内部控制评估在会计报表审计中的运用

内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序.

后危机时代基于ERM的企业内部控制评估

目前，世界经济已渡过了国际金融危机爆发以来最困难的时期并逐步复苏，全球经济逐步渡过金融危机的恐慌而进入“后危机时代”。在后危机时代，世界将掀起新一轮的科技革命、产业革命，形成新能源、绿色经济等一系列竞争浪潮。后危机时代给中国企业提供了一个难得的发展机遇，中国企业应克服障碍，积极应对后危机时代的挑战。

基于内部控制体系构建的内部控制评估

2009年7月，五部委联合发布的（（企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）在上市公司范围内率先施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。规范有效的内部控制体系有助于企业防范风险，减少舞弊行为，改进财务信息质量，提高管理水平。当前，越来越多的企业采用了内部控制整体框架，构建了内部控制体系，将内部控制和风险管理作为企业的核心竞争力之一。2010年，许多中央企业和上市公司都将构建内部控制体系作为新一年的工作重点之一。

核心文化价值观和内部控制评估:基于适宜制度

文章以适宜制度理论为基础,构建一个核心文化价值观如何影响内部控制评估的理论框架,并以中美两国在内部评估方面的一些差异来验证上述理论框架。适宜制度就是符合自身特征的制度,评估内部控制有效性事实上就是判断制度适宜性。制度适宜性判断的主观感受色彩较浓,而主观感受又与核心文化价值观很有关联。核心文化价值观影响内部控制评估的主要路径是会影响判断者的制度理性选择和制度伦理选择。由于制度理性选择和制度伦理选择不同,对同样的制度会有不同的适宜性判断标准,正是这种判断标准的不同,会影响其对制度的适宜性评估。就内部控制评估而言,对于制度适宜性的不同判断标准会进而影响内部控制评估的模式、评估方法、评估重点和缺陷认定。

后危机时代基于ERM的企业内部控制评估

目前，世界经济已度过了国际金融危机爆发以来最闲难的时期并逐步复苏，全球经济逐步度过金融危机的恐慌而进入“后危机时代”。在后危机时代，世界将掀起新一轮的科技革命、产业革命，形成新能源、绿色经济等一系列竞争浪潮。后危机时代给中国企业提供了一个难得的发展机遇，中国企业应克服障碍，积极应对后危机时代的挑战。

内部控制评估:文献综述和未来研究方向

内部控制评估是一个重要的理论和实务问题。针对内部控制评估的研究文献大致分为四个主题:内部控制判断的一致性;内部控制评估绩效影响因素;内部控制缺陷认定影响因素;内部控制评估技术。文章在对相关文献进行综述的基础上,提出内部控制评估的未来研究方向。内部控制评估研究在方法和内容方面都需要扩展,从研究方法来看,在继续采用实验法的同时,需要大力发展问卷调查、档案研究和案例研究;从研究内容来看,需要扩展权变因素的范围。

浅谈如何运用控制矩阵做好内部控制评估

内部控制是公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在公司发展壮大的过程中具有举足轻重的作用。为保证公司内部控制的有效性，就需要不断进行内部控制评估，使内部控制能够得到持续改进和优化，以防范公司所面临的各种风险。开展内部控制评估，首先应对公司的控制流程和控制活动做到全面熟悉和了解。

信息系统内部控制评估实务探讨

近年来，随着企业信息化发展的趋势，越来越多的企业开始重视信息系统的内部控制。特别是萨班斯法案发布之后，要求企业管理层对组织内部控制的有效性提出相关报告。顺应此趋势之潮流，本文就一家公司（以下简称M公司）执行信息系统内部控制与自评过程进行探讨，内容包括公司背景介绍、公司信息系统、公司信息系统内部控制及其信息系统内部控制评估等。

内部控制评估新方法CSA——在我国的应用分析

作为一种新兴的内部控制评估方法,CSA(Control self-assessment,内部控制自我评估)近年来在加拿大、美国等国家得到广泛的应用,我国许多企业也开始运用了这一方法对其内部控制系统进行评价。文中系统的介绍了CSA的产生背景及其主要方法,指出了我国企业实施CSA过程中存在的问题,提出了相应的对策,并对CSA在我国的应用前景进行了分析。

强内控体系 保稳健发展——中国南方航空股份有限公司内部控制评估工作

一、内控评估工作基本情况中国南方航空股份有限公司是中国南方航空集团公司属下航空运输主业公司,分别在上海、香港、纽约三地上市。为遵循美国《萨班斯法案》,南航于2005年年底启动内控评估项目,评估内容主要是与财务报告相关的内部控制。2011年,为遵循国家五部委发布的《企业内部控制规范》（以下简称《内控规范》）,南航在萨班斯内控评估项目的基础上,

