基于层次分析法的高校内部控制评价指标体系研究——以M大学为例

本文以层次分析法为基础,在借鉴企业内部控制评价方法、开展问卷调查、综合专家意见的同时,通过确定指标体系、计算指标权重和制定风险认定标准等一系列流程,构建了一套适用于高校的内部控制评价指标体系。与此同时,笔者还选取了M大学作为实证分析案例,检验了上述内部控制评价指标体系的有效性,旨在推动高校内部控制管理进一步发展。

基于德尔菲法和层次分析法的公立医院医疗设备内部控制评价指标体系构建研究

目的:基于反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)内部控制理论和德尔菲法与层次分析法(AHP),结合公立医院医疗设备内部管理现况,构建医疗设备内部控制评价指标体系,为公立医院医疗设备内部控制评价提供参考。方法:通过文献研究和专家咨询,初步确定医疗设备内部控制评价指标体系。选取北京地区1所医学院校和3家三级甲等医院从事医疗设备使用及管理等相关领域的15名专家,采用德尔菲法进行2轮医疗设备内部控制评价指标体系咨询,对评价指标进行评分和筛选,采用AHP确定指标权重,构建基于COSO的公立医院医疗设备内部控制评价指标体系。结果:构建医疗设备内部控制评价体系中,2轮专家咨询系数均为100%;咨询专家权威程度为0.867;最终形成包括5个一级指标、17个二级指标和50个三级指标的三级公立医院医疗设备内部控制评价指标体系。结论:基于COSO的公立医院医疗设备内部控制评价指标体系专家积极性、权威程度和协调度较高,评价指标体系包含内部控制的单位层面和业务层面,能够弥补传统医疗设备内部评价的局限,健全公立医院医疗设备内部控制制度,优化医疗设备管理体系。

网络金融下基于FAHP法的商业银行内部控制风险评价——以JS银行为例

针对网络金融背景下商业银行内部控制风险问题,构建了基于模糊层次分析法的商业银行内部控制风险评价模型。分析了网络金融与商业银行风险管理的关系及商业银行内部控制风险;基于模糊层次分析法建立商业银行内部控制风险评价指标体系,利用判断矩阵确定风险评价指标的权重;通过问卷调查的方式获得相关的风险数据,并对数据进行分析和总结。结果表明:网络金融背景下JS银行内部控制风险受多种因素的影响,综合评分为3.305,处于风险等级中的可能和很可能之间,其中,机构设置的风险最高,其次是发展战略和运营模式,风险最低的是治理结构,提出了JS银行强化内部控制管理的建议。研究结论对提升银行抗风险能力具有参考价值。

基于模糊综合评价法的L电子公司内部控制评价研究

随着市场竞争的加剧,企业面临的内外部环境日趋复杂多变,有效的内部控制体系成了保障企业持续稳定发展的关键。文章以L电子公司为研究对象,通过对其内部控制现状的深入分析,探讨了模糊综合评价法在企业内部控制评价中的应用。基于模糊综合评价法对L电子公司内部控制进行了全面评价,并在此基础上,提出了针对性的优化建议。通过模糊综合评价法的应用,不仅为L电子公司内部控制的改进提供了参考借鉴,也为其他企业内部控制体系的建设和优化提供了新的视角和方法。

基于生命周期、AHP与CMM的信息系统内部控制评价方法

文章以信息系统生命周期为基础,提出了信息系统内部控制评价指标体系;应用AHP(层次分析法),合理地确定了各指标的权重;借鉴CMM(能力成熟度模型)的思想,建立了信息系统内部控制成熟度模型,为给各个指标评分提供了依据;通过专家打分,实现了对信息系统内部控制质量的定量综合评价,为评价信息系统内部控制质量提供了一种科学的方法。

基于AHP法的国有企业内部控制评价指标体系构建

国有企业在我国国民经济中扮演着重要角色，但中航油事件等国有企业内部控制失效的案例充分说明国有企业内部控制的薄弱和乏力，在加强内部控制的建设中，如何开展内部控制自我评价和注册会计师的外部独立评价，对国有企业内部控制绩效进行量化，建立一套合适的评价指标体系是厥需解决的问题。

基于模糊综合评价法与AHP的企业内部控制评价研究

基于模糊综合评价法与AHP法,构建了企业内部控制的绩效评价模型,此模型适用于企业内部控制与风险管理工作的自评估与改进工作。根据CMMI的模型原理,将企业风险工作划分为5个成熟度等级,并采用AHP法设定了绩效评价指标的权重,同时利用模糊综合评价法有效地解决了内部控制评价中定性指标偏多的问题。最后,将内部控制的评价模型应用到企业风险的自评估工作中。

基于AHP-Fuzzy法的物流企业内部控制评价体系的研究

通过研究有关公司内部控制理论、内部控制评价方法相关的数据、资料和文献,结合COSO报告内容以及物流行业和物流企业的特点,构建一套两个层次24个指标的完整物流企业内部控制评价指标体系。以国内某第三方物流企业的实际内部控制评价工作为算例,采用AHP-Fuzzy法计算各指标的权重并构建该物流企业内部控制状态评价模糊函数,根据最大隶属度原则,计算得出该物流企业内部控制状态的等级,从而探索出评价物流企业内部控制状态的一种行之有效的评价体系。

