基于层次分析法的高校内部控制评价指标体系研究——以M大学为例

本文以层次分析法为基础,在借鉴企业内部控制评价方法、开展问卷调查、综合专家意见的同时,通过确定指标体系、计算指标权重和制定风险认定标准等一系列流程,构建了一套适用于高校的内部控制评价指标体系。与此同时,笔者还选取了M大学作为实证分析案例,检验了上述内部控制评价指标体系的有效性,旨在推动高校内部控制管理进一步发展。

基于德尔菲法和层次分析法的公立医院医疗设备内部控制评价指标体系构建研究

目的:基于反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)内部控制理论和德尔菲法与层次分析法(AHP),结合公立医院医疗设备内部管理现况,构建医疗设备内部控制评价指标体系,为公立医院医疗设备内部控制评价提供参考。方法:通过文献研究和专家咨询,初步确定医疗设备内部控制评价指标体系。选取北京地区1所医学院校和3家三级甲等医院从事医疗设备使用及管理等相关领域的15名专家,采用德尔菲法进行2轮医疗设备内部控制评价指标体系咨询,对评价指标进行评分和筛选,采用AHP确定指标权重,构建基于COSO的公立医院医疗设备内部控制评价指标体系。结果:构建医疗设备内部控制评价体系中,2轮专家咨询系数均为100%;咨询专家权威程度为0.867;最终形成包括5个一级指标、17个二级指标和50个三级指标的三级公立医院医疗设备内部控制评价指标体系。结论:基于COSO的公立医院医疗设备内部控制评价指标体系专家积极性、权威程度和协调度较高,评价指标体系包含内部控制的单位层面和业务层面,能够弥补传统医疗设备内部评价的局限,健全公立医院医疗设备内部控制制度,优化医疗设备管理体系。

企业内部控制百分制评价方法的探讨

企业内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和程序,它是由控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督5个基本要素组成。为规范企业的内部控制,我国《企业内部控制基本规范》要求上市公司结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告,并规定企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平,确定内部控制自我评价方式、范围、程序和频率。可见如何按照规范组织实施内部控制自评已成为企业完善公司治理的重要工作。目前企业内部控制评价主要是依靠调查表、流程图和叙述法等基于主观判断的定性评价方法,在一定程度上存在效率较低、效果较差的问题。本文提出百分制评价方法,对内部控制用评估打分的方式进行量化,以增强评价的客观性。

网络金融下基于FAHP法的商业银行内部控制风险评价——以JS银行为例

针对网络金融背景下商业银行内部控制风险问题,构建了基于模糊层次分析法的商业银行内部控制风险评价模型。分析了网络金融与商业银行风险管理的关系及商业银行内部控制风险;基于模糊层次分析法建立商业银行内部控制风险评价指标体系,利用判断矩阵确定风险评价指标的权重;通过问卷调查的方式获得相关的风险数据,并对数据进行分析和总结。结果表明:网络金融背景下JS银行内部控制风险受多种因素的影响,综合评分为3.305,处于风险等级中的可能和很可能之间,其中,机构设置的风险最高,其次是发展战略和运营模式,风险最低的是治理结构,提出了JS银行强化内部控制管理的建议。研究结论对提升银行抗风险能力具有参考价值。

高校内部控制风险评价指标体系的构建

文章通过问卷调查法设计高校内部控制风险评价指标体系,采用德尔菲法、层次分析法确立指标体系和指标权重,最终的评价指标体系共包括5个一级指标、13个二级指标、29个三级指标,具有较高的逻辑合理性,以为建设规范、健全、有效的高校内部控制管理模式提供参考依据。

公立医院内部控制环境风险评价指标体系构建研究

目的:查找公立医院内部控制环境风险评价因素,并对各影响因素的发生概率和影响程度进行量化分析,构建医院内部控制环境风险评价指标体系。方法:采用德尔菲法和层次分析法确定指标体系和指标权重,构建公立医院内部控制环境风险评价指标体系。结果:本研究所构建的公立医院内部控制环境风险评价指标体系包括一级指标5项,按权重从大到小依次为控制活动(0.324 2)、控制环境(0.213 9)、风险评估(0.213 9)、信息与沟通(0.141 1)和监督(0.106 9);二级指标18项;三级指标58项。结论:应明确风险管理目标对内部控制环境风险的影响,探索风险管理的标准规范和程序,科学有效开展风险评估;同时,注重发挥监督作用,有效防范医院管理风险。

企业内部控制的有效性及其评价方法

企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。鉴于这种特点,适当的内部控制评价方法必须满足一定的条件。从目前的情况来看,评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。政府监管部门应当规范风险基础的评价方法,引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制。

高校内部控制与风险管理评价模型构建及实证研究——基于模糊综合评价法

近年来,鉴于我国高校内部控制和风险管理制度体系的不完善,导致高校经济财产的损失,限制了高校的长远健康发展。通过搜集并总结现有相关文献研究的成果,基于COSO报告,结合高校自身组织特点,从内部环境、控制活动、风险管理、信息与沟通和内部监督五个方面,系统构建我国高校内部控制和风险管理评价指标体系。并据此通过模糊综合评价法,进一步研究分析形成评价模型。通过实地调查,采用评价模型,对某省高校的内部控制和风险管理体系进行了综合评价,并据此分析得到健全内部控制环境,完善内部控制制度,优化内部审计职能,促进风险识别评估,提高风险防范意识的对策建议。

