上市公司内部控制自评报告研究——以2012年纳入实施范围上市公司为例

通过分析2012年纳入实施范围上市公司内部控制自评报告相关数据信息,同时基于《企业内部控制应用指引》及相关内部控制评价标准的规范要求,结合企业内部控制规范体系实施中出台的相关文件,发现上市公司在内部控制自评报告中存在的不足,并提出相关建议,为进一步完善我国上市公司自评报告制度提供相关参考。

基于因子分析的企业内部控制评价体系构建

本文在对2008-2010年我国上市公司出具的内部控制自我评估报告情况进行分析的基础上,针对目前企业内部控制评价实施中的难题,依据内部控制相关规范,利用因子分析法对影响内部控制系统完备性的主要因素进行分类,构造带有权重指数的内部控制评价体系,在一定程度上解决了内部控制评价结果难以量化的问题,有效弥补了单纯进行定性分析的不足。

基于年报重述视角的内部控制报告可靠性研究

内部控制对提高公司治理水平、降低风险损失、增强财务报告的可靠性具有重要作用。作为最主要的非财务信息,内部控制信息对财务信息发挥着重要的填补作用,但是内部控制信息由公司管理层编制并披露,在客观环境下很容易流于形式,造成上市公司所披露的内部控制自评报告可靠性没有达到预期的情况。本文基于2014-2016年公司年报重述的视角,研究内蒙古上市公司内部控制报告的可靠性,通过分析内蒙古上市公司内部控制报告信息披露的现状,找出存在的问题并提出对策。

内部控制信息披露与公司价值相关性研究

上市公司内部控制信息披露,能有效解决代理问题、降低代理成本,缓解委托关系双方间的利益冲突,最终实现公司价值最大化。文章以2013—2015年在深交所发行A股的上市公司为样本,分析内部控制信息披露与公司价值之间的相关关系,并进一步研究内部控制审计报告和内部控制自评报告对公司价值影响程度的差异。实证研究发现,内部控制信息披露对提高公司价值有显著影响。另外,内部控制信息披露中,内部控制审计报告对公司价值的提升作用比内部控制自评报告对公司价值的作用效力更加显著,由此,揭示影响公司价值的关键因素。

内部控制自我评价报告优化研究

新证券法实施后,上市公司的现行信息披露制度体系面临协同优化,强化内部控制自评报告是重要环节。本文以15家上市公司为样本,结合典型案例,分析了现行内部控制自评报告的情况及缺陷,建议完善相关法律法规、自评报告的结构与内容。

内部控制信息披露现状分析——基于深交所2008～2012年的研究

以上市公司披露的内部控制自评报告、审计报告为依据,对深市主板A股上市公司2008～2012年内部控制自评报告、内部控制缺陷和内部控制审计的披露情况进行分析研究,发现内部控制自评报告的披露情况较好,内部控制审计报告出具数量也逐年上升,但会计师事务所出具的内部控制审计报告的可信度还有待验证。建议从加大外部监管力度和加强内部监督机制的建设两方面对内部控制信息披露进行改进和完善。

The Research On The Control Self- Assessment-Base On The Assessment Report

Internal control self-assessment is an internal control audit method which consists of the auditors＇ audit and entity managers together constitute an evaluation team. then result in a report of CSA which include the defects finding and improvement plan. As the product of it. research on the CSA report is very important. In this research base on the real data to study, and analysis shows that the quality of report in Chinese CSA were not high.