基于AHP-Fuzzy法的煤矿企业内部控制质量评价研究——以淮北矿业为例

本文根据《企业内部控制评价指引》文件,结合内部控制理论、内部控制质量评价方法等相关文献资料,尝试建立以内部控制"五大"要素为核心的煤炭企业内部控制质量评价指标体系,综合评价指标体系包括5个一级评价指标、19个二级评价指标,并借助层次分析法和模糊数学模型对淮北矿业公司内部控制质量评价进行案例研究,结果表明:内部控制质量更侧重于事前控制,淮北矿业公司应该进一步从完善公司治理结构、职位分离管理、财务预算控制、风险目标设定方面加强管理,从而使企业内部控制能更好发挥好财务"免疫系统"和资金"安全卫士"作用。

基于AHP-fuzzy法的煤层气企业内部控制评价研究

为了促进煤层气企业内部控制评价体系建设,使得煤层气企业内部控制更加规范,将层次分析法和模糊综合评价法相结合,构建一套符合煤层气企业实际的内部控制评价体系,并对煤层气企业内部控制进行定量评价。结果表明:内部控制五要素中内部环境和风险评估占比较大,同时要对煤层气企业控制活动给予足够重视,以保证煤层气企业持续稳定发展。

高校内部控制评价体系的构建研究--基于AHP法

随着高等学校快速发展,各项业务和经济活动呈现出多元化、复杂化的特征,增加了高等学校内部控制的难度,导致较频发的贪污舞弊事件。为充分发挥高校内部控制的有效性,内控评价体系必须更加完善、更加系统化。文章将《行政事业单位内部控制规范(试行)》与美国COSO内控框架的相关内容相融合,结合高校的特点选取适用的指标,建立了内控评价体系;采用德尔菲法与AHP法确定高校内控评价体系的指标权重;选用模糊综合评价法对M高校内部控制是否有效进行了综合评价。

高校内部控制风险评价指标体系的构建

文章通过问卷调查法设计高校内部控制风险评价指标体系,采用德尔菲法、层次分析法确立指标体系和指标权重,最终的评价指标体系共包括5个一级指标、13个二级指标、29个三级指标,具有较高的逻辑合理性,以为建设规范、健全、有效的高校内部控制管理模式提供参考依据。

基于AHP-Fuzzy法的电子商务企业内部控制评价体系研究

随着电子商务在国内方兴未艾,电子商务企业之间的竞争也日趋激烈,电子商务企业本身的内部控制状况往往决定着其生存发展。在充分考虑电子商务企业扁平化的组织结构,开放式的营运系统,海量信息数据等方面的基础上,运用AHP-Fuzzy法构建电子商务企业内部控制评价体系和模糊评级指标集,并通过模糊函数的计算得出其内部控制质量等级,是一种适合电子商务企业内部控制质量评价的方法。

公立医院内部控制环境风险评价指标体系构建研究

目的:查找公立医院内部控制环境风险评价因素,并对各影响因素的发生概率和影响程度进行量化分析,构建医院内部控制环境风险评价指标体系。方法:采用德尔菲法和层次分析法确定指标体系和指标权重,构建公立医院内部控制环境风险评价指标体系。结果:本研究所构建的公立医院内部控制环境风险评价指标体系包括一级指标5项,按权重从大到小依次为控制活动(0.324 2)、控制环境(0.213 9)、风险评估(0.213 9)、信息与沟通(0.141 1)和监督(0.106 9);二级指标18项;三级指标58项。结论:应明确风险管理目标对内部控制环境风险的影响,探索风险管理的标准规范和程序,科学有效开展风险评估;同时,注重发挥监督作用,有效防范医院管理风险。

企业内部控制的有效性及其评价方法

企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。鉴于这种特点,适当的内部控制评价方法必须满足一定的条件。从目前的情况来看,评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。政府监管部门应当规范风险基础的评价方法,引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制。

基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价

为了客观、系统、有效地评价上市公司内部控制质量,本文首先把上市公司内部控制整体框架分解为三级指标体系,采用层次分析法确定各指标的权重,再结合专家打分,确定各指标的隶属度,建立模糊综合评价模型,实现对内部控制质量评价指标从定性评价到量化评价的模糊映射,为评价内部控制质量提供一种可行的科学方法。

行政事业单位内部控制有效性评价框架研究——基于AHP与FCE的视角

行政事业单位的特质属性决定了各级单位在内部控制体系建设中缺乏内在的利益动因,那么如何科学、合理地评价各级单位的内部控制有效性已成为推进我国行政事业单位内部控制建设的一项重要课题。本文从行政事业单位内部控制的基本理论出发,以结果导向为主,过程导向为辅,运用层次分析法(AHP)对我国行政事业单位内部控制的评价指标体系进行了架构设计,并结合模糊综合评价法(FCE)构建了定性与定量相结合的评价模型,为各级行政事业单位内部控制的有效性评价提供了一种具有可操作性的框架思路。

基于AHP的内部控制评价案例索引结构设计

内部控制评价影响因素权重的确定是内控评价案例索引结构设计的核心问题之一。本文将重点分析如何运用层次分析法确定内部控制评价影响因素的权重,以有效解决各影响因素重要性难以量化的问题。

高校内部控制与风险管理评价模型构建及实证研究——基于模糊综合评价法

近年来,鉴于我国高校内部控制和风险管理制度体系的不完善,导致高校经济财产的损失,限制了高校的长远健康发展。通过搜集并总结现有相关文献研究的成果,基于COSO报告,结合高校自身组织特点,从内部环境、控制活动、风险管理、信息与沟通和内部监督五个方面,系统构建我国高校内部控制和风险管理评价指标体系。并据此通过模糊综合评价法,进一步研究分析形成评价模型。通过实地调查,采用评价模型,对某省高校的内部控制和风险管理体系进行了综合评价,并据此分析得到健全内部控制环境,完善内部控制制度,优化内部审计职能,促进风险识别评估,提高风险防范意识的对策建议。