风险管理视角下对企业内部控制评价研究

有效内部控制评价可以对企业进行实时监控,实现内部控制效用最大化。本文从风险管理视角出发,构建客观科学的内部控制风险评价体系,利用模糊分析法对233家制造业企业的内部控制风险水平进行评价。从行业角度进行分析,发现纺织、服装、皮毛行业,造纸、印刷行业和金属、非金属行业内部控制风险水平比较高。从风险指标层次角度进行分析,发现对于制造业企业而言,企业内部控制需要注意的风险依次是经营风险、信息风险、财务风险和系统风险,进一步引导作为国民经济基石的制造业企业注重规范经营风险,保障企业有序运行。

基于风险视角的企业内控缺陷浅探

内控缺陷是导致企业经营失败的重要原因,一切风险事件的产生都可以最终归结于内控缺陷。科学制定内控缺陷认定标准,是企业实施内部控制的难点之一。风险内控管理是企业提高核心竞争力的重要手段,作为制度建设者、执行者的"人",是内控管理的基础,是风险内控管理体系充分发挥相互制衡作用的根本。内部控制评价的任务是既要寻找内控缺陷,也要解决内控缺陷,这是内控的终极目标。目前的内控规范对内控缺陷认定还有不完善的地方,本文基于风险视角,以金融衍生品事件为案例,对企业内控缺陷认定进行初步探索,并提出改进建议。

经济责任审计中容易被忽视的两个程序

很多内部审计人员在进行经济责任审计的过程中比较容易忽视审前调查这个程序,习惯按既定的审计经验编制审计方案,而不是先进行审前调查并根据其结果编制对被审计对象有一定针对性的审计方案。在审计实施阶段也不太采用内部控制测评这种审计方式,有的人是怕麻烦,或者认为这两点在审计工作中只是辅助程序,作用是微乎其微。笔者承认这两点只是辅助程序,而且审计成果的得出也要在实质性测试及以后的审计阶段产生,但笔者认为做好这两个控制点对审计结果的准确性及成果的大小是有很大影响的。