题。因此,文章分别从完善内控缺陷认定标准、健全企业内部治理机制、建立第三方责任追究制、提高监管与处罚力度等四方面出发,探讨了企业内控缺陷认定与披露的优化策略,以期为企业经营管理水平的提升建言献策。

K公司内部控制缺陷对盈余质量影响的研究

随着资本市场的多样化和上市公司数量的增加,内部控制显然是公司的一项重要任务。然而,各公司出现的财务舞弊和公司财务报表的问题表明,仍存在内部控制制度不完善、下级无法高效执行工作和内控薄弱等问题。此外,公司在披露其弱点时并不积极主动,因此很难详细披露所有的内部控制弱点。本文根据K公司发布的相关报告,分析了企业内部控制缺陷及其对盈余质量的影响,并提出了改进内部控制缺陷披露的措施。

内部控制与企业碳会计信息披露质量的研究

选取2011—2019年沪深两市A股上市公司作为研究样本,通过构建碳会计信息披露评分体系,实证检验内部控制对企业碳会计信息披露质量的影响。研究发现,内部控制能显著提高企业碳会计信息披露质量。

内部控制、外部监督与上市公司碳信息披露质量——基于博弈论分析

基于博弈论视角,分别从内部控制和外部监督层面分析碳信息披露过程中博弈参与方的策略选择。研究显示:降低国家审计机关监督成本、增加监督不力惩罚,督促国家审计机关尽责;增大对上市公司管理层披露虚假信息的处罚力度,加强内部控制;提高内部审计机构的独立性和内部审计机构人员的专业素养,加强和健全内部控制建设等将有助于上市公司碳信息披露质量的提升。