内部控制评估及其完善方法探析

内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。现代企业越来越重视完善内部控制制度,提高企业经营管理效率。而科学、有效的内部控制制度评估,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。

浅议风险导向内部控制评估

本文对内部控制评估的含义、目标、对象及原则进就行了简单介绍，阐述了风险导向内部控制评估程序，提出了进行风险导向内部控制评估应注意的几个问题。

加强内部控制评估以提高审计效果的研究

企业的内部控制与社会审计之间有着密切的联系。完善的内部控制有利于社会审计的进行,同时,社会审计也有助于内部控制体系的完善。2008年6月28日财政部、审计署等联合发布《企业内部控制基本规范》,要建立一个以企业实施为主体,以政府监管和社会评价为保障,各方积极参与促进的内部控制体系实施。在此种情形下,注册会计师应该如何转变观念,通过加强对被审计单位内部控制的评估并结合审计风险的判断,既帮助被审计单位完善内部控制管理,又能提高审计效果,降低审计风险,是一个值得深入探讨的问题。但是现阶段对这方面的研究相对较少,而本文就是就此谈一些自己的体会。

市场化程度、法律环境与企业内部控制自我评估报告的披露——基于沪市A股上市公司的数据分析

以沪市A股上市公司2008年年报为基础,研究发现上市公司内部控制自我评估报告的披露情况存在阶梯状差异:东部地区上市公司自评报告的披露比例最高,依次是中部地区、东北地区和西部上市公司自评报告的披露比例。中国各地区间市场化程度的差异、法律环境差异以及上市公司股东的性质差异为此现象提供了合理解释。

内部控制自我评估存在的问题及实施对策

内部控制自我评估是企业实现战略发展目标的合理保证,本文分析了我国企业内部控制自我评估存在的问题,探讨了我国实施内部控制自我评估的实施应注意的问题,内部控制自我评估在我国实施具有现实意义。

风险导向内部控制内部评估存在的问题及对策

近年来,企业内控控制评估已从传统的制度基础评估转向风险导向评估。本文对我国企业风险导向内部控制内部评估工作面临的主要问题进行了分析,并结合工作经验,提出了几点改进建议。

内部审计质量外部评估与内部控制自我评估探索

2009年9月13日至14日,第九届海峡两岸内部审计研讨会在湖南省长沙市召开。研讨会以"内部审计质量外部评估"和"内部控制自我评估"为主题进行了研讨和交流。会议邀请台北大学会计学教授王心怡女士作了题为"推广品质评核的意义"、台湾证券交易所内部稽核主管徐树滋先生作了题为"接受内部稽核质量外部评核之经验"、中广核工程有限公司审计部严忠新女士作了题为"内部审计质量外部评估的作用"、台湾内部稽核协会陈礼炫先生和黄婉玲女士分别作了题为"开展内部控制自我评估的方式方法"和"内部控制自我评估实务"、中国工商银行股份有限公司内部审计局仲安妮女士作了题为"内部控制评估的探索与实践"、台湾法人柜台买卖中心董事长陈树先生作了题为"柜买中心推动强化公司内稽与治理之策略及成效"的演讲。为了进一步分享经验、启发思路、促进提高,本刊约请严忠新女士和陈礼炫先生、黄婉玲女士对演讲稿进行了整理,现予刊载。

2009年石油行业内部控制自我评估情况浅析——基于《企业内部控制评价指引》框架

随着我国证券市场的发展壮大,出现了虚假财务信息泛滥的问题。究其原因,主要责任在于上市公司本身,因内部控制失灵造成在信息披露的准确、及时、完整、合规方面出现了问题。正是由于认识到内部控制的重要性。

基于风险管理导向的人民银行内部控制自我评估体系构建实践

人民银行作为国家金融管理部门,具有维护金融稳定、推进金融改革、改进金融服务的职责。只有积极探索加强内部控制的有效途径,才能保障人民银行有效、安全地履行金融管理职能,提高服务质量和效率。内部控制自我评估是监督和评估内部控制的主要工具,是有效实施人民银行内部控制的重要手段。本文通过解析内部控制自我评估的基本理论及其在人民银行的运用情况,在总结研究人民银行开展内部控制自我评估实践的基础上,就如何进一步完善我国人民银行的内部控制自我评估工作,从风险管理的角度,在构建评估体系、共享信息资源、倡导评估氛围、提高评估质量和打造专家团队等方面进行了探索与思考。

论我国上市企业内部控制自我评估的应用

在全球经济不断衰退的今天,内部控制自我评估作为一种新的管理理念,是企业实现稳步持续发展目标的合理保证。本文首先对内部控制自我评估的含义和发展情况进行了概述,然后分析其对我国上市企业的重要性及其应用方法,最后提出了应用时该注意的问题。