高校内部控制评价研究——模糊层次综合评价法的运用

2010年我国颁布的《国家中长期教育改革和发展规划纲要》（2010—2020）提出要探索建立符合学校特点的管理制度和配套政策，加强学校财务会计制度建设，完善内部控制制度。2012年财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。该规定对进一步提高高校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险管理做出了具体规定。高校内部控制的评价是高校对内部控制的有效．1生进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。我国高校面向市场办学，在经费筹集和使用上有很大的自主权，

基于层次分析法的企业内部控制执行效果评价

内部控制在防错纠弊,实现企业健康发展中发挥着重要作用。本文首先分析企业内部控制制度执行效果评价的内涵与目的,以及评价的主体与客体,然后基于层次分析法构建了企业内部控制制度执行效果评价体系。

基于AHP法的国有企业内部控制评价指标体系构建

国有企业在我国国民经济中扮演着重要角色，但中航油事件等国有企业内部控制失效的案例充分说明国有企业内部控制的薄弱和乏力，在加强内部控制的建设中，如何开展内部控制自我评价和注册会计师的外部独立评价，对国有企业内部控制绩效进行量化，建立一套合适的评价指标体系是厥需解决的问题。

ANP法在高校内部控制评价的应用研究

本文以COSO(2013)新框架和《行政事业单位内部控制规范(试行)》关于高校内部控制的要求为基础,采用网络层次分析法确定高校内部控制指标权重以及有效性综合得分,以求为高校有效执行自我评价提供科学准确、灵活适用的技术工具,从而促使其职能由管理型向服务型转变。

基于层次分析法的上市公司内部控制评价系统研究——以采掘业为例

文章以层次分析法为基础,从《企业内部控制基本规范》确定的内控五大目标出发,通过指标体系的确定、指标权重的计算、评价指标的量化和评价标准的确定构建了一套上市公司内部控制评价系统,旨在定量化地反映我国上市公司内部控制质量;同时还以57家采掘业上市公司为例,对所构建的评价系统进行了应用研究和有效性检验。

层次分析法在煤炭企业内部控制自我评价中的应用——以A煤炭企业为例

建立科学的评价指标体系,是对煤炭企业内部控制进行有效自我评价的关键。本文以A煤炭企业为例,根据内控自我评价的原则,利用层次分析法构建了煤炭企业内控自我评价指标体系,采用定性评价和定量评价相结合的方式对各评价要素进行计量,并采用矩阵分析法对内控有效性进行最终评价。

基于ANP-Fuzzy法的公立医院内部控制有效性评价研究

目前行政事业单位的内部控制评价方法存在一定的缺陷,不能准确地反映行政事业单位内部控制的实际情况。文章创新性地将网络层次分析法(ANP)与模糊综合评价法(Fuzzy)相结合评价公立医院内部控制的有效性,克服了以往单纯采用层次分析法(AHP)的缺陷,同时兼顾了公立医院内部控制评价指标体系中相当一部分定性指标,对于当前行政事业单位内部控制的有效性评价具有一定的指导意义。

层次分析法在商业银行内部控制评价中的应用

对商业银行内部控制进行综合评价，必须确定评价指标的权数，权数对评价指标起着权衡轻重的作用。因此，科学地确定评价指标的权数，是提高商业银行内部控制评价质量的前提。本文试将层次分析法的原理和方法运用于商业银行内部控制评价中，对评价指标进行定量分析，为商业银行内部控制评价中确定权数提供依据和奠定基础。

基于模糊综合评价法与AHP的企业内部控制评价研究

基于模糊综合评价法与AHP法,构建了企业内部控制的绩效评价模型,此模型适用于企业内部控制与风险管理工作的自评估与改进工作。根据CMMI的模型原理,将企业风险工作划分为5个成熟度等级,并采用AHP法设定了绩效评价指标的权重,同时利用模糊综合评价法有效地解决了内部控制评价中定性指标偏多的问题。最后,将内部控制的评价模型应用到企业风险的自评估工作中。

基于AHP-Fuzzy法的物流企业内部控制评价体系的研究

通过研究有关公司内部控制理论、内部控制评价方法相关的数据、资料和文献,结合COSO报告内容以及物流行业和物流企业的特点,构建一套两个层次24个指标的完整物流企业内部控制评价指标体系。以国内某第三方物流企业的实际内部控制评价工作为算例,采用AHP-Fuzzy法计算各指标的权重并构建该物流企业内部控制状态评价模糊函数,根据最大隶属度原则,计算得出该物流企业内部控制状态的等级,从而探索出评价物流企业内部控制状态的一种行之有效的评价体系。

高校会计内部控制评价体系研究——基于模糊综合评价法

本文针对高校内部会计控制现状,结合笔者在高校财务工作中的实践,构建了高校会计内部控制评价体系,该控制体系包括货币资金控制、预算管理控制、经费支出控制、会计系统数据安全控制等4个一级指标及相应的19个二级指标。并采用模糊综合评价法对内控控制绩效进行评价,实证结果表明,该指标体系能很好地评价高校会计内部控制绩效。最后对高校会计内部控制进行了展望。